Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией за отчетный месяц

Алгоритм	Решение	Основание

Задача 1.3. Выручка от реализации товаров (без учета НДС)

оптовой торговой организации составила: а) по товарам, облагаемым
по ставке 18 %, — 150 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по став­ке 10%, — 135 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 135 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 87 400 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС 18 %), составили 2000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Алгоритм	Решение	Основание

Тема: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Пример решения:

1. 15 января работник получил от предприятия ссуду на покуп­ку бытовой техники на год в размере 30 000 руб. под 5 % годовых со сроком возврата в следующем году. Половину ссуды он погасил 1 июля.

Определить:

1. сумму материальной выгоды, вклю­чаемую в налогооблагаемую базу, если условиться, что ставка рефинансирования Банка РФ с 1 января по 30 июня составляла 13% годовых, с 1 июля — 12% годовых;

2.сумму налога с материальной выгоды.

Алгоритм

Решение

1.Материальная выгода возникает в том случае, если ставка по кредиту меньше 2/з ставки рефинансирования Банка РФ. Для этого надо сравнить эти показатели. 2.Рассчитаем материальную выгоду до 30 июня включительно.     3.Сумма ссуды с 1 июля уменьшилась вдвое. 4.Рассчитаем материальную выгоду с 1 июля по 31 декабря включительно.   5. Сумма материальной выгоды за весь период составит 729,98 руб.   6. Ставка налога будет составлять 35 %, так как материальная выгода возникает по ссуде, выданной на покупку бытовой техники.   7.Сумма налога

1. Материальная выгода возникает в том случае, если ставка по кредиту меньше 2/з ставки рефинансирования ЦБ РФ. Для этого надо сравнить эти показатели.   2.В период с 15 января по 30 июня прошло 167 дней. Сравним ставки: реальная ставка по кредиту: (5 %: 365 дней) х 167 дней = 2,2877 %; Минимальная ставка (2/з ставки рефинансирования): (13 % х2/3: : 365 дней) х 167 дней = 3,965 %. Минимальная ставка больше ставки по кредиту. Поэтому воз­никает материальная выгода с суммы 30 000 руб. и разностной став­кой 1,677 %. Сумма материальной выгоды за период с 15 января по 30 июня составит 503 руб. 10 коп. (30 000 руб. х 1,677 %).   3. Материальную выгоду будем считать от суммы 15 000 руб.     4. В период с 1 июля по 31 декабря прошло 184 дня. Сравним ставки: ставка по кредиту: (5 % : 365 дней) х 184 дня = 2,5205 %; минимальная ставка (2/3 ставки рефинансирования): (12 % х2/3: 365 дней) х 184 дня = 4,033 %. Минимальная ставка больше реальной ставки по кредиту. По­этому снова возникает материальная выгода с суммы 15 000 руб. и разностной ставкой 1,5125 %. Сумма материальной выгоды за период с 1 июля по 31 декабря составит 226 руб. 88 коп, т. е. 15 000 х 1,5125 %.   5. Сумма материальной выгоды за весь период составит 729,98 руб.     6. Ставка налога будет составлять 35 %, так как материальная выгода возникает по ссуде, выданной на покупку бытовой техники.     7. Сумма налога равна 255 руб., т.е. 729,98 руб. х 35 %.

Задача 2.1. Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей составила, руб.:

Месяц	Доход	Месяц	Доход	Месяц	Доход
Январь	12 000	Май	14 000	Сентябрь	15 000
Февраль	12 000	Июнь	15 000	Октябрь
Март	13 500	Июль	14 000	Ноябрь	16 000
Апрель	13 500	Август	14 000	Декабрь

Определить налог на доходы физического лица за год.

Алгоритм	Решение	Основание

Задача 2.2. А. А. Иванов имеет на иждивении трех детей и ежемесяч­но получал следующие доходы по основному месту работы, руб.:

Месяц	Доход	Месяц	Доход	Месяц	Доход
Январь	14 000	Май	16 000	Сентябрь	18 000
Февраль	15 000	Июнь	15 000	Октябрь	17 000
Март		Июль	16 000	Ноябрь
Апрель	17 000	Август		Декабрь	16 000

В январе А. А. Иванову выплатили материальную помощь в раз­мере 12 200 руб., а в декабре — премию в размере 15 000 руб.

Определить налог на доходы физического лица за год.

Алгоритм	Решение	Основание

Задача 2.3. Сотрудник охранной организации — участник боевых

действий в Афганистане, имеющий на иждивении одного ребенка,
получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 15 000 руб.

Определить его годовой налог на доход физичес­кого лица.

Алгоритм	Решение	Основание

Тема: Налог на прибыль

Пример решения:

Компания занимается оптовой торговлей оргтехники. За год выручка от реализации оргтехники для целей налогообложения составила: I квартал — 850 000 руб.; II квартал — 720000 руб.; IIIквартал - 1 190 000 руб.; IV квартал - 1 270 000 руб.

Определить имеет ли право эта компания со сле­дующего года применять кассовый метод определения доходов и расходов.

Алгоритм	Решение
Определим среднеквартальную выручку за год (тыс. руб.): .	(850 + 720 + 1 190 + 1 270) : 4 = 1 007,5. Так как средняя квартальная выручка превышает 1 млн руб., следовательно компания не имеет права применять кассовый ме­тод учета доходов и расходов (п. 1 ст. 273 Налогового кодекса РФ). .

Задача 3.1Организация в текущем году понесла убыток на 300 000 руб.

Определить, как этот убыток повлияет на налогооб­лагаемую прибыль последующих лет, если в следующем году при­быль составит — 40000 руб., а в последующем году — 35 000 руб.

Алгоритм	Решение	Основание

Задача 3.2.Прибыль организации от реализации продукции за квар­тал составила 20 000 руб., в том числе от реализации продукции
подсобного сельского хозяйства — 3 000 руб. Получены штрафы
от других организаций за нарушения хозяйственных договоров —
1 500 руб.; доходы от долевого участия в капитале других организаций —

5 000 руб.