Задачи по индивидуальному подоходному налогу

Задача 1. Физическое лицо работает на предприятии по совместительству и получает оклад 50000 тенге с предусмотренной ежеквартально премией в размере 50% от оклада. В течение года, кроме оклада и премии ему производились следующие выплаты:

1) В марте выплачена материальная помощь для оплаты медицинских услуг в размере 60000 тенге.

2) В сентябре выплачено премия в честь юбилея работника в размере 30000 тенге.

3) В ноябре работник переведен на постоянную работу.

Требуется: Определить ИПН и ОПВ работника за год.

Задача 2. Для определения индивидуального подоходного налога имеются следующие данные:

7. Работник Ахметов А.Н. – ежемесячный оклад 45000 тенге, кроме оклада в 1 квартал ему производились следующие выплаты:

· В январе выплачена компенсация за неиспользованный трудовой отпуск в сумме 43000 тенге;

· В феврале направления на курсы повышения квалификации, стоимость курсов 12000 тенге;

· Март – оплачены счета по сотовой связи за личные переговоры в сумме 2000 тенге, выплачен приз за победу в соревновании. Лучший по профессии – 8000 тенге и оказана материальная помощь в сумме 15000 тенге. Также предоставил заявление на получения налоговых вычетов (имеет ребенка-инвалида).

8. Работник Мусин Т.Ф. – ежемесячный оклад 35000 тенге, кроме оклада в 1 квартал ему производились следующие выплаты:

· В январе произведена оплата медицинских услуг в сумме 13000 тенге, доплата за разъездной характер работы – 6720 тенге, арендная плата за компьютер – 5000 тенге;

· В феврале выплачены командировочные расходы в сумме 48000 и арендная плата за компьютер – 5000 тенге;

· В марте выплачена компенсация при увольнении в связи с сокращении должности в сумме 32000 тенге (среднемесячная заработная плата), компенсация за неиспользованный отпуск – 17000 тенге, доплата за разъездной характер работы – 6720 тенге и 5000 тенге – арендная плата за компьютер.

Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы по каждому работнику за год.

Задача 3. Рекламное агентство «Лига» имеет в своем штате:

1. Директора с окладом 70000 тенге;

2. Бухгалтера с окладом 45000 тенге;

3. Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге;

4. Дизайнера с окладом 60000 тенге;

5. Художника с окладом 60000 тенге;

6. Двух рекламных агентов с окладом 55000 тенге.

В марте текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию.

Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы по каждому работнику за март месяц текущего года.

Задача 4. Производственное предприятие «Адал» имеет в своем штате:

1. Директора с окладом 70000 тенге;

2. Бухгалтера с окладом 45000 тенге;

3. Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге;

4. Повара с окладом 60000 тенге;

5. Кондитера с окладом 60000 тенге;

6. Пять рабочих с окладом 55000 тенге;

7. Водителя с окладом 45000 тенге.

В январе текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию.

Кроме того, 1 января с водителем был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой в размере 32000 тенге за месяц.

Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы по каждой выплате за январь месяц текущего года.

Задача 5. Авторемонтное предприятие «Посредник» имеет в своем штате:

1. Директора с окладом 90000 тенге;

2. Бухгалтера с окладом 465000 тенге;

3. Менеджера по связям с общественностью с окладом 50000 тенге;

4. Слесаря с окладом 40000 тенге;

5. Трех специалистов с окладом 30000 тенге;

6. Водитель с окладом 60000 тенге.

Кроме того:

А) 1 января с водителем был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой в размере 20000 тенге за месяц;

Б) 22-24 января для проведения рекламной акции были привлечены 3 студента колледжа, каждому из которых было начислено по 10000 тенге.

Задача 6. Издательство «Книга» имеет в своем штате:

1. Директора с окладом 70000 тенге;

2. Бухгалтера с окладом 45000 тенге;

3. Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге;

4. Дизайнера с окладом 60000 тенге;

5. Художника с окладом 60000 тенге;

6. Двух специалистов с окладом 55000 тенге;

7. Водитель с окладом 45000 тенге.

В апреле текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию, кроме художника, который с 8 апреля вышел в очередной трудовой отпуск до конца месяца. За время, отработанное в апреле ему было начислено 5000 тенге.

Кроме того, 5 апреля дизайнером было подано заявление руководству рекламного агентства с просьбой оплатить расходы по обучению ее сына в размере 420000 тенге, по которому было принято положительное решение и произведена оплата 17 апреля.

Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы по каждой выплате за апрель месяц текущего года.

Задача 7. Магазин «Радуга» имеет в своем штате:

1. Директора с окладом 70000 тенге;

2. Бухгалтера с окладом 45000 тенге;

3. Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге;

4. Управляющего с окладом 60000 тенге;

5. Охранника с окладом 60000 тенге;

6. Двух продавцов с окладом 55000 тенге;

7. Водитель с окладом 45000 тенге.

В январь текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию.

Кроме того:

А) 1 января с водителем был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой в размере 32000 тенге за половину месяца;

Б) 3 января охранник предоставил в бухгалтерию решение суда об удержании с его доходов алиментов в размере четверти доходов в пользу одного ребенка начиная с 1 января.

Задача 8. Работник, имеющий должностной оклад в размере 70000 тенге является владельцем акции предприятия. Кроме годовой заработной платы, по итогам года начислена и выплачена премия в размере 100000 тенге. Дивиденды по акциям по итогам года составили 1000000 тенге.

Требуется: Определить обязательство по работника перед бюджетом за год.

Задача 9. Работнику, получившему уведомление по сокращению штата начислены заработная плата в размере 80000 тенге, компенсация при увольнении в размере 80000 тенге, компенсация за неиспользованный отпуск в размере 50000 тенге.

Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы.

Задача 10. Работнику установлен должностной оклад в размере 70000 тенге. Кроме того, выплачены единовременные выплаты при рождении ребенка составили 100000 тенге.

Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы за год.

Задача 11. Гражданин Германии Виктор Олифер пребывал в Республике Казахстан

А) в 2007 году: с 27 мая по 7 июля включительно;

Б) в 2008 году: с 15 января по 20 февраля включительно, с 23 марта по 18 апреля включительно и с 5 августа по 2 октября включительно;

В) в 2009 году: со 2 февраля по 29 марта включительно, с 18 апреля по 10 июня включительно и с 7 октября по 15 ноября включительно.

Требуется: Определить, является ли гражданин Олифер резидентом.

Тестовые вопросы к разделу 4:

1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются:

а) юридические лица;

б) физические лица, получающие доходы в РК, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты;

в) плательщики налога на игорный бизнес по доходам от игорного бизнеса;

г) физические лица;

2. Объектом налогообложения индивидуальным подоходным налогом являются:

а) адресная социальная помощь из бюджета;

б) доходы, облагаемые и не облагаемые у источника выплаты;

в) заработная плата и иные выплаты работнику работодателем;

г) возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица;

3. Доходы работника-резидента облагаются индивидуальным подоходным налогом:

а) по ставке 10%;

б) освобождаются при наличии документов, подтверждающих выплату;

в) по ставке 15%;

г) нет верного ответа;

4. Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, для физического лица за календарный год составляет:

а) 24-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

б) 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

в) 12-кратный месячный расчетный показатель, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

г) нет верного ответа;

5. К налоговым вычетам по ИПН не относится:

а) сумма в размере МЗП;

б) сумма в размере МРП;

в) добровольные пенсионные взносы в накопительные пенсионные взносы;

г) обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды;

6. Какие доходы физического лица облагаются индивидуальным подоходным налогом:

а) оплата труда;

б) выигрыш по лотерее в пределах 5 МРП;

в) выплаты для оплаты медицинских услуг в пределах 70 МРП;

г) пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий;

7. Адвокаты и частные нотариусы уплачивают индивидуальный подоходный налог по ставке:

а) 10 %;

б) 3 %;

в) 1 %;

г) 5 %;

8. Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты, является:

а) календарный квартал;

б) календарный год;

в) календарный месяц;

г) все ответы верны;

9. Доход работника относится к:

а) прочим доходам;

б) не облагаемым доходам;

в) доходам, облагаемым у источника выплаты;

г) имущественному доходу;

10. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц применяется налоговый вычет в размере:

а) месячного расчетного показателя на каждого иждивенца;

б) минимальной заработной платы на работника и месячного расчетного показателя на каждого иждивенца;

в) минимальной заработной платы;

г) нет верного ответа;

11. Доход в виде пенсионных выплат из накопительных пенсионных фондов:

а) не облагается индивидуальным подоходным налогом;

б) облагается индивидуальным подоходным налогом в случае выезда получателя пенсионных выплат за пределы Республики Казахстан на постоянное место жительства;

в) облагается индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты;

г) нет верного ответа;

12. Доход от прироста стоимости при реализации имущества относится к:

а) прочим доходам;

б) доходу от предпринимательской деятельности;

в) доходу работника;

г) имущественному доходу;

13. Уплата индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится:

а) не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода;

б) не позднее двадцати календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу;

в) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу;

г) не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты;

14. Юридическое лицо, находящееся в г. Астана и имеющее филиалы в г.г.Алматы, Караганда и Актобе, производящее начисление заработной платы централизованно в г.Астана, уплачивает индивидуальный подоходный налог по структурным подразделениям по месту:

а) регистрации головной организации;

б) нахождения головной организации;

в) нахождения структурных подразделений;

г) жительства работников структурных подразделений;

15. Какой из перечисленных доходов подлежит налогообложению при исчислении индивидуального подоходного налога:

а) доходы от разовых выплат;

б) адресная социальная помощь, выплачиваемые из бюджета;

в) выплаты для оплаты медицинских услуг в пределах 70-кратного МРП;

г) выигрыши по лотерее в пределах 5 МРП;

16. В какой срок представляется в налоговый орган декларация по индивидуальному подоходному налогу:

а) не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом;

б) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;

в) не позднее 20 февраля года, следующего за отчетным;

г) не позднее 1 июля года, следующего за отчетным;

17. Налоговая отчетность по индивидуальному подоходному налогу с доходов, облагаемых у источника выплаты, составляется по форме:

а) 100.00;

б) 200.00;

в) 220.00;

г) 240.00;

18. Физические лица, занимающие государственные должности, обязаны представлять ежегодную декларацию по индивидуальному подоходному налогу в налоговый орган по месту:

а) работы;

б) нахождения объектов налогообложения;

в) осуществления предпринимательской деятельности;

г) жительства;