Расчет налогов за работников
Отчисление пенсионных страховых взносов в год за наемного работника составляет 26 % от общей заработной платы в Федеральный Пенсионный Фонд и 2,9 % в Территориальный Фонд социального страхования, в региональный и территориальный фонд медицинского страхования 5,1%. Итого, предполагаемые выплаты на среднею заработную плату в 6 000 за одно рабочее место, составляют:
- ПФ – 1560 руб. в месяц * 12 мес. = 18720 руб.
- ФСС 174руб. в месяц * 12 мес. = 2088 руб.
- ФМС – 306 руб. в месяц * 12 мес. = 3 672 руб.
Итого выплата за год за 1 рабочего составляет 24 480 рублей.
Всего выплата за год за 3 рабочих составляет 73 440 рублей.
Расчет выплат обязательных отчислений с предпринимателя.
Таблица №9.
| № | Вид налога | Показатель исчисления | Период уплаты | Сумма в квартал | Сумма в год |
| 1. | ПФР | Фиксированный платеж | Раз в квартал | 3377,5 | |
| 2. | ФОМС | Фиксированный платеж | Раз в квартал | 272,75 | |
| 3. | ТФОМС | Фиксированный платеж | Раз в квартал | 386,75 | |
| 4. | Всего |
Отчет по финансовой деятельности предпринимателя сдается один раз в квартал, на следующий месяц после прошедшего квартала до 20 числа. Налоги с заработной платы работников уплачиваются ежемесячно до 15 числа следующего за текущим месяцем, а налоговые отчеты происходят по фондам ежеквартально не позднее 20-ого числа месяца следующего за прошедшим кварталом. Налоговый кодекс установил физический показатель, от которого зависит заработок при деятельности ЕНВД, и базовую доходность на единицу этого показателя. При оказании услуг – 12000 рублей в месяц с одного работника, включая индивидуального предпринимателя, умножить на коэффициент-дефлятор К1 и умножить на коэффициент К2 (таблицу значений К2 для всех видов деятельности устанавливают власти района или муниципального образования). Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиком на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени при выплате им вознаграждений своим работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных ИП за свое страхование. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 %.
Расчет налога в квартал по ЕНВД.
Таблица № 10.
| Количество работников и предприниматель. | Налог за 1 чел | Итого базовая доходность в квартал, руб. | Коэффициент-дефлятор К1, % | Коэффициент К2, % | Процентная ставка на вмененный налог, % | Итого сумма налога, руб. |
| 3+1 | 12 000 | 48 000 | 1,372 | 0,2 | 1975,68 | |
| Итого сумма налога в квартал | 5927,04 | |||||
| Итого сумма налога в год | 23708,16 | |||||
| Итого к уплате уменьшенная сумма налога на 50% в год | 11854,08 | |||||
| Итого к уплате сумма налога в квартал | 2963,52 |
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Цель любого коммерческого проекта – получение прибыли. Прибыль это разница между доходами и расходами. В данной главе мы обобщим все произведенные расчеты, для того, чтобы выяснить прибыльное или нет открытие предлагаемого предпринимательства. Для успешной финансово – хозяйственной деятельности предпринимателя необходимо произвести первоначальные капиталовложения. Необходимые капиталовложения в данный проект составляют 226861,00 рубля. Из них единовременные расходы на оборудования рабочих мест 179561,00 руб., на покупку расходных материалов, в том числе химических средств 37800,00 рублей, на затраты связанные с открытием предпринимательской деятельности 4 500,00 рублей, транспортные расходы, связанные с оборудованием рабочих мест 5000,00. Расходы на дальнейшую текущую деятельность, в том числе налогоотчисление, аренда помещения, заработная плата, прочие расходы будут финансироваться за счет реализации клининговых услуг предпринимателям и предприятиям города Шарыпово. Далее рассмотрим источники финансирования.
Источники финансирования.
Таблица №11.
| N n/n | Наименование источника | Сумма, руб. |
| 1. | Собственные средства | 50461,00 |
| 2. | Привлеченные средства: | - |
| 2.1. | заемные беспроцентные средства | - |
| 2.2. | заемные процентные средства | - |
| 2.3. | Субсидия на организацию предпринимательской деятельности | 176400,00 |
| 3. | ИТОГО | 226861,00 |
Для организации данного бизнеса требуются единовременные затраты см. таблицу №12.
Смета единовременных затрат.
Таблица №12.
| № п/п | Статьи затрат | Сумма, руб. |
| 1. | затраты, связанные с регистрацией предпринимательской деятельности | 4500,00 |
| 1.1 | регистрационный сбор | 800,00 |
| 1.2 | Услуги нотариуса | 200,00 |
| 1.3 | Заказ печати | 1500,00 |
| 1.4 | Открытие р/счета в банке | 2000,00 |
| 2. | организационно-технические затраты | 222361,00 |
| 2.1 | Покупка оборудования | 179561,00 |
| 2.2 | Покупка химических средств | 20500,00 |
| 2.3 | Покупка расходных материалов | 17300,00 |
| 2.4 | Транспортные расходы | 5000,00 |
| 3.0 | Итого: | 226861,00 |
Из этой таблицы вытекает следующая таблица по расчету расходов запрашиваемой субсидии на организацию предпринимательской деятельности см. таблицу №13.
Расходы по субсидии.
Таблица №13.
| N п/п | Наименование расходов | Количество, единиц | Цена за 1 единицу, рублей | Сумма, рублей | Примечание | |
| Субсидия на организацию самозанятости | ||||||
| 1. | Шкаф индивидуального пользования на 4 отсека | |||||
| 2. | Ковровый экстратор с водным фильтром | |||||
| 3. | Аппарат моечный высокого давления | |||||
| 4. | Парогенератор | |||||
| 5. | Пылесос профессиональный | |||||
| 6. | Машинка стиральная для общехозяйственных нужд | |||||
| 7. | Пылесос с водным фильтром | |||||
| 8. | Cтеллаж (4 полки) | |||||
| 9. | Спецодежда | |||||
| 10. | Щетка для мытья окон | |||||
| 11. | Склиз в сборе | |||||
| 12. | ведро для мытья окон | |||||
| 13. | Держатель мопов | |||||
| 14. | Алюминевая ручка для держателя мопов | |||||
| 15. | Ведро с отжимом на колесах | |||||
| 16. | Расходные материалы | В ассортименте | Согласно прайсу | См. табл. №6. | ||
| ИТОГО: | ||||||
Прогноз движения денежных средств и планируемая выручка в первый год работы предпринимателя отражены в таблице №14.