С 1 января 2018 года патент для иностранцев подорожает

Иностранцы платят аванс по НДФЛ на патент. Он корректируется на коэффициент-дефлятор. С этого года он равен 1,686 вместо 1,623. А значит, ежемесячный платеж составит 2023,2 руб. (1200 руб. × 1,686). Платеж будет больше, если субъекты введут еще и региональный коэффициент.

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579

С 27 ноября 2017 года участники реновации получили льготу

«Физики», жилье которых попадет под реновацию, смогут платить меньше НДФЛ. Доходы от продажи имущества не облагаются НДФЛ, если на момент сделки жилье было в собственности больше пяти лет (п. 4 ст. 217.1 НК). Собственник может сразу продать новое жилье, которое получил взамен старого по программе реновации. При этом он будет считать налог с дохода от сделки так же, как если бы продавал свою прежнюю квартиру. То есть зачтет срок владения старой квартирой, откуда пришлось переехать из-за реновации. Льготу разрешили применить к сделкам, которые состоялись с 1 августа 2017 года.

Пункт 2 статьи 217.1 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 352-ФЗ)

С 1 января 2018 года по-новому рассчитывают НДФЛ с доходов по облигациям российских компаний

Доходы «физиков» в виде процентов по отдельным облигациям российских компаний определяют по-новому. Для этого к сумме процентов, которые фактически получил «физик», применяют вычет. Его рассчитывают от номинальной стоимости ценной бумаги по ставке рефинансирования ЦБ, увеличенной на 5 процентов. Положительная разница облагается НДФЛ по ставке 35 процентов. Новое правило будет действовать для облигаций, которые выпустили с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно.

Подпункт «б» пункта 3, пункты 4 и 5 статьи 1 Федерального закона от 03.04.2017 № 58-ФЗ

Пока компания не спишет безнадежный долг взаимозависимого «физика» с баланса, НДФЛ не начисляют

Поправки в кодекс вступили в силу 27 ноября 2017 года, но действуют с начала 2017 года. Правило распространяется на случаи, когда «физик» должен взаимозависимой компании. До тех пор, пока его долг как безнадежный не спишут с баланса, дохода у «физика» нет. Поэтому налог не начисляют, пока долги висят на балансе организации. День, когда их спишут, будет датой дохода для «физика».

Подпункт 5 пункта 1 статьи 223 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

Поправки по НДС с 1 января

С 1 января вступают в силу новые правила по НДС. Теперь иначе надо будет вести раздельный учет. Для покупателей металлолома и других товаров отменили льготы. Экспортеры получили право отказаться от нулевой ставки. Изменения повлияют на работу компаний в 2018 году.

ГЛАВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

НДС по некоторым товарам будут рассчитывать покупатели.

Экспортеры смогут отказаться от нулевой ставки.

Компании будут вести раздельный учет по новым правилам.

С 1 января 2018 года компании будут вести раздельный учет по новым правилам

С 1 января компании могут заявить к вычету НДС по покупкам, которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям, если доля расходов на необлагаемые операции не больше 5 процентов (п. 4 ст. 170 НК). Кроме того, компании не смогут принять к вычету входной НДС с покупок только для необлагаемых операций вне зависимости от доли расходов на эти сделки. В 2017 году, если расходы на необлагаемые операции были меньше 5 процентов расходов за квартал, компания вправе была не вести раздельный учет. Входной НДС компании могли принять к вычету, а НДС по покупкам для необлагаемых операций – нет.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

С 1 января 2018 года отменили льготу по металлолому

С 2018 года правом на освобождение от налога не смогут воспользоваться организации, которые продают лом и отходы цветных и черных металлов. С 2018 года такие компании должны платить НДС. Причем, со всех операций: и с продажи, и с покупки лома (см. ниже).

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

В 2018 году покупатели сырых шкур и металлолома стали агентами по НДС

С 1 января 2018 года налоговыми агентами по НДС стали компании, которые покупают шкуры и металлолом. Покупатели будут сами рассчитывать налог с оплаты за такие товары. При этом неважно, платит сам покупатель НДС или нет. На счете-фактуре компания будет ставить отметку, что НДС исчислен налоговым агентом. По нему покупатель примет налог к вычету, в том числе с предоплаты. Если поставщик освобожден от НДС, то сделает в договоре и первичке отметку «Без НДС». Тогда исчислять налог не нужно. В 2017 году НДС с авансов и отгрузки сырых шкур и металлолома начисляли продавцы.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ