С 1 января 2018 года выросли предельные базы по взносам

В течение 2018 года лимиты выплат для начисления страховых взносов составят 1,021 млн руб. для пенсионных взносов по общим тарифам и 815 тыс. руб. для социальных взносов по материнству.

С доходов в пределах лимита компания начисляет за работников взносы в ПФР по тарифу 22 процента, а на сверхлимитные суммы — по тарифу 10 процентов.

Если у компании есть льгота, то с доходов, которые превышают предельную базу для взносов, делать отчисления в фонды не нужно. Взносы на травматизм, медицинские взносы и пенсионные взносы по дополнительным тарифам, как и в 2017 году, надо платить со всех доходов, так как предельной базы нет.

Прежние лимиты взносов в ФСС и ПФР — 755 и 876 тыс. руб. Предельные базы с 1 января увеличились, поэтому компании заплатят больше.

Пункт 5 статьи 230 НК (введен Федеральным законом от 27.11.2017№ 335-ФЗ)

В 2018–2020 годах тарифы взносов не увеличатся

В ближайшие три года компании будут платить взносы в ПФР по тарифу 22 процента. Этот тариф кодекс установил на 2017–2019 годы. С 2020 года взносы должны были вырасти до 26 процентов (ст. 425, 426 НК). Но с 1 января 2018 года вступает в силу закон, который отодвинет окончание переходного периода до 2021 года.

В 2018 году, как и прежде, компания будет отчислять в бюджет 30 процентов с вознаграждений работникам. Из них: 22 процента — пенсионные взносы; 5,1 процента — медицинские взносы; 2,9 процента — взносы на материнство и временную нетрудоспособность.

Остались прежними и дополнительные тарифы пенсионных взносов за работников, занятых во вредных и опасных условиях труда. Фиксированные ставки — 6 и 9 процентов. Дифференцированные, в зависимости от класса условий труда по итогам спецоценки, — от 0 до 8 процентов.

Статья 426 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ)

С 1 января 2018 года предприниматели перестанут считать взносы по МРОТ

С 2018 года взносы бизнесменов за себя не зависят от минималки. В кодексе прописали фиксированные суммы взносов для уплаты в каждый из фондов. За 2018 год потребуется заплатить 32 385 руб., из них: 26 545 руб. — пенсионные взносы; 5840 руб. — медицинские взносы.

С дохода свыше 300 тыс. руб., как и прежде, нужно перечислить дополнительно 1 процент в ПФР.

Поправки вновь разделили взносы на фиксированную часть и переменную. Но теперь бизнесменам не придется спорить с налоговиками, чтобы учесть дополнительные взносы при уменьшении налогов на спецрежимах («Изменения по имущественным налогам, спецрежимам и кассам в 2018 году» читайте на стр. 16).

Пункт 1 статьи 430 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

За 2017 год сверхлимитные взносы за себя предприниматели заплатят на три месяца позже

Бизнесмены должны перечислить фиксированную часть взносов до окончания года. А 1 процент в ПФР с дохода сверх 300 тыс. руб. — не позднее 1 июля следующего года. Это правило работает с 1 января 2018 года и распространяется на платежи за 2017 год. До поправок срок для перечисления дополнительной суммы взносов был короче — не позднее 1 апреля следующего года.

Пункт 2 статьи 432 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

С 1 января 2018 года у инспекторов больше причин не принять расчет по взносам

Когда будете сдавать расчет по взносам в январе, учитывайте новые контрольные соотношения (стр. 8–9). ФНС их дополнила, потому что у инспекторов появились новые причины не принять отчет. Налоговики откажут не только из-за расхождений взносов по компании в целом и сумме взносов за каждого работника. Новые основания для отказа:

• суммы вознаграждений по каждому сотруднику не сходятся с общей суммой выплат по компании;

• не сходятся базы по обычным и дополнительным пенсионным взносам из всех листов раздела 3 с общими базами по взносам.

Правила применят уже к отчетности за 2017 год.

Пункт 7 статьи 431 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ), письмо ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417

С 1 января 2018 года предприниматели вправе по заявлению не платить взносы за себя

Правило распространяется на бизнесменов, которые служат в армии, ухаживают за ребенком до полутора лет и т. д. Освобождение от взносов можно получить, если представить в инспекцию заявление. К нему приложите подтверждающие документы. И до 2018 года бизнесмены были вправе не платить взносы по этим причинам, но было не ясно, как уведомить налоговиков. Теперь правило закрепили в кодексе. Подать документы об освобождении от взносов нужно в налоговую по месту учета. Такое право есть и у адвокатов, оценщиков и других частнопрактикующих специалистов.

Пункт 7 статьи 430 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)