С 27 ноября 2017 года можно применять льготу по взносам, если она была до 2017 года

Изменений в новом году

В 2018 году бухгалтеров ждут перемены в работе. Теперь надо по-новому считать зарплаты сотрудникам. Отчитываться за прошлый год организации будут на новых бланках. Изменились ставки налогов и лимиты по взносам, появились льготы. Мы собрали в главной теме номера 85 свежих поправок и рассказали, как их применять.

Страховые взносы

ГЛАВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

Увеличились лимиты по взносам.

Стало больше причин, по которым инспекторы не примут расчет.

Потребуется реже удерживать налог с материальной выгоды

С 27 ноября 2017 года можно применять льготу по взносам, если она была до 2017 года

Компании на упрощенке сохранили право на 20-процентный тариф по взносам в ПФР. В начале 2017 года многие компании лишились права на льготу из-за нового ОКВЭД. После того как виды деятельности перекодировали по новому справочнику, они перестали быть льготными по кодексу. Перечень видов деятельности в НК привели в соответствие новому ОКВЭД только 27 ноября. Зато действие измененной редакции распространили на период с начала 2017 года.

Одновременно поменяли условия для пониженного тарифа. Льготная деятельность по-прежнему должна приносить не меньше 70 процентов общих доходов. Но теперь надо посчитать в общей сумме и те доходы, которые не учитывают для упрощенки. В 70 процентах также учитывают все связанные с льготной деятельностью доходы. Это подтвердили в Минфине.

Подпункты 5, 7 пункта 1 статьи 427 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

января — последний день, когда можно сдать расчет по страховым взносам за 2017 год. Его будут проверять по-новому

С 1 января 2018 года выросли предельные базы по взносам

В течение 2018 года лимиты выплат для начисления страховых взносов составят 1,021 млн руб. для пенсионных взносов по общим тарифам и 815 тыс. руб. для социальных взносов по материнству.

С доходов в пределах лимита компания начисляет за работников взносы в ПФР по тарифу 22 процента, а на сверхлимитные суммы — по тарифу 10 процентов.

Если у компании есть льгота, то с доходов, которые превышают предельную базу для взносов, делать отчисления в фонды не нужно. Взносы на травматизм, медицинские взносы и пенсионные взносы по дополнительным тарифам, как и в 2017 году, надо платить со всех доходов, так как предельной базы нет.

Прежние лимиты взносов в ФСС и ПФР — 755 и 876 тыс. руб. Предельные базы с 1 января увеличились, поэтому компании заплатят больше.

Пункт 5 статьи 230 НК (введен Федеральным законом от 27.11.2017№ 335-ФЗ)

В 2018–2020 годах тарифы взносов не увеличатся

В ближайшие три года компании будут платить взносы в ПФР по тарифу 22 процента. Этот тариф кодекс установил на 2017–2019 годы. С 2020 года взносы должны были вырасти до 26 процентов (ст. 425, 426 НК). Но с 1 января 2018 года вступает в силу закон, который отодвинет окончание переходного периода до 2021 года.

В 2018 году, как и прежде, компания будет отчислять в бюджет 30 процентов с вознаграждений работникам. Из них: 22 процента — пенсионные взносы; 5,1 процента — медицинские взносы; 2,9 процента — взносы на материнство и временную нетрудоспособность.

Остались прежними и дополнительные тарифы пенсионных взносов за работников, занятых во вредных и опасных условиях труда. Фиксированные ставки — 6 и 9 процентов. Дифференцированные, в зависимости от класса условий труда по итогам спецоценки, — от 0 до 8 процентов.

Статья 426 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ)

С 1 января 2018 года предприниматели перестанут считать взносы по МРОТ

С 2018 года взносы бизнесменов за себя не зависят от минималки. В кодексе прописали фиксированные суммы взносов для уплаты в каждый из фондов. За 2018 год потребуется заплатить 32 385 руб., из них: 26 545 руб. — пенсионные взносы; 5840 руб. — медицинские взносы.

С дохода свыше 300 тыс. руб., как и прежде, нужно перечислить дополнительно 1 процент в ПФР.

Поправки вновь разделили взносы на фиксированную часть и переменную. Но теперь бизнесменам не придется спорить с налоговиками, чтобы учесть дополнительные взносы при уменьшении налогов на спецрежимах («Изменения по имущественным налогам, спецрежимам и кассам в 2018 году» читайте на стр. 16).

Пункт 1 статьи 430 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

НДФЛ

ГЛАВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

В справках 2-НДФЛ надо ставить новые коды.

Бизнесу на упрощенке вернули право платить взносы по пониженным тарифам.

Иностранные работники заплатят больше налога.

С 1 января 2018 года появились новые коды в справках о доходах

В перечне появились отдельные коды для доходов в виде компенсации отпуска, выходного пособия, суммы долга, который компания списала с баланса. Коды видов дохода необходимы, когда компания оформляет справки 2-НДФЛ.

Приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@

Поправки по НДС с 1 января

С 1 января вступают в силу новые правила по НДС. Теперь иначе надо будет вести раздельный учет. Для покупателей металлолома и других товаров отменили льготы. Экспортеры получили право отказаться от нулевой ставки. Изменения повлияют на работу компаний в 2018 году.

ГЛАВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

НДС по некоторым товарам будут рассчитывать покупатели.

Экспортеры смогут отказаться от нулевой ставки.

Компании будут вести раздельный учет по новым правилам.

Ожидаемые поправки 2018

Совсем скоро увеличится минималка. Расчет 6-НДФЛ и декларацию по прибыли нужно будет сдавать по новым формам. Отношения с банками станут проще, а у бухгалтеров появится новыйпрофстандарт. Узнайте, каких изменений ожидать в самое ближайшее время.

ГЛАВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

Компаниям нужно будет поднять зарплаты работников.

Сотрудники и их семьи смогут отдохнуть за счет организации.

Декларацию по налогу на прибыль за 2017 год надо сдать по новой форме.

Тест

Магазин проводил лотерею и один из участников выиграл 7 тыс. рублей. Кто будет удерживать НДФЛ?

налог с выигрыша до 15 тыс. рублей не надо удерживать;

налог рассчитает и заплатит сам «физик»;

НДФЛ удерживает налоговый агент.

С 27 ноября 2017 года можно применять льготу по взносам, если она была до 2017 года - student2.ru

Была ли полезна статья?

· :-((

· :-(

· :-|

· :-)

· :-))

Вопрос экспертуВопрос эксперту

60 мин

Спрашивают сейчас

Ответы на вопросы о счетах-фактурах, вмененкеи зарплате

Дня

до конца доступа
Наталья,
через 4 дня закончится Ваш доступ к газете «Учет. Налоги. Право»

Не прочитано

Распечатать

Сохранить

Полистать

№1-2

26.12 – 15.01. 2018

ПЕРЕМЕНЫ 2018

Коды периода и месяцев

Компания записывает номера периодов в двух местах: на титульном листе и в разделе 3 расчета. Кроме того, в разделе 3 есть номера месяцев расчетного периода. Инспекторы проверят, чтобы коды соответствовали друг другу. Новое соотношение -из письма ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@.

Формула

Строка 020 разд. 3 = Код на титульном листе

Расчет примут в инспекции. При этом ревизоры будут выяснять, не допустила ли ошибку компания в начислениях. Коды месяцев имеют значение, когда работники ПФР разносят данные о взносах по каждому застрахованному. Может получиться, что компания начислила взносы за каждый месяц, а в лицевом счете выплаты отразят на квартал раньше. Если компания одновременно ошибется и в номерах периода, и в номерах месяца, то отчета за текущий период в базе не будет. Тогда компанию могут оштрафовать минимум на 1 тыс. руб.

Чтобы избежать путаницы, проверьте коды периодов и месяцев перед тем, как сдавать отчет. На титульном листе и в разделе 3 коды периодов должны совпадать (приложение 3 к Порядку, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) Например, в годовой отчетности на титульном листе и в строке 020 раздела 3 будут стоять одинаковые цифры — 34. В строках 190 подраздела 3.2.1 — 10, 11, 12 (см. образец).

С 27 ноября 2017 года можно применять льготу по взносам, если она была до 2017 года - student2.ru

Перемены 2018

Как теперь оформлять вклады учредителейв имущество

Перемены 2018

Как взыскать ущерб с работников в 2018 году

Интервью

Когда закрывать смену на онлайн-кассе? Отвечают инспекторы

Дня

до конца доступа
Наталья,
через 4 дня закончится Ваш доступ к газете «Учет. Налоги. Право»

Не прочитано

Распечатать

Сохранить

Полистать

№1-2

26.12 – 15.01. 2018

ПЕРЕМЕНЫ 2018

P. S.

История вещей, которые используют бухгалтеры

Спрашивают сейчас

Ответы на вопросы о счетах-фактурах, вмененкеи зарплате

Дня

до конца доступа
Наталья,
через 4 дня закончится Ваш доступ к газете «Учет. Налоги. Право»

Не прочитано

Распечатать

Сохранить

Полистать

№1-2

26.12 – 15.01. 2018

ПЕРЕМЕНЫ 2018

Тест

С 1 января учредители безвозмездно вносят вклады в имущество ООО. Какой документ нужно оформить, чтобы принять вклад и не платить при этом налог на прибыль?

договор дарения;

договор безвозмездной передачи имущества;

договор о предоставлении имущества (финансовой помощи).

Ульяна Зимирева,эксперт «УНП»

С 27 ноября 2017 года можно применять льготу по взносам, если она была до 2017 года - student2.ru

Была ли полезна статья?

· :-((

· :-(

· :-|

· :-)

· :-))

Вопрос экспертуВопрос эксперту