Определение единовременных затрат

Единовременные затраты - это затраты, связанные с расширением материально-технической базы предприятия. Наиболее часто они выступают в форме инвестиций, под которыми понимаются ресурсы, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности для получения прибыли или социального эффекта.

Расчет единовременных затрат представлен в таблице 1.4.1.

Таблица 1.4.1.

Наименование	Кол-во ед.	Стоимость, руб.
Компьютер
Системный блок		30 000
Факс
Компьютерная мышь
Ноутбук
Принтер
Клавиатура
Телефон
Кулер
Программное обеспечение
Microsoft Office		11 000
Мебель
Компьютерный стол		22 000
Стул		25 000
Шкаф		10 000

В таблице 1.4.1. представлен список единовременных затрат предприятия и их стоимость. Исходя из этого единовременные затраты предприятия составили 169 800.

Расчет текущих затрат

Расчет трудовых затрат (ОЗП, ДЗП)

Зная численность сотрудников и их оклад можно рассчитать фонд заработной платы, расчет представлен в таблице 1.4.

Таблица 1.4.

Расчет фонда заработной платы

Наименование	К-во	Оклад	Премия	Итого за месяц	Итого за 11 месяцев
Управляющий			-
Кадастровый инженер			-
Геодезист			-
Секретарь			-
Итого	5,3		-	120 500

В таблице 1.4.2 можно увидеть расчет фонда заработной платы на месяц, в который входит оклад сотрудника в рублях.

Расчет дополнительной заработной платы

Учебный отпуск 25 500*2=51000

Военный сбор 25 500/2*2=25 500

Итоговая сумма ДЗП=120 500+25 500*2+25500*2=247 500

Норматив ДЗП 247 500*100%/ 1799600=13,7%

Трудовые затраты ОЗП+ДЗП+(ОЗП+ДЗП)*0,3=2 661 230

Отчисления во внебюджетные фонды

ФОЗП(мес.) =145 500

ФДЗП(мес.) =145 500*13,7=19933,5

Н=(145 500+247 500)*13,7/100=53 841

ТЗ(мес.) = 145 500+19933,5+53 841=219 274,5

ПФ:219 274,5*0,22=48 240,39

СС:219 274,5*0,029=6 358,9

МС:219 274,5*0,051=11 182,9

Итого:48 240,39+6 358,9+11 182,9=65 782,19

Расчет амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления - это денежные средства, предназначенные для возмещения износа предметов, относящихся к основным средствам предприятия (основным фондам). Амортизационные отчисления распределяются на полное и частичное восстановление (капитальный ремонт). Амортизация начисляется ежемесячно, при этом амортизацию по выбывшим объектам прекращают начислять, начиная с первого числа следующего месяца, а по вновь вводимым начинают начислять с первого числа следующего месяца. Начисление амортизации осуществляется на объекты основных средств, находящиеся в ремонте, простое, незаконченные или не оформленные актами приемки, но фактически находящиеся в эксплуатации. Амортизационные отчисления включаются в издержки производства или обращения. Производятся всеми коммерческими организациями на основе установленных норм и балансовой стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация.

Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 1.4.2.

Таблица 1.4.2

Расчет амортизационных отчислений

Наименование	Первоначальная стоимость, руб	Кол-во ед.	Срок использования, лет.	Амортизационные отчисления за год, руб.	Амортизационные отчисления за месяц, руб.
Компьютер
Системный блок	30 000
Ноутбук					1145,8
Клавиатура
Компьютерная мышь					208,3
Другое
Принтер					83,3
Программное обеспечение	11 000			11 000	916,7
Факс
Телефон					38,3
ИТОГО:	111 800			37 110	3 092,4

В таблице 1 представлен расчет амортизационных отчислений за год и месяц, он рассчитывается на основании первоначальной стоимости основных фондов их количеств и срок использования.

Расчет аренды

Помещение для офиса:

1. Площадь помещения 22,3 кв.м.

2. Цена аренды:17 200руб./мес.Арендная плата включает коммунальные услуги и электроэнергию, никаких дополнительных сборов не взимается.

3. Адрес: г. Калининград, ул. Черняховского 6.

4. Этаж расположения помещения: 1 этаж.

5. Тип здания: офисное здание.

6. Объекты инфраструктуры в здании: кафе, банкоматы, вещевые магазины, отделение банка, салон красоты и другие.

7. Система пожаротушения: огнетушители, пожарная сигнализация.

8. Офис представлен с офисной мебелью.

9. Парковка.

10. Видеонаблюдение и охрана территории.

Фотографии офиса представлены в приложении 1.

Смета затрат

Смета затрат - полный расчет расходов предприятия на производство и реализацию продукции за определенный календарный период (год, квартал), составленный по экономическим элементам расходов. Смета затрат составляется по типовым элементам: сырье и основные материалы, возвратные отходы (вычитаются); вспомогательные материалы, топливо и энергия со стороны; заработная плата основная и дополнительная; отчисления на социальное страхование, прочие расходы.

Смета затрат рассчитывается путём прямого суммирования отдельных экономических элементов и смет комплексных расходов или смет отдельных подразделений предприятий; она исключает вторичный учёт продукции собственного изготовления для собственных производственных потребностей. В смете затрат учитываются затраты на изменение остатков незавершенного производства, капитальное строительство, капитальный ремонт и пр.

Смета затрат позволяет определить общую потребность предприятия в денежных ресурсах, сумму материальных затрат, провести расчеты по балансу доходов и расходов предприятия на планируемый период. В расчет сметы затрат входят основные элементы, они представлены в таблице 1., расчет сметы затрат основывается на нормативах косвенных затрат и величины затрат, которые представлены в таблице 2.

Смета прочих затрат Таблица 1.

Элементы затрат	Величина затрат/рублей
1.Канцтовары
2.Хозяйственные нужды
3.Картриджи
4.Прочее
Итого:

Смета затрат на месяц Таблица 2.

Элементы затрат	Нормативы косвенных затрат, %	Величина затрат, руб.
ОЗП	-	145 500
ДЗП	13,7	247 500
Начисления во внебюджетные фонды		65 782
Амортизация		3 092
Аренда		17 200
Прочее
Итого	43,7	486 074

Из таблицы 1.4.2.2 можно увидеть расчет затрат организации на один месяц.

Расчет калькуляции

Калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг) – это исчисление величины затрат, приходящихся на единицу (выпуска) продукции. Ведомость, в которой производится расчет на единицу продукции, называется калькуляцией.

Калькуляция себестоимости продукции организации предоставлена в таблице 1.4.2.5.

Таблица 1.4.2.5

Калькуляция себестоимости

Калькуляционные статьи	Нормативы косвенных затрат, %	Величина затрат, руб
ОЗП
ДЗП	13,7	247 500
Начисления во внебюджетные фонды		65 782
Итого основных затрат		458 782
Накладные затраты	6,4
Итого

1.5. Финансовый план

Финансовый план - это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.

Финансовый план данного предприятия представлен в таблице 1.5.

Таблица 1.5.

План доходов и расходов

Доходы и расходы	За месяц, руб.
Единовременные расходы
Оборудование
Плата за лицензии и разрешения
Итого
Текущие расходы
Трудовые затраты	219 274,5
Аренда	17 200
Амортизация	3 092,4
Прочие расходы
Итого текущие расходы за месяц	246 566
Всего расходов	358 366

План расходов и доходов – один из основных документов финансового раздела (таблица 1.5.1.) Он показывает финансовую осуществимость нового предприятия и готовность, используя прогноз продаж соответствующие ему производственные затраты.

Таблица 1.5.1.

План доходов и расходов

Доходы и расходы	Месяц, руб

Доходы от продаж	231 400
Себестоимость реализации продукции
Прибыль от реализации
Налог
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия