Основные налоги, уплачиваемые предприятием.

Налог на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке. Сумма НДС, которую налогоплательщик-продавец уплачивает в бюджет, рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленной им при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям, и суммой налога, предъявленной этому налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых НДС операций. НДС является федеральным налогом.

Плательщиками НДС признаются:

- организации (в том числе некоммерческие);

- предприниматели.

Объектом налогообложения являются:

- операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в том числе их

- безвозмездная передача;

- ввоз товаров на территорию РФ (импорт);

- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

- передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Порядок расчета

Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС , и, при необходимости - сумму НДС которую нужно восстановить к уплате.

Восстановлению подлежат ранее принятые к вычету суммы НДС, по операциям, указанным в п.3 в ст. 170 НК РФ.

Формулы расчета НДС (Налог на добавленную стоимость)

Одной из интересных задач на проценты является расчет НДС, расчет суммы с НДС, суммы без НДС, выделения НДС из общей суммы. Ниже мы приводим подробный разбор решения каждой из задач:

1. Формула и пример расчета НДС .

Допустим известна сумма( Sum). Необходимо вычислить сумму НДС, которая составляет 18% от Sum.

Н Д С= Sum * 18 / 100.

Пример №1. Сумма 100 000 рублей, Н Д С составит.

НДС = 100000 * 18 / 100 = 18 000 рублей

2. Формула расчета суммы с НДС.

Допустим Вас известна сумма Sum. Необходимо вычислить Sumн — сумму с Н Д С.

Sumн= Sum + Sum * 18 / 100.

или

Sumн= Sum * (1 + 18 / 100) = Sum * 1.18.

В Российской Федерации учет Налога на добавленную стоимость ведется с применением счета-фактуры формат бланка счета-фактуры и правила его заполнения строго регламентированы.

Пример №2. Сумма 100 000 рублей, сумма с Н Д С составит:

Sumн = 100 000 * 1.18 = 118 000 рублей

3. Формула расчета суммы без НДС.

Допустим Вам известна сумма с Н Д С Sumн. Необходимо вычислить Sum — сумму без Н Д С. Вспомним сначала формулу расчета суммы с НДС, а из нее получим формулу расчета суммы без НДС.

Обозначим K = 18 / 100, тогда:

Sumн = Sum + K * Sum

или

Sumн = Sum * (1 + K)

следовательно:

Sum = Sumн / (1 + K) = Sumн / (1+0.18) =

Sumн / 1.18

Пример №3. Сумма с НДС равна 11 800 рублей, НДС равен 18%. Сумма без НДС составит:

Sum = 11 800 / (1 + 0.18) = 10 000 рублей

4. Формула расчета (выделения) НДС из общей суммы.

Допустим известна сумма с НДС (Sumн). Необходимо рассчитать сумму НДС.

НДС = Sumн - Sum

Для расчета возьмем формулу расчета суммы без НДС.

НДС = Sumн - Sumн / 1.18 =

Sumн * (1 - 1/1.18)

Пример №4. Сумма с НДС равна 1 180. Сумма НДС составит:

НДС= 1 180 * (1 - 1 / 1.18) = 1 80 рублей

(1-1/1.18) равно 0.152542, следовательно

НДС= 1 180 * 0,152542 = 1 799,9956 рублей.

Налог на прибыль.

Понятие налога на прибыль

Налог на прибыль– это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.

Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения.

Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Плательщики налога

Все российские юридические лица

Иностранные юридические лица, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ.

Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения, - для целей применения этого международного договора

Иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения

Объект налогообложения является: прибыль, полученная налогоплательщиком.