Критерии оценивания домашней контрольной работы

Объектом текущего контроля знаний по дисциплины «Налоги и налогообложение» на заочном отделении являются результаты выполнения студентами домашней контрольной.

Задача работы содержат теоретическую и практическую части. Теоретическая часть предусматривает рассмотрение двух теоретических вопросов проблемного характера и тестов.

Практическая часть содержит два ситуационных задания, при решении которых студентам необходимо продемонстрировать знание действующего налогового законодательства и умение формулировать аргументированные аналитические выводы по результатам проведенных расчетов.

Ответна каждый теоретический вопросоценивается в 7, 4 и 0 баллов.

Ответ,который оценивается в 7 баллов, должен:

Носить научный характер, содержать грамотно изложенные теоретические положения, отличаться глубиной проработки, характеризоваться логичным, последовательным изложением материала с соответствующими выводами и обоснованными предложениями;

демонстрировать творческие способности студента в понимании, изложении и использовании учебного материала, а также знания соответствующих нормативных и законодательных актов по вопросам налогообложения с использованием соответствующих ссылок во время раскрытия вопросов;

- излагаться с использованием актуальных фактических и статистических данных, которые подтверждают правомерность представленного материала.

Ответ,который оценивается в4 балла, должен:

в целом отвечать требованиям, приведенным выше, но при этом допускаются незначительные ошибки во время использования статистического материала или отдельных статей действующих законодательных актов, по которым были внесены изменения, о чем студент не успел получить информацию.

Ответоценивается в0 баллов, если:

при изложении ответа на теоретический вопрос допущенные значительные ошибки, которые искажают суть вопроса;

использовались законодательные акты, утратившие законную силу на территории Донецкой Народной Республики, либо устаревшие научные, статистические и другие информационные источники;

характер ответа дает основание утверждать, что студент, выполнявший контрольную работу, неверно понял содержание вопроса или не владеет уровнем теоретических знаний по дисциплине, достаточным для достижения поставленной перед ним цели.

Каждый верный ответ на одну тестовую задачу позволяет получить 1 балл, максимальное количество баллов за выполнение тестов–6.

Каждое ситуационное задание оценивается в 10, 5, 0 баллов.

Оценка 10 балловвыставляется в случае отсутствия ошибок при решении практического задания, логического и последовательного проведения необходимых расчетов, сопровождающихся подробными пояснениями хода рассуждений и комментариями к полученным результатам.

Оценка 5 балловвыставляется, если алгоритм решения практического задания верный, однако допущены незначительные ошибки, наличие которых не оказывает существенного влияния наконечный результат, или при отсутствии комментариев к приведенным расчетам.

Оценка 0 балловвыставляется в случае, если ситуация не решена полностью, или ее решение не раскрывает экономическую сущность анализируемой проблемы, что свидетельствует о недостаточных знаниях методики исчисления объектов налогообложения, налоговой базы и сумм налоговых обязательств.

Итак, результаты домашней контрольной работы оцениваются в диапазоне от 0 до 40 баллов.В случае если ответ студента оценен меньше чем 25 баллов, он получает оценку «не зачтено».

Баллы, набранные студентом за выполненные задания домашней контрольной работы, оцениваются по пятибалльной системе следующим образом (см. табл. 1).

Таблица 1

Шкала соответствия баллов

Количество полученных баллов	Оценка
0-24	2 (незачтено)
25-29	3 (зачтено)
30-35	4 (зачтено)
36-40	5 (зачтено)

ЗАДАНИЯ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ВАРИАНТ № 1

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1.Ответить на вопрос:

1.Понятие и структура налоговой системы Донецкой Народной Республики.

2.Развитие косвенного налогообложения на современном этапе в государствах с рыночной экономикой.

1.2.Выполнить тесты:

1. Безвозвратная финансовая помощь – это:

а) сумма средств, переданная плательщику налогов согласно договорам дарения, другими подобными договорами или без заключения таких договоров;

б) сумма задолженности одного плательщика налогов перед другим, которая не взыскана после окончания срока исковой давности;

в) сумма задолженности плательщика, относительно которой прошел срок давности;

б) сумма задолженность плательщика, возникшая вследствие форс-мажорных обстоятельств, подтвержденных соответствующими документами, установленными действующими нормативными правовыми актами Донецкой Народной Республики;

в) сумма задолженности плательщика, признанного в установленном порядке банкротом, требования относительно которого не были удовлетворены в связи с недостаточностью имущества банкрота.

2. Валовые расходы налогоплательщика–это:

а) сумма расходов, понесенных (начисленных) в отчетном периоде на основании первичных и других документов, подтверждающих осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности;

б) общая сумма расходов от всех видов деятельности, понесенных как на территории Донецкой Народной Республики, так и за ее пределами;

в) сумма задолженности перед бюджетом и другими плательщиками налогов за товары, работы, услуги;

г) сумма расходов от всех видов деятельности, понесенных в отчетном периоде и подтвержденных соответствующими первичными и другими документами, связанными с ведением хозяйственной деятельности.

3. Плательщиками налога с оборота являются:

а) юридические лица резиденты – зарегистрированные и осуществляющие деятельность в Донецкой Народной Республике;

б) финансовые учреждения, осуществляющие валютно-обменные обменные операции;

в) плательщики сельскохозяйственного налога;

г) предприятия государственной формы собственности.

4. Указать сроки уплаты акцизного налога, предусмотренные действующей редакцией Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе»:

а) 5 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;

б) 10 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;

в) 15 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;

г) 20 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации.

5. Указать доходы, которые не включаются в состав валовых доходов налогоплательщика:

а) сумма денежных средств, привлеченных финансовыми организациями в качестве депозитных средств;

б) суммы денежных средств или стоимость имущества (товаров), поступающие предприятию в виде прямых инвестиций в корпоративные права;

в) позитивное значение курсовых разниц;

г) доходы от продажи ценных бумаг.

6. Повторное непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиками налоговых деклараций в соответствующий орган доходов и сборов на протяжении года, влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере:

а) 2600 российских рублей за каждое такое непредставление или задержку.

б) 500 российских рублей, за каждое такое непредставление или задержку;

в) 25 процентов суммы налогового обязательства, указанной в налоговой декларации или расчете.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

24 марта текущего года Торговое предприятие «Люкс» импортировало на территорию Донецкой Народной Республики сигареты с фильтром «Наша марка».

Объем импорта в натуральных показателях – 50 000 пачек по 20 сигарет в каждой.

Таможенная (контрактная) стоимость партии – 1100000,0 рос.руб.

Ставка таможенной пошлины – 20,0 долларов США за 1000 штук, акцизного налога – 5,0 долларов США за 1000 штук.

Ставка таможенного сбора – 0,2% таможенной стоимости импортируемого товара.

После проведения таможенного контроля 30 000 пачек импортированных сигарет было реализовано потребителю – оптовому предприятию «Донторг» по цене 62,0 рос.руб. за пачку.

Необходимоопределить сумму всех налоговых обязательств, возникших у Торгового предприятия «Люкс» по расчетам с бюджетом во время таможенного контроля и после реализации импортируемых сигарет.

Справка:курс 1 доллара США на дату составления таможенной декларации по данным ЦРБ ДНР – 60,0 рос.руб.

Ситуация 2

На основании данных, приведенных в таблице 1, необходимо рассчитать сумму подоходного налога, которую необходимо перечислить в местный бюджет ДНР работником бухгалтерии ООО «Альфа» за ноябрь текущего года*.

Таблица 1

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма начисленной заработной платы (рос.руб.)	Прочие начисления (рос.руб.)	Удержано подоходного налога (рос.руб.)
1.	Артемов И.В.	9850,0	Отпускные – 3980, премия – 3650; доход от сдачи квартиры в аренду – 5000,0.
2 .	Борисов С.П.	10950,0	Премия – 4120,0, соц. пособие по инвалидности – 2600.
3.	Бабенко Д.И.	11095,0	Пособие по временной нетрудоспособности – 3120.
	Винниченко И.П.	10125,0	Стоимость путевки на лечение в санаторий – 7200,0.
	Герасимова И.П.	12370,0	Премия - 2130,0, алименты от бывшего супруга на содержание несовершеннолетнего ребенка - 2500
	Демченко С.В.	17800,0	Аванс на командировку - 8000, документы, подтверждающие командировочные расходы, не были представлены в бухгалтерию.
	Жуков С.С.	11800,0	Премия 2900,0, пособие по инвалидности– 3400,0.
	Колесникова И.В.	15600,0	Пособие по беременности и родам – 7900,0
	Леонтьева М.А.	10200,0	Премия 3800,0, социальное пособие одинокой матери – 4800,0.
	Маслова И.В.	13890,0	Путевка на лечение за счет профсоюзного комитета – 6500,0
	Николаева Г.П.	12300,0	Премия 3800,0, путевка на оздоровление ребенка – 10500,0
	Осипов А.С.	11900,0	Премия – 4200,0; стоимость частного жилого дома, перешедшего в наследство в связи со смертью бабушки – 35000,0.
	Романюк Б.Т.	12300,0	Отпускные – 5600,0, пособие по временной нетрудоспособности – 2500,0.
	Петренко В.А.	12475,0	Получена сумма 7300,0на командировку, отчет представлен в бухгалтерию на 5200,0,.
	Яковенко И.Р.	10243,0	Премия – 2980,0, пособие по временной нетрудоспособности 1800,0.
Итого удержано подоходного налога:

*Результаты произведенных расчетов оформить в таблице 1.

ВАРИАНТ № 2

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1.Ответить на вопрос:

1.Классификация налогов, ее признаки.

2.Методика расчета сумм акцизного налога и его документальное оформление

1.2. Выполнить тесты:

1. Неприбыльная организация – это:

а) самостоятельный хозяйствующий субъект, осуществляющий хозяйственную деятельность, целью которой не является получение прибыли;

б) самостоятельный хозяйствующий субъект, осуществляющий хозяйственную деятельность в сфере благотворительности;

в) самостоятельный хозяйствующий субъект, который имеет права юридического лица и осуществляет деятельность, предусмотренную уставными документами, имеет самостоятельный баланс, текущие счета в учреждениях банков, печать;

г) хозяйствующий субъект, не имеющий юридической самостоятельности.

2. Объектом налогообложения налогом с оборота является:

а) реализация товара в отчетном периоде;

б) предоплата за строительные работы;

в) импортирование товарно-материальных ценностей на таможенную территорию ДНР;

г) реализация услуг в отчетном периоде, оплаченных покупателем.

3. Органами взыскания, которые уполномочены осуществлять мероприятия по обеспечению погашения налогового долга, являются:

а) министерство доходов и сборов;

б) министерство финансов;

в) органы государственной таможенной службы;

г) органы прокуратуры;

д) органы исполнительной службы.

4. Плательщиками акцизного налога являются:

а) субъект хозяйствования производящий подакцизные товары на таможенной территории ДНР;

б) субъект хозяйствования, реализующий алкогольные напитки в розничной торговой сети;

в) субъект хозяйствования, ввозящий подакцизные товары на таможенную территорию ДНР;

г) заказчики, по поручению которых производятся подакцизные товары из давальческого сырья.

5. Базовый налоговый (отчетный) период равняется:

а) календарному году;

б) календарному кварталу;

в) календарному полугодию;

г) календарному месяцу.

6. Штрафная (финансовая) санкция – это:

а) плата в виде фиксированной суммы и/или процентов, взимаемая с налогоплательщика в связи с нарушением им требований законодательства о налогообложении и/или другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов;

б) сумма денежного обязательства, начисленная и не уплаченная налогоплательщиком в порядке и сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством Донецкой Народной Республики;

в) сумма средств в виде процентов, начисленных на суммы денежных обязательств, не уплаченных в установленные действующим Законом сроки.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

22.01. текущего года торговое предприятие «Рондо» получило товар на сумму 15500,0 дол. США Поставщик – ООО «Глория» (РФ, г. Ростов-на-Дону).

Стоимость услуг, связанных с оформлением таможенных процедур, составляет 10450,0 рос.руб.

Данный товар облагается таможенной пошлиной по ставке 9,0%, размер таможенного сбора – 0,2%.

05.02. текущего года частное предприятие «Рондо» продало импортированный товар торговому предприятию «Мираж» с наценкой 15%;

18.02. текущего года предприятием был приобретен товар для последующей реализации у ООО «Апекс», стоимость которого составила 550300,0 рос.руб.

Необходиморассчитать суммы налоговых обязательств, подлежащих внесению в бюджет частным предприятием «Рондо» за январь и февраль текущего года; объяснить, как сумма таможенных платежей повлияла на его финансовое состояние.

Справка:Курс ЦРБ ДНР на дату оформления грузовой таможенной декларации – 60,0 рос.руб. за 1 дол. США;

Сумма налогового обязательства по НДС, отраженная частным предприятием «Рондо» в налоговой декларации за январь составила 220500,0 рос.руб.

Ситуация 2

ООО «Восток» - плательщик налога с оборота.

На протяжении ряда отчетных (налоговых) периодов текущего года предприятие представляло налоговую декларацию по налогу с оборота в орган доходов и сборов в следующие сроки:

за январь – 22 февраля;

за февраль – 25 марта;

за март – 18 апреля.

За указанные отчетные (налоговые) периоды уплата сумм налога с оборота, отображенных в налоговой декларации, осуществлялась следующим образом:

за январь – платежным поручением № 132 от 25 марта на сумму 30 000 рос.руб.;

за февраль – платежным поручением № 233 от 15 апреля на сумму 15500,0 рос.руб.;

за март – платежным поручением № 401 от 3 июня на сумму 24600,0 рос.руб.

Необходимоначислить финансовые санкции за допущенные нарушения действующего налогового законодательства.

ВАРИАНТ № 3

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1. Ответить на вопрос:

1.Функции налогов, механизм их реализации в современных условиях развития системы налогообложения.

2.Особенности исчисления НДС в Украине и РФ.

1.2. Выполнить тесты:

1. Датой возникновения объекта налогообложения налогом с оборота в отчетном периоде является:

а) дата отгрузки товаров, работ, услуг на территории Донецкой Народной Республики;

б) дата перечисления денежных средств за выполненные работы;

в) дата оформления грузовой таможенной декларации при импортировании товаров;

г) дата подписания акта выполненных работ с заказчиком.

2. Датой возникновения налоговых обязательств по НДС, связанных с поставкой товаров/услуг, считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит первым любое из следующих событий:

а) зачисление денежных средств на банковский счет плательщика НДС в счет оплаты товаров/услуг, подлежащих отгрузке;

б) поставка товаров/услуг покупателю на условиях последующей оплаты;

в) отгрузка товаров плательщиком НДС не зависимо от сроков их оплаты;

г) поставка товаров/услуг с оплатой за счет бюджетных средств.

3. Отчетным периодом для расчетов с бюджетом по подоходному налогу является:

а) календарный квартал;

б) календарный год;

в) календарный месяц;

г) фактическая дата выплаты заработной платы.

4. Правильность определения порядка и сроков уплаты налога с оборота:

а) декларация подается ежемесячно, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным, сумма налога уплачивается в бюджет не позднее 30 дней, месяца следующего за отчетным;

б) декларация подается один раз в квартал, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным, сумма налога уплачивается в бюджет не позднее 30 дней, месяца следующего за отчетным;

в) декларация подается ежемесячно, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным, оплата производится один раз в квартал не позднее 30 дней, месяца, следующего за отчетным кварталом;

г) декларация подается ежемесячно, не позднее 30 числа месяца следующего за отчетным, сумма налога уплачивается в бюджет не позднее 40 дней, месяца следующего за отчетным;

5. Объектами налогообложения акцизным налогом являются операции по:

а) реализации произведенной в ДНР алкогольной продукции;

б) импортирование нефтепродуктов;

в) экспортирование табачных изделий;

г) импортированный спирт для производства алкогольной продукции.

6. Невыполнение налогоплательщиком законных требований уполномоченных на то должностных лиц органов доходов и сборов при осуществлении ними налогового контроля, влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа:

а) в размере 10000 российских рублей;

б) в размере 5 000 российских рублей;

в) в размере 3 000 российских рублей.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

12.01. текущего года частное торговое предприятие «Мечта» импортировало на таможенную территорию Донецкой Народной Республики 3000,0 ящиков пива по 10 бутылок в каждом (емкость одной бутылки – 0,33 л).

Таможенная стоимость одной бутылки – 0,4 дол. США.

Импортированное пиво было реализовано следующим потребителям:

Торговому предприятию «Рондо» (г. Макеевка) - в количестве 2000,0 ящиков, размер наценки - 7,0%, дата отгрузки - 20.01.

Частному предприятию «Премиум» (г. Снежное), размер наценки 8,0%, дата отгрузки – 25.01.

Необходимоопределить сумму всех платежей, подлежащих уплате в бюджет во время таможенного оформления и после реализации товара.

Справка: ставка акцизного налога на пиво – 3,0 рос.руб. за 1 л, таможенной пошлины - 20,0% за 1 л, таможенного сбора – 0,2%; курс 1 доллара США на дату оформления таможенной декларации по данным ЦРБ ДНР – 60,0 рос. руб.

Ситуация 2

Доходы от продажи товаров обществом с ограниченной ответственностью «Мираж» в июле текущего года составили 630000,0 рос.руб.