Транспортный налог и его значение в налоговой системе РФ
1) Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового Кодекса.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
2) Объект налогообложения:
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3) Налоговый (отчетный период) период.
Налоговый период: календарный год.
Отчетные периоды (для организаций): первый квартал, второй квартал, третий квартал.
При установлении налога органы власти субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.
4) Налоговые ставки:
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) по УР | Налоговая ставка РФ |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 3,5 | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | ||
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 7,5 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | ||
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | ||
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | ||
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | ||
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | ||
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | ||
| Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | ||
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | ||
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 6,5 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 8,5 | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 2,5 | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 2,5 | |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | ||
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | ||
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | ||
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | ||
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | ||
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | ||
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | ||
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | ||
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | ||
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | ||
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
Налоговая база - мощность двигателя в л. с.;
Федеральные льготы:
1. трактор, комбайн, с/х машина, кот. зарегистрированы на с/х товаропроизводителей
2. весельные лодки и моторные лодки до 5 л.с.;
3. автомобили легковые, специально оборудованные для инвалидов до 100 лошадиных сил
4. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
5. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Льготы в Удмуртской Республике:
1) по одному транспортному средству, мощность двигателя до 100 л. с. : Герои Советского Союза; Герои Российской Федерации; Герои Социалистического Труда; граждане, награжденные орденами Славы трех степеней; лица, пострадавшие в ядерных катастрофах.
2) Ветераны Великой Отечественной войны по одному транспортному средству, по выбору налогоплательщика;
3) Пенсионеры всех категорий уплачивают транспортный налог по ставке, составляющей 50 % от ставки налога только по одному из транспортных средств, мощность двигателя до 100 л. с.;
4) Общественные организации инвалидов с легковых автомобилей до 100 л. с., с грузовых автомобилей до 250 лошадиных сил;
5) Юр. лица, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования Удмуртской Республики;
6) Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования в отношении транспортных средств, используемых для своей уставной деятельности;
8) Организации в отношении транспортных средств - специальной пожарной техникой и др.