Специальные системы налогообложения субъектов малого предпринимательства
1.Специальные системыналогообложения субъектов малого предпринимательства.
2. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства – налогоплательщики, налогооблагаемая база, ставка налога.
3. Расчет налогооблагаемой базы при выборе объектом налогообложения дохода уменьшенного на величину расходов
4. Расчет суммы единого налога при выборе объектом налогообложения дохода уменьшенного на величину расходов
5. Единый налог на вмененный доход- налогоплательщики, расчет налогооблагаемой базы, ставка налога.
Список литературы
[основная 1, 3 дополнительная 2 гл. 21 ст. 145, 174 , гл. 26.2. гл. 26.3. ), ]
6. Задания для самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа студентов, предусмотренная учебным планом, имеет целью более глубокое изучение курса, формирование навыков исследовательской работы и ориентировать студентов на умение применять теоретические знания на практике.
Задания для самостоятельной работы составлены по разделам и темам, по которым не предусмотрены аудиторные занятия, либо требуется дополнительно проработать и проанализировать рассматриваемый преподавателем материал в объеме запланированных часов.
| Разделы и темы для самостоятельного изучения | Виды и содержание самостоятельной работы |
| Раздел 1. Общая характеристика малого предпринимательства | |
| Тема 1. Малый бизнес в странах с рыночной экономикой. | На основании данных, опубликованных в литературных источниках и Интернет проанализировать критерии определения субъектов малого предпринимательства и развитие малого предпринимательства в одной из развитых стран с рыночной экономикой. Подготовить эссе. |
| Тема 2. Развитие малого предпринимательства в России. | Изучить этапы развития малого предпринимательства в России на современном этапе и составить перечень нормативных документов, регулирующих этот процесс. |
| Проанализировать развитие малого предпринимательства в России, решив задачи 1, 2, 3.4, 5. 6. Сделать выводы по расчетам. | |
| Дать ответ на тесты по разделу 1 | |
| Раздел 2. Государственная поддержка и регулирование малого предпринимательства в России на современном этапе развития | |
| Тема 3. Основные направления государственной поддержки малого предпринимательства. | Проанализировать последнюю федеральную и региональную программу поддержки малого предпринимательства и систематизировать меры поддержки. |
| Сформулировать основные проблемы малого бизнеса в России на современном этапе. | |
| Сформулировать проблемы создания инфраструктуры поддержки малого предпринимательства в Вашем регионе. | |
| Тема 4. Правовое регулирование деятельности малого предприятия | Выявить статьи Трудового Кодекса, которыми определена специфика найма персонала на малое предприятие |
| На основании изучения Федерального закона от 8.08.2001 № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» систематизировать меры защиты прав малых предприятий при проверках. | |
| Тема 5.Экономическая ответственность субъектов малого предпринимательства | Перечислить виды ответственности предприятия за нарушение налогового законодательства –глава 8 Налогового Кодекса РФ. |
| Перечислить нормативные документы регулирующие деятельности малого предприятия в торговле. | |
| Раздел 3. Управление малым предприятием | |
| Тема 6. Планирование создания малого предприятия | Перечислить источники финансовых ресурсов для малого предпринимательства и их положительные и отрицательные стороны |
| Сделать расчет, доказывающий эффективность лизинга как способа финансирования создания и развития потенциала малого предприятия | |
| Дать ответы на тесты по разделу 3 | |
| Тема 7.Пути входа в бизнес. | Сформулировать плюсы и минусы организации бизнеса с использованием механизма франшизы |
| Привести примеры купли- продажи малых предприятий и принципы определения их стоимости | |
| Тема 8. Организация управления деятельностью и планирование на малом предприятии.. | Привести примеры использование графика безубыточности при планировании деятельности малого предприятия. |
| Систематизировать методы ценообразование на малом предприятии и привести примеры расчета цен. | |
| Решить задачи 11, 12,. 14 | |
| Тема 9. Маркетинговая стратегия малого предприятия. | Подготовить перечень специфических моментов маркетинговых стратегий малых предприятий по сравнению с крупными предприятиями. |
| Тема 10. Управление персоналом малого предприятия. | Решить задачи 18, 21,. 23, 24, 25 |
| Перечислите моменты, определяющие специфику управления персоналом на малом предприятии. | |
| Тема 11. Риски малого предприятия... | Подготовить SWOT – анализ малого бизнеса |
| Сделать таблицу распределения преимущественных видов рисков по стадиям развития малого предприятия | |
| Тема 12Этические нормы рыночного поведения | Сделать эссе на тему сущность и значение культуры предпринимательства. |
| Определите, что подразумевается под социальной ответственностью малого бизнеса. | |
| Раздел 4. Учет и анализ деятельности малого предприятия | |
| Тема 13. Организация учета на малом предприятии. | Перечислить особенности ведение бухгалтерского учета и отчетности на малом предприятии |
| Сделать перечень бухгалтерских программ для малого предприятия | |
| Тема 14. Методы анализа деятельности малого предприятия | На примере малого предприятия рассчитать среднюю цену капитала и проанализировать его структуру |
| Решить задачи 28, 30, 32, 33, 34 | |
| Указать показатели финансового состояния малого предприятия (коэффициенты ликвидности, автономии) и привести примеры их расчета. | |
| Дать ответы на тесты по разделу 4 | |
| Раздел 5. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства | |
| Тема 15Налогообложение деятельности предприятия в соответствии с базовой системой налогообложения. | Перечислить льготы по налогообложению малых предприятий в соответствии с базовой системой налогообложения деятельности предприятий в России. |
| Выявить системы налогообложения, которые могут применяться на предприятиях торговли разного размера. | |
| Тема 16Специальные системыналогообложения субъектов малого предпринимательства. | Сделать свод систем налогообложения деятельности малых предприятий, которые используются в Вашем регионе, и сравнить его с системами, предусмотренными Налоговым Кодексом РФ. |
| Дать ответы на тесты по разделу 5 |
7. Темы контрольных работ и методические указания по их выполнению
Контрольную работу выполняют студенты заочной формы обучения
Контрольная работа состоит из двух частей:
1 часть.Теоретический вопрос. При ответе на вопрос должно быть дано описание сущности проблемы, приведены действующие нормативно–правовые документы, регулирующие деятельность предприятия по затрагиваемому вопросу, мнения специалистов отрасли и самого студента.
Если для ответа на вопрос требуется использование статистических данных, они должны быть актуализированы по последним отчетным данным Росстата. Ответ на вопрос с неактуализированными данными не засчитывается.
В конце ответа на вопрос должен быть приведен список использованной литературы.
2 часть. Практическое задание - две задачи..
Решение задач должно сопровождаться краткой пояснительной запиской, показывающей уровень освоения студентом данной дисциплины. В процессе подготовки объяснительной записки рекомендуется привлекать дополнительную информацию – действующие нормативно-правовые документы, регулирующие изучаемый процесс, статистические данные и т.д.
При отсутствии объяснительной записки, содержащей четкие выводы по результатам решения задачи, задание считается невыполненным.
Теоретические вопросы и задачи распределены по разделам курса. По каждому разделу в конце перечня заданий указан список основной и дополнительной литературы, который уточняется и дополняется с учётом изменения старых и принятия новых нормативно-законодательных актов.
Задачи для выполнения контрольной работы приведены в Задачнике ля практических занятий, контрольных работ и самостоятельной работы (приложение к учебно-методическому комплексу)
Вариант задания по контрольной работе устанавливаются в зависимости от начальной буквы фамилии студента согласно следующему распределению по первой цифре, указанной в соответствующей графе.
Варианты заданий
| Начальные буквы фамилии студента | Номер варианта заданий | ||
| для теоретического вопроса | для практического задания | ||
| А | 1. | 22, 44 | |
| Б | 2. | 21, 39 | |
| В | 3. | 20, 38 | |
| Г | 4. | 19, 37 | |
| Д | 5. | 18, 36 | |
| Е | 6. | 17, 35 | |
| Ж | 7. | 16, 34 | |
| З | 8. | 15, 33 | |
| И | 9. | 14, 32 | |
| К | 10. | 13, 31 | |
| Л | 11. | 12, 30 | |
| М | 12. | 11, 29 | |
| Н | 13. | 10, 28 | |
| О | 14. | 9, 27 | |
| П | 15. | 8, 26 | |
| Р | 16. | 7, 25 | |
| С | 17. | 6, 24 | |
| Т | 18. | 5, 23 | |
| У, Ф | 19. | 4 25 | |
| Х, Ц | 20. | 3 40 | |
| Ч, Ш | 21. | 2 41 | |
| Щ . Э | 22. | 1 42 | |
| Ю, Я | 23. | 22, 43 |
Теоретические вопросы для контрольных работ
| Раздел 1. Общая характеристика малого предпринимательства. |
1. Роль малого бизнеса в странах с рыночной экономикой.
2. Экономические и социальные функции малого предпринимательства.
3. Основные этапы и проблемы развития малого предпринимательства в России на современном этапе. Критерии отнесения предприятия к малому.
4. Роль малого предпринимательства в реализации модели устойчивого развития России.
5. Роль малого предпринимательства в торговле (структура отрасли, объем товарооборота, численность занятых), перспективы и проблемы развития.
| Раздел 2. Государственная поддержка и регулирование малого предпринимательства в России на современном этапе развития. |
6. Причины недостаточного развития малого предпринимательства в России на современном этапе.
7. Основные направления государственной поддержки малого предпринимательства в России.
8. Региональные аспекты и программы развития малого предпринимательства
9. Экономическая ответственность субъектов малого предпринимательства в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях.
10. Ответственность субъектов малого предпринимательства в соответствии с Налоговым Кодексом
11.Положения Трудового Кодекса по организации труда на малом предприятии.
| Раздел 3. Управление малым предприятием |
12.Планирование создания малого предприятия: основные проблемы и пути решения.
13.Лизинг как эффективный способ финансирования развития производственного потенциала малого предприятия: экономическое содержание.
14.Франшиза как метод входа в бизнес и обеспечения эффективной работы.
15. Планирование на малом предприятии: план доходов и расходов. прогноз движения наличных денежных средств, определение точки безубыточности. Основные положения.
16.Маркетинговая стратегия малого предприятия.
17.Специфика управления персоналом на малом предприятии, факторы, определяющие его особенности..
18.Риски малого предприятия, их специфика по сравнению с крупным предприятием и пути снижения.
| Раздел 4. Учет и анализ деятельности малого предприятия |
19.Особенности организации бухгалтерского учета на малом предприятии
20.Бухгалтерский учет при применении упрощенной системы налогообложения
21. Книга учета доходов и расходов как форма ведения отчетности малого предприятия.
| Раздел 5. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства |
22.Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства – налогоплательщики, налогооблагаемая база, ставка налога, учет доходов и расходов .
23. Единый налог на вмененный доход- налогоплательщики, расчет налогооблагаемой базы, ставка налога.
Список литературы по темам для ответов на теоретические вопросы по контрольным работам.
Раздел 1 Общая характеристика малого предпринимательства
[основная 1, 2, 3 дополнительная:1. 5. 6, 12, 14, 15. ]
Раздел 2 Государственная поддержка и регулирование малого предпринимательства в России на современном этапе развития
[основная: 1,2, 3 дополнительная: 1, 5, 6, 7, 17, 18 ]
Раздел 3 Управление малым предприятием
[основная: 1,2, 3 дополнительная: 2, 3, 4, 5. 7, 10, 17, 18. 19, 20 ]
Раздел 4 Учет и анализ деятельности малого предприятия
[основная: 1,2,3 дополнительная:8, 9, 17, 18]
Раздел 5 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства
[основная: 1 дополнительная 2, 6, 9, 17, 18 ]
8. Вопросы для подготовки к зачету
1. Основные функции малого предпринимательства в странах с рыночной экономикой.
2. Факторы, способствующие развитию малого предпринимательства на современном этапе.
3. Субъекты малого предпринимательства по законодательству РФ. Критерии определения субъектов малого предпринимательства в зарубежных странах.
4. Основные этапы развития малого предпринимательства в РФ. Проблемы малого бизнеса в России на современном этапе.
5. Роль малого предпринимательства в реализации модели развития России.
6. Основные направления государственной поддержки малого предпринимательства России на современном этапе.
7. Ответственность малого предприятия за соблюдение законодательства в области налогообложения.
8. Ответственность малого предприятия за соблюдение трудового законодательства.
9. Роль и значение малого предпринимательства в торговле (выбрала Лиза Леонтьева).
10. Основные этапы планирования создания малого предприятия
11. Источники финансирования малого бизнеса (выбрала Лиза Леонтьева).
12. Пути входа в малый бизнес: положительные и отрицательные стороны.
13. Покупка существующей фирмы: положительные и отрицательные моменты.
14. Принципы определения стоимости существующей фирмы.
15. Франшиза как метод обеспечения эффективной работы малого предприятия.
16. Основные положения, регулирующие отношения сторон при использовании франшизы.
17. Лизинг как эффективная форма финансирования развития малого предприятия.
18. Принципы расчета размера лизинговых платежей, источник их финансирования.
19. Специфика маркетинговой стратегии малого предприятия.
20. Ценообразование на малом предприятии. Основные методы установления цен.
21. Управление персоналом малого предприятия.
22. Понятие этических норм рыночного поведения:
23. Понятие социальной ответственности малого бизнеса.
24. Риски малого предприятия. Их специфика по сравнению с крупным и средним бизнесом.
25. Особенности ведение учета и отчетности малого предприятия
26. Системы налогообложения субъектов малого предпринимательства
27. Льготы по налогообложению для предприятий с малыми объемами оборота в рамках базовой системой налогообложения.
28. Упрощенная система налогообложения - основные положения.
29. Система налогообложения доходов и доходов за минусом расходов в рамках упрощенной системы налогообложения.
30. Единый налог на вмененный доход - основные положения.
9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
Литература
Основная
1. Малые предприятия: организация, экономика, учет, налоги / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Г.Б. Поляка, проф. В.А. Швандара. Учебное пособие для вузов - М.;:ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
2. Малые и средние предприятия. Управление и организация. Под ред. Пихлера Й.Х., Плайтнера Х.Й., Шмидта К.Х.. пер с нем.- М.; Междунар. отношения, 2002.
3. Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учеб. пособие - М.; Финансы и статистика, 2003.
Дополнительная
Нормативные документы
1. Гражданский кодекс РФ. ( статья 23, 24)
2. Налоговый кодекс РФ.( гл. 21 ст. 145, 174 , гл. 25 ст. 256-259, гл. 26.2. гл. 26.3. )
3. Трудовой кодекс РФ
4. Кодекс об административных правонарушениях гл. 15
5. Федеральный Закон от 14.06.95 № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства», Федеральный Закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ « О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
6. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц». с изменениями и дополнениями
7. Федеральный закон от 8.08.2001 № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля надзора)»
8. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»» с изменениями и дополнениями.
9. Приказ Минфина РФ от 21 декабря 1998 г № 64Н « О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства».
10. Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих./ Министерство труда и социального развития. – М.: Издательский дом «Экономические новости» 2001.
Статистические сборники
11. Торговля в России. Стат. сборник /Росстат.
12. Малое предпринимательство в России. Стат. сб./ Росстат
13. Российский статистический ежегодник. Стат. сборник/ Росстат
Учебная литература
14. Дэн Штайнхофф, Джон Берджес. Основы управления малым бизнесом: Пер. с англ. - М.: «Издательство БИНОМ», 1997.
15. Анри Крие, Жоель Жаллэ Внутренняя торговля. пер. с французского, М. Издательская группа «Прогресс» «Универс», 1993
16. М. Мендельсон. Руководство по франчайзингу . пер с англ. М.; Соваминко, 1995
17. Широков Б.М. Малый бизнес: финансовая среда предпринимательства: Учеб.- Метод. пособие -М,: Финансы и статистика, 2006.
18. Кислов Д.Б. Малые предприятия. -М.; ООО «Вершина», 2003
19. Парамонова Т.Н., Красюк И.Н. Маркетинг в розничной торговле. Учебно практическое пособие –М.; ИД ВБК-ПРЕСС, 2004
20. Ващекин Н.П., Дзлиев М.И., Урсул А.Д. Безопасность предпринимательской деятельности / Учебное пособие. М.: Изд-во МГУК,2001.
9.2. Методическое обеспечение дисциплины
1 Сборник задач по темам дисциплины для практических занятий и самостоятельной работы студентов.
2.Тесты по темам дисциплины для самостоятельной работы студентов
3. Методические рекомендации по написанию курсовых работ