Расчет прибылей и убытков, потока денежных средств и прогнозного баланса
Отчет о прибылях и убытках приводится в таблице 10.
На начальном этапе своей деятельности кооператив получает убытки, однако это не означает плохую работу, просто затраченные средства не покрываются поступлениями предприятия, которое еще не полностью освоило производственные мощности. Кооператив уже через 9 месяцев, т.е. к маю 2007 года, должен получить месячную прибыль более 600 тыс. руб., в последующем прибыль будет увеличиваться в среднем на 3% в месяц, достигнув к октябрю 2008 года 1222 тыс. руб. в месяц.
Таблица 10 ‑ Прибыли-убытки (руб.)
| Строка | 10.2006 | 11.2006 | 12.2006 | 1.2007 | 2.2007 |
| Валовый объем продаж | 5 865 863,39 | 6 213 304,58 | 6 286 092,93 | ||
| Потери | 117 317,27 | 124 266,09 | 125 721,86 | ||
| Чистый объем продаж | 5 748 546,12 | 6 089 038,49 | 6 160 371,07 | ||
| Материалы и комплектующие | 2 803 598,97 | 2 956 723,53 | 2 985 626,34 | ||
| Суммарные прямые издержки | 2 803 598,97 | 2 956 723,53 | 2 985 626,34 | ||
| Валовая прибыль | 2 944 947,15 | 3 132 314,95 | 3 174 744,72 | ||
| Налог на имущество | 18,85 | 1 002,85 | 999,13 | 1 000,07 | |
| Административные издержки | 712 779,40 | 751 709,37 | 759 057,55 | ||
| Производственные издержки | 1 140 447,04 | 1 202 735,00 | 1 214 492,07 | ||
| Маркетинговые издержки | 712 779,40 | 751 709,37 | 759 057,55 | ||
| Зарплата административного персонала | 12 122,00 | 12 122,00 | 12 122,00 | 12 122,00 | 16 205,20 |
| Зарплата производственного персонала | 42 443,78 | 42 782,23 | 43 123,38 | 43 467,25 | |
| Зарплата маркетингового персонала | 5 144,70 | 5 185,72 | 5 227,08 | 5 268,76 | |
| Суммарные постоянные издержки | 12 122,00 | 59 710,48 | 2 626 095,79 | 2 766 626,20 | 2 797 548,37 |
| Проценты по кредитам | 45 829,71 | 82 258,45 | 82 258,45 | 82 258,45 | |
| Суммарные непроизводственные издержки | 45 829,71 | 82 258,45 | 82 258,45 | 82 258,45 | |
| Другие издержки | 77 966,10 | 19 491,53 | |||
| Убытки предыдущих периодов | 90 088,10 | 215 138,66 | |||
| Прибыль до выплаты налога | -90 088,10 | -215 138,66 | 20 451,39 | 282 431,17 | 293 937,82 |
| Суммарные издержки, отнесенные на прибыль | 6 547,10 | 11 751,21 | 11 751,21 | 11 751,21 | |
| Прибыль от курсовой разницы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Налогооблагаемая прибыль | -90 088,10 | -208 591,56 | 32 202,60 | 294 182,38 | 305 689,03 |
| Налог на прибыль | 7 728,62 | 70 603,77 | 73 365,37 | ||
| Чистая прибыль | -90 088,10 | -215 138,66 | 12 722,77 | 211 827,40 | 220 572,46 |
Продолжение таблицы 10.
| Строка | 3.2007 | 4.2007 | 5.2007 | 6.2007 | 7.2007 |
| Валовый объем продаж | 6 359 733,98 | 6 434 237,74 | 6 509 614,30 | 6 585 873,89 | 6 663 026,85 |
| Потери | 127 194,68 | 128 684,75 | 130 192,29 | 131 717,48 | 133 260,54 |
| Чистый объем продаж | 6 232 539,30 | 6 305 552,98 | 6 379 422,01 | 6 454 156,41 | 6 529 766,32 |
| Материалы и комплектующие | 3 015 233,65 | 3 045 010,43 | 3 075 007,11 | 3 105 480,97 | 3 136 106,74 |
| Суммарные прямые издержки | 3 015 233,65 | 3 045 010,43 | 3 075 007,11 | 3 105 480,97 | 3 136 106,74 |
| Валовая прибыль | 3 217 305,65 | 3 260 542,55 | 3 304 414,90 | 3 348 675,44 | 3 393 659,58 |
| Налог на имущество | 1 017,74 | 1 019,51 | 1 021,36 | 1 057,54 | 1 059,18 |
| Административные издержки | 766 584,83 | 774 155,19 | 781 781,47 | 789 529,06 | 797 315,27 |
| Производственные издержки | 1 226 535,72 | 1 238 648,31 | 1 250 850,35 | 1 263 246,50 | 1 275 704,44 |
| Маркетинговые издержки | 766 584,83 | 774 155,19 | 781 781,47 | 789 529,06 | 797 315,27 |
| Зарплата административного персонала | 16 205,20 | 16 205,20 | 16 205,20 | 16 205,20 | 16 205,20 |
| Зарплата производственного персонала | 43 813,87 | 44 163,24 | 44 515,41 | 44 870,38 | 45 228,18 |
| Зарплата маркетингового персонала | 5 310,77 | 5 353,12 | 5 395,81 | 5 438,83 | 5 482,20 |
| Суммарные постоянные издержки | 2 825 035,21 | 2 852 680,26 | 2 880 529,70 | 2 908 819,03 | 2 937 250,57 |
| Проценты по кредитам | 82 258,45 | 82 258,45 | 82 258,45 | 82 258,45 | 82 258,45 |
| Суммарные непроизводственные издержки | 82 258,45 | 82 258,45 | 82 258,45 | 82 258,45 | 82 258,45 |
| Другие издержки | |||||
| Убытки предыдущих периодов | |||||
| Прибыль до выплаты налога | 308 994,24 | 324 584,33 | 340 605,39 | 356 540,41 | 373 091,38 |
| Суммарные издержки, отнесенные на прибыль | 11 751,21 | 11 751,21 | 11 751,21 | 11 751,21 | 11 751,21 |
| Прибыль от курсовой разницы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Налогооблагаемая прибыль | 320 745,45 | 336 335,54 | 352 356,60 | 368 291,62 | 384 842,59 |
| Налог на прибыль | 76 978,91 | 80 720,53 | 84 565,58 | 88 389,99 | 92 362,22 |
| Чистая прибыль | 232 015,33 | 243 863,80 | 256 039,81 | 268 150,42 | 280 729,16 |
Продолжение таблицы 10.
| Строка | 8.2007 | 9.2007 | 10.2007 | 11.2007 | 12.2007 |
| Валовый объем продаж | 6 741 083,66 | 6 820 054,89 | 6 899 951,27 | 6 980 783,63 | 7 062 562,93 |
| Потери | 134 821,67 | 136 401,10 | 137 999,03 | 139 615,67 | 141 251,26 |
| Чистый объем продаж | 6 606 261,99 | 6 683 653,80 | 6 761 952,25 | 6 841 167,95 | 6 921 311,67 |
| Материалы и комплектующие | 3 166 996,20 | 3 198 097,22 | 3 229 528,70 | 3 260 332,07 | 3 291 393,54 |
| Суммарные прямые издержки | 3 166 996,20 | 3 198 097,22 | 3 229 528,70 | 3 260 332,07 | 3 291 393,54 |
| Валовая прибыль | 3 439 265,78 | 3 485 556,58 | 3 532 423,54 | 3 580 835,89 | 3 629 918,13 |
| Налог на имущество | 1 060,91 | 1 078,61 | 1 080,83 | 1 082,79 | 1 119,74 |
| Административные издержки | 805 168,53 | 813 075,56 | 821 066,62 | 828 897,98 | 836 794,97 |
| Производственные издержки | 1 288 269,64 | 1 300 920,90 | 1 313 706,59 | 1 326 236,77 | 1 338 871,95 |
| Маркетинговые издержки | 805 168,53 | 813 075,56 | 821 066,62 | 828 897,98 | 836 794,97 |
| Зарплата административного персонала | 16 205,20 | 16 205,20 | 16 205,20 | 16 205,20 | 16 205,20 |
| Зарплата производственного персонала | 45 588,84 | 45 952,37 | 46 318,80 | 46 688,15 | 47 060,45 |
| Зарплата маркетингового персонала | 5 525,92 | 5 569,98 | 5 614,40 | 5 659,17 | 5 704,30 |
| Суммарные постоянные издержки | 2 965 926,65 | 2 994 799,58 | 3 023 978,23 | 3 052 585,26 | 3 081 431,83 |
| Проценты по кредитам | 82 258,45 | 82 258,45 | 78 758,45 | 72 476,40 | 66 194,35 |
| Суммарные непроизводственные издержки | 82 258,45 | 82 258,45 | 78 758,45 | 72 476,40 | 66 194,35 |
| Другие издержки | |||||
| Убытки предыдущих периодов | |||||
| Прибыль до выплаты налога | 390 019,77 | 407 419,94 | 428 606,02 | 454 691,43 | 481 172,20 |
| Суммарные издержки, отнесенные на прибыль | 11 751,21 | 11 751,21 | 11 251,21 | 10 353,77 | 9 456,34 |
| Прибыль от курсовой разницы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Налогооблагаемая прибыль | 401 770,97 | 419 171,15 | 439 857,23 | 465 045,21 | 490 628,54 |
| Налог на прибыль | 96 425,03 | 100 601,08 | 105 565,74 | 111 610,85 | 117 750,85 |
| Чистая прибыль | 293 594,73 | 306 818,86 | 323 040,29 | 343 080,58 | 363 421,36 |
Продолжение таблицы 10.
| Строка | 1кв. 2008г. | 2кв. 2008г. | 3кв. 2008г. | 4кв. 2008г. | 1-6. 2009 |
| Валовый объем продаж | 21 688 001,21 | 22 459 184,81 | 23 257 790,22 | 24 084 792,50 | 34 356 841,51 |
| Потери | 433 760,02 | 449 183,70 | 465 155,80 | 481 695,85 | 687 136,83 |
| Чистый объем продаж | 21 254 241,18 | 22 010 001,11 | 22 792 634,41 | 23 603 096,65 | 33 669 704,68 |
| Материалы и комплектующие | 10 062 767,37 | 10 352 427,22 | 10 649 938,55 | 10 940 668,86 | 15 286 992,31 |
| Суммарные прямые издержки | 10 062 767,37 | 10 352 427,22 | 10 649 938,55 | 10 940 668,86 | 15 286 992,31 |
| Валовая прибыль | 11 191 473,82 | 11 657 573,89 | 12 142 695,86 | 12 662 427,79 | 18 382 712,37 |
| Налог на имущество | 3 387,83 | 3 476,72 | 3 585,27 | 3 668,31 | 5 649,21 |
| Административные издержки | 2 558 330,69 | 2 631 973,02 | 2 707 611,50 | 2 781 525,98 | 3 886 523,47 |
| Производственные издержки | 4 093 329,10 | 4 211 156,84 | 4 332 178,40 | 4 450 441,57 | 6 218 437,55 |
| Маркетинговые издержки | 2 558 330,69 | 2 631 973,02 | 2 707 611,50 | 2 781 525,98 | 3 886 523,47 |
| Зарплата административного персонала | 48 615,60 | 48 615,60 | 48 615,60 | 48 615,60 | 16 205,20 |
| Зарплата производственного персонала | 143 444,94 | 146 903,93 | 150 446,33 | 153 837,60 | 316 698,86 |
| Зарплата маркетингового персонала | 17 387,27 | 17 806,54 | 18 235,92 | 18 646,98 | 38 387,74 |
| Суммарные постоянные издержки | 9 419 438,28 | 9 688 428,95 | 9 964 699,24 | 10 234 593,72 | 14 362 776,29 |
| Проценты по кредитам | 160 890,75 | 104 352,29 | 47 813,82 | 3 044,13 | |
| Суммарные непроизводственные издержки | 160 890,75 | 104 352,29 | 47 813,82 | 3 044,13 | |
| Другие издержки | |||||
| Убытки предыдущих периодов | |||||
| Прибыль до выплаты налога | 1 607 756,96 | 1 861 315,94 | 2 126 597,53 | 2 421 121,62 | 4 014 286,87 |
| Суммарные издержки, отнесенные на прибыль | 22 984,39 | 14 907,47 | 6 830,55 | 434,88 | |
| Прибыль от курсовой разницы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Налогооблагаемая прибыль | 1 630 741,35 | 1 876 223,41 | 2 133 428,08 | 2 421 556,50 | 4 014 286,87 |
| Налог на прибыль | 391 377,92 | 450 293,62 | 512 022,74 | 581 173,56 | 963 428,85 |
| Чистая прибыль | 1 216 379,03 | 1 411 022,32 | 1 614 574,79 | 1 839 948,06 | 3 050 858,02 |
Более наглядную информацию для банка о достаточности денежных средств у кооператива для ежемесячной уплаты процентов и выплаты основной суммы долга по предоставленному кредиту на сумму 7 000 000 руб. дает отчет о движении денежных средств (см. табл. 12). Кредит предоставляется на срок 24 под 14% годовых мес. с условием ежемесячной уплаты процентов по кредиту и с отсрочкой погашения основной суммы долга 12 мес. Кооператив рассчитывает также получить компенсацию из федерального бюджета по процентам, уплачиваемым Россельхозбанку, в размере ставки рефинансирования Центробанка (11,5%). В этом случае свободная денежная наличность кооператива с момента принятия решения о получении компенсации увеличится в среднем на 70 000 руб. в месяц (за первый год пользования кредитом).
Расчеты произведены с учетом условия, что кооператив будет пользоваться кредитом все 24 месяца и производить выплаты в соответствии с графиком погашения задолженности, составленным банком. При этом последняя выплата в размере 238462 руб. будет произведена в ноябре 2008 года.
Коэффициент покрытия ссудной задолженности на всех этапах реализации бизнес-проекта превышает минимальные границы, то есть выше 1,15 в несколько раз.