Анализ прибыли и финансового состояния предприятия. Пути повышения прибыли предприятия
Финансовый анализ организации - это расчет, интерпретация и оценка комплекса финансовых показателей, характеризующих различные стороны деятельности организации.
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния организации, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, при этом аналитика и управляющего может интересовать как текущее финансовое состояние организации, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.
Проанализируем состав и структуру активов и пассивов предприятия за период 2008-2009 гг. (табл. 1).
Таблица 1. Активы и пассивы ООО «Союз-игрушка» 2008-2009 гг.
| Наименование показателя | Период | Темп прироста (снижения) | ||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % | |
| I. Внеоборотные активы | ||||||
| Нематериальные активы | 0,0 | |||||
| Основные средства | 135 001 | 18,32 | 177 192 | 11,86 | 31,3 | |
| Незавершенное строительство | 4 688 | 0,64 | 98 068 | 6,56 | 1991,9 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 2 075 | 0,28 | 2 001 | 0,13 | -74 | -3,6 |
| Отложенные налоговые активы | 0,02 | 324,0 | ||||
| Итого по разделу I | 141 764 | 19,23 | 277 585 | 18,57 | 95,8 | |
| II. Оборотные активы | ||||||
| Запасы | 444 971 | 60,37 | 633 202 | 42,37 | 42,3 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 8 576 | 1,16 | 2 987 | 0,2 | -5589 | -65,2 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 0,0 | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 135 660 | 18,41 | 480 042 | 32,12 | 253,9 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0,0 | |||||
| Денежные средства | 6 079 | 0,82 | 100 807 | 6,74 | 1558,3 | |
| Прочие оборотные активы | 0,0 | |||||
| Итого по разделу II | 595 286 | 80,77 | 1 217 038 | 81,43 | 104,4 | |
| Баланс | 737 050 | 1 494 623 | 102,8 | |||
| III. Капитал и резервы | ||||||
| Уставный капитал | 33 985 | 4,61 | 33 985 | 2,27 | 0,0 | |
| Добавочный капитал | 78 714 | 10,68 | 78 714 | 5,27 | 0,0 | |
| Резервный капитал | 6 797 | 0,92 | 6 797 | 0,45 | 0,0 | |
| Фонд социальной сферы | 0,0 | |||||
| Целевые финансирование и поступления | 0,0 | |||||
| Нераспределенная прибыль | 314 036 | 42,61 | 678 805 | 45,42 | 116,2 | |
| Итого по разделу III | 433 532 | 58,82 | 798 301 | 53,41 | 84,1 | |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||
| Займы и кредиты | 0,0 | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | 2 428 | 0,33 | 5 554 | 0,37 | 128,7 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 0,0 | |||||
| Итого по разделу IV | 2 428 | 0,33 | 5 554 | 0,37 | 128,7 | |
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||
| Займы и кредиты | 22 000 | 2,98 | -22000 | -100,0 | ||
| Кредиторская задолженность | 279 090 | 37,87 | 690 768 | 46,22 | 147,5 | |
| Задолженность перед участниками по выплате доходов | 0,0 | |||||
| Доходы будущих периодов | 0,0 | |||||
| Итого по разделу V | 301 090 | 40,85 | 690 768 | 46,22 | 129,4 | |
| Баланс | 737 050 | 1 494 623 | 102,8 |
Итак, как видно из таблицы внеоборотные активы за рассматриваемый период выросли на 95,8%. При этом больший рост приходится на увеличение незавершенного строительства на 93 млн. руб.
Оборотные активы в 2009 году выросли на 104%, как видно из таблицы запасы выросли на 42%, дебиторская задолженность возросла на 254%, а количество денежных средств выросло почти в 16 раз.
Капитал предприятия вырос на 84%, при этом весь рост капитала пришелся на рост нераспределенной прибыли.
Долгосрочные обязательства выросли за счет отложенных налоговых обязательств на 128,7%.
Займы и кредиты предприятия в 2009 годы были равны нулю, кредиторская задолженность выросла на 147,5%.
Особое внимание в процессе анализа и оценки динамики финансовых результатов следует обратить на наиболее значимую и существенную статью их формирования - прибыль (убыток) от продаж товаров, продукции, выполненных работ и оказанных услуг как важнейшую составляющую экономической и балансовой (чистой) прибыли и зачастую по своему объему превышающую ее.
Проведем анализ прибыли предприятия за 2008-2009 гг. (табл. 2)
Таблица 2. Анализ прибыли ООО «Союз-игрушка» 2008-2009 гг.
| Наименование показателя | Период | Темп прироста (снижения) | ||
| 2008, тыс. руб. | 2009, тыс. руб. | тыс. руб. | % | |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 1 979 404 | 3 050 315 | 1 070 911 | 54,1 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг | 1 688 227 | 2 521 643 | 833 416 | 49,4 |
| Валовая прибыль | 291 177 | 528 672 | 237 495 | 81,6 |
| Коммерческие расходы | 33 631 | 49 410 | 15 779 | 46,9 |
| Управленческие расходы | 0,0 | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | 257 546 | 479 262 | 221 716 | 86,1 |
| Прочие доходы и расходы | 0,0 | |||
| Проценты к получению | 0,0 | |||
| Проценты к уплате | 1 925 | -1 492 | -77,5 | |
| Доходы от участия в других организациях | 0,0 | |||
| Прочие операционные доходы | 50 752 | 105 401 | 54 649 | 107,7 |
| Прочие операционные расходы | 46 035 | 101 825 | 55 790 | 121,2 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 214 315 | 482 405 | 268 090 | 125,1 |
| Отложенные налоговые активы | -1 642 | 1 965 | -119,7 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 8 618 | 10 574 | 1 956 | 22,7 |
| Текущий налог на прибыль | 45 033 | 364 587 | 319 554 | 709,6 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 176 258 | 364 587 | 188 329 | 106,8 |
Таким образом, основные показатели прибыли предприятия за отчетный период 2009 года выросли. Интересующая нас чистая прибыль, не смотря на сложную кризисную ситуацию в стране, выросла на 106,8% или на 188 млн. рублей. Скорее данный успех связан с активной маркетинговой политикой организации.
Рассчитаем показатель рентабельности за рассматриваемый период.
Р 2008 г. = 176 258/1 979 404 × 100% = 8,9%
Р 2009 г. = 364 587/ 3 050 315 × 100% = 12%
Итак, рентабельность продаж ООО «Союз-игрушка» выросла на 3,1%.
Таким образом, можно сказать, что предприятие развивается, его финансовое состояние стабильно, прибыль за рассматриваемый период выросла.
Для предприятия ООО «Союз-игрушка» можно предложить следующие мероприятия для увеличения прибыли.
. Постоянное обновления ассортимента продукции, обеспечения ее конкурентоспособности.
. Улучшения качества продукции;
. Продажи излишнего оборудования и другого имущества или сдачи его в аренду;
. Снижения себестоимости продукции за счет поиска новых поставщиков, снижения
. Снижение себестоимости продукции за счет рационального использования торговых площадей, рабочей силы и рабочего времени;
. Расширения рынка продаж, а именно открытие филиалов в городах Челябинской и Свердловской областях.
Заключение
Прибыль - это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности.
Как экономическая категория, прибыль характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности и является показателем, который наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости.
Вместе с тем прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства при любой форме собственности.
Прибыль - один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности организаций.
Прибыль как конечный финансовый результат деятельности организаций представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и реализацию продукции с учетом убытков от различных хозяйственных операций.
Таким образом, прибыль формируется в результате взаимодействия многих компонентов как с положительным, так и с отрицательным знаками.
Рост прибыли зависит, прежде всего, от снижения затрат на производство продукции, а также от увеличения объема реализованной продукции.
Если прибыль выражается в абсолютной сумме, то рентабельность- это относительный показатель интенсивности производства, так как отражает уровень прибыльности относительно определенной базы.
Организация рентабельна, если суммы выручки от реализации продукции достаточно не только для покрытия затрат на производство и реализацию, но и для образования прибыли.
В данной курсовой работе было проанализировано торговое предприятие ООО «Союз-игрушка».
Как видно из названия, данная организация занимается продажами игрушек и детских товаров в г. Челябинске, а так же имеет филиал в г. Екатеринбурге.
В результате анализа было выявлено, предприятие стабильно развивается. Прибыль организации в отчетный период выросла на 106,8%. Рентабельность продаж возросла на 3,1%. Данные показатели достаточно высоки в условиях прошедшего глобального экономического кризиса, это говорит о том, что ООО «Союз-игрушка» быстроразвивающаяся компания и занимает достаточно устойчивое положение на рынке.
Для увеличения прибыли предприятию были предложены следующие мероприятия: постоянное обновления ассортимента, улучшения качества продукции, продажи излишнего имущества, снижения себестоимости продукции, а также открытие филиалов в городах Челябинской и Свердловской областях.
Список литературы
1. Чечевицына Л.Н. Экономика фирмы: Учебное пособие для студентов вузов. - Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 400 с.
2. Горфинкель В.Я., Швандара В.А.. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670 с.
. Волков О.И., Девяткин О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 601 с.
. Титов В.И. Экономика предприятия: учебник. - М.: Эксмо, 2008. - 416 с.
5. Ильенкова С.Д., Сиротина Т.П. Экономика и статистика предприятия: Учебное пособие. - М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2004. - 72 с.
. Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В., Ушвицкий Л.И.. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 529 с.
7. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 615 с.
8. Фатхутдинов Р.А. Разработка управленческого решения: Учебник для вузов. - М.: «Интел-Синтез», 2007. - 272 с.
9. Максимова В.Ф. Микроэкономика: Учебное пособие: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. - М.: 2003. - 129 с.
10. Юркова Т.И., Юрков С.В. Экономика предприятия: Учебник. - СПб.: Питер, 2006. - 116 с.