Тема 13. Анализ совокупных пассивов хозяйствующего субъекта. Оценка финансовой независимости хозяйствующего субъекта. Общая оценка финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта

Общая характеристика совокупных пассивов баланса. Пассив баланса характеризует источники, образующие имущество предприятия. Состав и структура источников хозяйственной деятельности предприятия. Внешние и внутренние факторы, влияющие на структуру баланса. Последствия финансовой устойчивости от изменения структуры пассива. Собственный каптал предприятия. Состав структура собственных источников. Источники-капиталы и источники-резервы. Чистая прибыль предприятия. Оценка сохранения (поддержания) стоимости собственного капитала. Оценка сохранения финансового капитала, оценка поддержания физического капитала. Состав и структура чистой прибыли. Оценка признания чистой прибыли с учетом аспекта поддержания капитала. Расчет цены источников и расчет средневзвешенной цены капитала. Общая характеристика заемных источников предприятия. Состав и структура заемных источников. Долгосрочный заемный капитал предприятия. Перманентный капитал предприятия. Состав и структура краткосрочных заемных источников. Платные и бесплатные заемные источники предприятия. Анализ кредиторской задолженности предприятия. Оценка взаимозависимости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности. Расчет цены кредиторской задолженности. Оценка риска финансовой зависимости предприятия. Показатели, характеризующие финансовую независимость предприятия. расчет финансового левериджа при принятии управленческих решений. Значение показателя финансовый леверидж при увеличении доли заемного капитала в объеме всех источников. Расчет эффекта финансового левериджа. Взаимозависимость актива и пассива баланса. Схема балансовой модели. Собственные источники покрывающие внеоборотные средства. Собственный оборотный капитал предприятия. Излишек или недостаток собственного оборотного капитала.. Влияние недостатка СОК на финансовую устойчивость предприятия. Оценка перспективной финансовой устойчивости предприятия. Степени финансовой устойчивости предприятия. Понятие платежеспособности предприятия. Текущая и перспективная платежеспособность предприятия. Платежеспособность – внешний проявитель финансовой устойчивости предприятия. Показатели платежеспособности предприятия. Понятие кредитоспособности предприятия.

Практическая работа.«Анализ совокупных пассивов». Расчет баланса-нетто по пассиву. Расчет состава и структуры источников предприятия.

Практическая работа. «Анализ заемных источников предприятия». Расчет состава и структуры заемных источников. Группировка заемных источников по степени риска финансовой зависимости. Анализ кредиторской задолженности. Состав и структура кредиторской задолженности. Платежи первой очереди. Оборачиваемость кредиторской задолженности.

Практическая работа. «Анализ финансовой устойчивости предприятия». Расчет собственного оборотного капитала. Расчет излишка или недостатка СОК. Расчет коэффициентов ликвидности. Оценка параметров ликвидности.

Практическое занятие «Контрольное тестовое задание ».

Самостоятельная работа. Составить расчетную аналитическую таблицу по балансу-нетто фирмы. Изучить тему «Анализ собственного капитала. Расчет состава и структуры собственного капитала. Расчет признания прибыли отчетного года». Особенности привлечения заемных источников в хозяйственную деятельность в иностранных фирмах.

Изучить тему «Оценка финансовой устойчивости предприятия кредитными организациями».

Рекомендуемая литература:

основная [2,5,4];

дополнительная [3,5].

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ, ВЫНОСИМЫХ НА ЗАЧЕТ

1. Предмет и задачи экономического анализа.

2. Информационная база для проведения анализа.

3. Методические приемы, применяемые в экономическом анализе.

4. Анализ производственных результатов хозяйственной деятельности предприятия. Объемные показатели для проведения анализа производственных результатов. Задачи анализ произведенных результатов хозяйственной деятельности предприятия.

5. Анализ готовой продукции предприятия. Задачи анализа готовой продукции. Факторы влияющие на изменение показателей готовой продукции.

6. Анализ качества готовой продукции предприятия. Анализ потерь готовой продукции от снижения качества в условиях рынка.

7. Анализ ритмичности производства. Расчет потерь в объеме готовой продукции от нарушения ритмичности выпускаемой продукции.

8. Анализ реализованной продукции на предприятии. Задачи анализа. Факторы, влияющие на объем реализации. Внешние и внутренние факторы, влияющие на объем реализации готовой продукции предприятия.

9. Комплексный анализ факторов, влияющих на изменение выпуска готовой продукции.

10.Анализ основных средств предприятия. Задачи анализа.

11.Анализ состояния основных средств предприятия. Расчет экономических показателей, характеризующих состояния и обеспеченность предприятия основными средствами.

12.Анализ использования основных средств предприятия. Расчет обобщающих показателей, характеризующих использование основных средств предприятия.

13.Анализ интенсивных и экстенсивных факторов, влияющих на эффективное использование оборудования. Анализ потерь в объеме готовой продукции за счет недоиспользования оборудования.

14.Анализ трудовых ресурсов предприятия. Задачи анализа.

15.Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

16.Анализ состояния трудовых ресурсов предприятия. Выявление оптимальной структуры трудовых ресурсов предприятия.

17.Анализ производительности труда 1 рабочего предприятия. Экстенсивные и интенсивные факторы, влияющие на выработку 1 среднесписочного рабочего. Расчет потерь в объеме готовой продукции за счет снижения производительности труда.

18.Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Анализ потерь а объеме готовой продукции за счет неполной обеспеченности производства материальными ресурсами.

19.Анализ использования материальных ресурсов на предприятии. Расчет показателей, характеризующих использование материальных ресурсов на предприятии.

20.Анализ затрат на производство и реализацию готовой продукции предприятия по экономическим элементам. Постоянные и переменные затраты предприятия.

21.Анализ экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия.

22.Оценка абсолютных показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия.

23.Валовая прибыль предприятия — источник создания собственных средств предприятия. Резервы роста валовой прибыли предприятия.

24.Использование валовой формы на предприятии. Форма 2 «Приложение к балансу» — информационная база балансовой прибыли.

25.Анализ прибыли от реализации продукции, работ, услуг. Внешние (объективные), внутренние (субъективные) факторы, влияющие на изменение прибыли от реализации продукции, работ, услуг.

26.Анализ относительных показателей, характеризующих экономическую результативность предприятия. Общая характеристика относительных показателей.

27.Анализ относительного показателя рентабельности 1 единицы продукции. Влияние показателя на общую экономическую результативность предприятия. Факторы, влияющие на изменение рентабельности 1 единицы продукции.

28.Анализ финансового состояния предприятия. Задачи анализа финансовой деятельности предприятия. Информационная база для проведения анализа финансового состояния.

29.Анализ совокупных активов предприятия. Оценка мобильности имущества. Оценка производственного потенциала имущества предприятия.

30.Анализ состава и структуры совокупных активов. Факторы, влияющие на изменение структуры совокупных активов.

31.Анализ оборотных средств предприятия (текущих активов). Общая оценка оборотных средств предприятия. Структура оборотных средств предприятия.

32.Оценка текущих активов предприятия по степени ликвидности. Влияние низколиквидных активов на финансовое положение предприятия.

33.Анализ денежных активов предприятия. Виды деятельности предприятия, определяющие движения средств предприятия.

34.Анализ показателей, характеризующих эффективность использования имущества предприятия. Объективные и субъективные факторы, влияющие на эффективность использования имущества.

35.Расчет показателей оборачиваемости активов и пассивов предприятия. Влияние изменения показателей оборачиваемости на финансовое положение предприятия.

36.Оценка взаимосвязи и взаимозависимости показателей оборачиваемости с показателями прибыли и с показателями производственных ресурсов.

37.Анализ совокупных пассивов. Общая оценка пассива баланса, состав и структура совокупных пассивов.

38.Анализ заемного и привлеченного капитала.

39.Оценка заемных источников по степени риска финансовой зависимости предприятия.

40.Анализ финансовой устойчивости предприятия.

41.Оценка «СИОП». Значение системы СИОП в новых экономических условиях.

42.Оценка условно-переменных и условно-постоянных затрат предприятия. Их влияние на экономические результаты предприятия.

43.Оценка факторов, влияющих на изменение «запаса финансовой прочности предприятия».

44.Способы элиминирования. Значение способа элиминирования.

45.Оценка дебиторской задолженности предприятия.

46.Оценка кредиторской задолженности предприятия.

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ, ВЫНОСИМЫХ НА ЭКЗАМЕН

1. Предмет и задачи экономического анализа.

2. Информационная база для проведения анализа.

3. Технические приемы, применяемые в проведении экономического анализа.

4. Классификация экономического анализа.

5. Анализ производственных результатов хозяйственной деятельности предприятия. Объемные показатели для проведения анализа производственных результатов. Задачи анализ произведенных результатов хозяйственной деятельности предприятия.

6. Анализ готовой продукции предприятия. Задачи анализа готовой продукции. Факторы влияющие на изменение показателей готовой продукции.

7. Анализ качества готовой продукции предприятия. Анализ потерь готовой продукции от снижения качества в условиях рынка.

8. Анализ ритмичности производства. Расчет потерь в объеме готовой продукции от нарушения ритмичности выпускаемой продукции.

9. Анализ реализованной продукции на предприятии. Задачи анализа. Факторы, влияющие на объем реализации. Внешние и внутренние факторы, влияющие на объем реализации готовой продукции предприятия.

10. Комплексный анализ факторов, влияющих на изменение выпуска готовой продукции.

11. Анализ основных средств предприятия. Задачи анализа.

12. Анализ состояния основных средств предприятия. Расчет экономических показателей, характеризующих состояния и обеспеченность предприятия основными средствами.

13. Анализ использования основных средств предприятия. Расчет обобщающих показателей, характеризующих использование основных средств предприятия.

14. Анализ интенсивных и экстенсивных факторов, влияющих на эффективное использование оборудования. Анализ потерь в объеме готовой продукции за счет недоиспользования оборудования.

15. Анализ трудовых ресурсов предприятия. Задачи анализа.

16. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

17. Анализ состояния трудовых ресурсов предприятия. Выявление оптимальной структуры трудовых ресурсов предприятия.

18. Анализ производительности труда 1 рабочего предприятия. Экстенсивные и интенсивные факторы, влияющие на выработку 1 среднесписочного рабочего. Расчет потерь в объеме готовой продукции за счет снижения производительности труда.

19. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Анализ потерь а объеме готовой продукции за счет неполной обеспеченности производства материальными ресурсами.

20. Анализ использования материальных ресурсов на предприятии. Расчет показателей, характеризующих использование материальных ресурсов на предприятии.

21. Анализ затрат на производство и реализацию готовой продукции предприятия по экономическим элементам. Постоянные и переменные затраты предприятия.

22. Анализ экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия.

23. Оценка абсолютных показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия.

24. Валовая прибыль предприятия — источник создания собственных средств предприятия. Резервы роста валовой прибыли предприятия.

25. Использование валовой формы на предприятии. Форма 2 «Приложение к балансу» — информационная база балансовой прибыли.

26. Анализ прибыли от реализации продукции, работ, услуг. Внешние (объективные), внутренние (субъективные) факторы, влияющие на изменение прибыли от реализации продукции, работ, услуг.

27. Анализ взаимозависимости производственных и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия.

28. Анализ относительных показателей, характеризующих экономическую результативность предприятия. Общая характеристика относительных показателей.

29. Анализ относительного показателя рентабельности 1 единицы продукции. Влияние показателя на общую экономическую результативность предприятия. Факторы, влияющие на изменение рентабельности 1 единицы продукции.

30. Взаимосвязь и взаимозависимость относительных и абсолютных показателей, характеризующих экономическую результативность предприятия.

31. Анализ финансового состояния предприятия. Задачи анализа финансовой деятельности предприятия. Информационная база для проведения анализа финансового состояния.

32. Анализ совокупных активов предприятия. Оценка мобильности имущества. Оценка производственного потенциала имущества предприятия.

33. Анализ состава и структуры совокупных активов. Факторы, влияющие на изменение структуры совокупных активов.

34. Анализ оборотных средств предприятия (текущих активов). Общая оценка оборотных средств предприятия. Структура оборотных средств предприятия.

35. Оценка текущих активов предприятия по степени ликвидности. Влияние низколиквидных активов на финансовое положение предприятия.

36. Анализ денежных активов предприятия. Виды деятельности предприятия, определяющие движения средств предприятия.

37. Расчет оборотного капитала (СОС). Обеспеченность оборотным капиталам производственных активов предприятия. Маневренность собственного капитала предприятия.

38. Анализ показателей, характеризующих эффективность использования имущества предприятия. Объективные и субъективные факторы, влияющие на эффективность использования имущества.

39. Расчет показателей оборачиваемости активов и пассивов предприятия. Влияние изменения показателей оборачиваемости на финансовое положение предприятия.

40. Взаимосвязь и взаимозависимость показателей оборачиваемости с показателями прибыли и с показателями производственных результатов.

41. Анализ совокупных пассивов. Общая оценка пассива баланса, состав и структура совокупных пассивов.

42. Анализ собственного капитала. Структура собственного капитала. Перманентный капитал предприятия.

43. Оценка создания и использования чистой прибыли предприятия.

44. Анализ заемного капитала.

45. Оценка заемных источников по степени риска финансовой зависимости предприятия.

46. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

47. Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

48. Оценка факторов, влияющих на изменение финансовой устойчивости предприятия.

49. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

50. Оценка взаимозависимости уровня ликвидности активов и платежеспособности, кредитоспособности предприятия.

51. Оценка размещения источников в имуществе предприятия.

52. Оценка источников, покрывающих текущие активы предприятия. Расчет СОС. Излишек (недостаток) СОС.

53. Оценка «СИОП». Значение системы СИОП в новых экономических условиях.

54. Оценка факторов, влияющих на изменение показателей оборачиваемости текущих активов.

55. Оценка условно-переменных и условно-постоянных затрат предприятия. Их влияние на экономические результаты предприятия.

56. Задачи анализа финансового состояния коммерческого банка в новых экономических условиях.

57. Анализ ресурсной базы банка. Собственные и привлеченные средства банка.

58. Анализ активов банка. Производительные и непроизводительные активы банка.

59. Анализ доходов и расходов банка. Счета 701 и 702.