Оценка эффективности коммерческой деятельности предприятия торговли и факторов на нее влияющих
ЗАО «Север» занимается только осуществление реализации продукции. Собственного производства организация не имеет. К затратам на реализацию продукции относятся такие расходы как: материальные затраты, затраты на оплату труда, затраты на социальные нужды, затраты на амортизацию и прочие затраты.
Основные показатели деятельности организации за 2010 - 2012 гг. представлены в таблице в динамике.
Таблица № 1.1
Основные показатели деятельности ЗАО «Север» за 2010-2012 гг.
| Показатели | Год | Отклонение в тыс.руб. | |||||
| 2010 к 2011гг. | 2011 к 2012 гг. | ||||||
| Абс. (+,-) | Отн., (%) | Абс. (+,-) | Отн., (%) | ||||
| Выручка от реализации, тыс.руб. | -2064 | 60,88 | 106,72 |
Продолжение таблицы № 1.1
| Издержки обращения, тыс. руб. | -196 | 95,86 | -1226 | 73,01 | |||
| Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. | 0,90 | 1,41 | 0,97 | 0,52 | 157,46 | -0,45 | 69,74 |
| Маржинальный доход, тыс.руб. | -1310 | -1848 | -243,4 | 108,55 | |||
| Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | -1310 | -1848 | -243,4 | 108,55 | |||
| Прибыль чистая, тыс.руб. | -1316 | -1712 | -332,3 | -7,45 | |||
| Сумма денежных средств, тыс.руб. | -706 | 51,58 | 139,89 | ||||
| Капитал собственный, тыс. руб. | 124,23 | 109,56 | |||||
| Средняя стоимость имущества, тыс. руб. | 124,92 | -470 | 68,54 | ||||
| Рентабельность продаж | 0,10 | -0,41 | 0,03 | -0,51 | -399,9 | 0,44 | 108,01 |
| Рентабельность собственного капитала | 0,10 | -0,28 | 0,02 | -0,379 | -267,5 | 0,29 | 106,80 |
| Экономичесная рентабельность | 0,33 | -0,88 | 0,10 | -1,212 | -266,0 | 0,97 | 110,86 |
| Бухгалтерская рентабельность до налогообложения | 0,10 | -0,41 | 0,03 | -0,51 | -399,96 | 0,44 | 108,01 |
| Валовая рентабельность | 0,10 | -0,41 | 0,03 | -0,51 | -399,96 | 0,44 | 108,01 |
| Рентабельность чистая | 0,08 | -0,39 | 0,04 | -0,465 | -519,6 | 0,43 | 110,26 |
| Валюта баланса | 280,0 | 111,49 | 382,0 | 114,06 |
Полная себестоимость реализованной продукции в 2010 году составила 4738 тыс.руб., в 2011 году – 4542 тыс.руб., а в 2012 году – 3316тыс.руб.
Издержки обращения на один рубль реализованной продукции в 2011 по сравнению с 2010 годом выросли на 0,52 коп., то есть темп роста составил 57,46%.
В 2012 году по сравнению с 2011 годом затраты на 1 рубль продукции снизились на 0,45 коп. и составили 0,97 коп., что полностью совпадает с запланированной в бизнес-плане величиной издержек обращения на 1 рубль реализованной продукции.
Рентабельность продаж за период с 2010 по 2011 гг. имела тенденцию спада и снизилась на 0,51 ед. За 2011-2012 гг. данный показатель вырос на 0,44 ед., то есть на 8,01%.
Рентабельность капитала собственного за период с 2010 по 2011 гг. снизилась на 0,379 ед., а за 2011-2012 гг. выросла на 0,2966 ед., то есть темп роста составил 6,8%.
Экономическая рентабельность за период с 2010-2011 гг. снизилась на 1,212 ед., а за 2011-2012 гг. выросла на 0,9766 ед., то есть на 10,86%. Коэффициенты бухгалтерской прибыли до налогообложения и валовой прибыли равны коэффициенту рентабельности от продаж, так как все затраты организации включены в себестоимость продукции.
Коэффициент рентабельности прибыли чистой за период с 2010-2011 гг. снизился на 0,46ед., а за 2011-2012 гг. вырос на 0,43 ед., то есть темп роста составил 10,26%.
Таблица № 1.2
Состав и структура расходов за 2010-2012 гг.
| Показатель | Абсолютные величины, тыс.руб. | Структура каждого показателя в общей структуре затрат, % | ||||
| На конец 2010г. | На конец 2011 г. | На конец 2012г. | На конец 2010г. | На конец 2011 г. | На конец 2012г. | |
| Затраты на реализацию продукции | 3096,74 | 3176,22 | 2118,88 | 65,36 | 69,93 | 63,90 |
| Затраты на содержание, аренду зданий, помещений | 203,43 | 250,00 | 224,44 | 4,29 | 5,50 | 6,77 |
| Затраты на оплату труда | 1029,20 | 737,40 | 714,80 | 21,72 | 16,24 | 21,56 |
| Затраты на социальные | 96,80 | 77,20 | 60,24 | 2,04 | 1,70 | 1,82 |
Продолжение таблицы № 1.2
| Затраты на амортизацию | 117,80 | 113,18 | 103,64 | 2,49 | 2,49 | 3,13 |
| Прочие затраты | 4,09 | 4,14 | 2,83 | |||
| Итого затрат |
За период с 2010 по 2012 гг. наибольший удельный вес в общей структуре расходов приходится на затраты от реализации продукции. Так в 2010 году данный показатель составил – 65,36%, в 2011 г. – 69,93%, в 2012 г. – 63,90% в общей структуре расходов.
На втором месте расходы на оплату труда. В 2010 году данный показатель составил –21,72%, в 2011 г. – 16,24%, в 2012 г. –21,56 % в общей структуре расходов.
Меньше всего приходится на затраты на социальные отчисления. Данный показатель за период с 2010-2012 гг. составил 2,04, 1,7 и 1,82% в общей структуре затрат соответственно.
В таблице № 1.3 затраты на реализацию продукции за 2010-2011 гг. выросли на 79,5 тыс. руб, то есть темп роста составил 2,57%. За период с 2011-2012 гг данный показатель снизился на 1057,34 тыс. руб., то есть на 33,29%. Затраты на содержание, аренду зданий, помещений за 2010-2011 гг. выросли на 46,52тыс. руб, то есть на 22,87%, за 2011-2012 гг – снизились на 25,56 тыс. руб., то есть на 10,22%. Затраты на оплату труда за период с 2010 по 2011 гг снизились на 291,80 тыс. руб, за 2011-2012 гг – на 22,60 тыс. руб. Затраты на амортизацию снизились за 2010-2011 гг на 4,62 тыс. руб, то есть на 3,94%, а за 2011-2012 гг – на 9,54 тыс. руб, то есть на 8,43%. Прочие затраты за 2010-2011 гг снизились на 6 тыс. руб., то есть на 3,09%, а за 2011-2012 гг на 94 тыс. руб., то есть на 50%. В целом затраты снизились на 196 тыс. руб, то есть на 4,14%, а за 2011-2012 гг на 1226 тыс. руб., то есть на 26,99%. Данное снижение связано со снижением уровня доходов за 2010-2012 гг.
Таблица № 1.3