Государство и экономика. Государственный бюджет, его сущность и роль.
Государственный бюджет - это основной финансовый план государства на текущий год, представляющий собой роспись его доходов и расходов и имеющий силу закона; а также это все денежные средства, имеющиеся в наличии у государства.
Бюджет разрабатывается Правительством РФ и утверждается Федеральным Собранием РФ.
Роль государственного бюджета, прежде всего, состоит в том, что бюджет создаёт финансовую базу, необходимую для финансового обеспечения деятельности государственных органов и органов местного самоуправления. Сконцентрированные в государственном бюджете денежные средства предназначаются для осуществления государственной социально-экономической политики, обеспечения обороны и безопасности государства. С помощью бюджета реализуются общегосударственные региональные программы народнохозяйственного и социального характера.
Бюджет состоит из двух частей - доходной и расходной.
Доходная часть бюджета формируется за счет налогов, займов, доходов от госсобственности и эмиссии денег.
Расходная часть бюджета - затраты, которые осуществляет государство для выполнения своих экономических, социальных и политико-административных функций.
Соотношение доходной и расходной части - сальдо государственного бюджета.
Бюджетный профицит - положительное сальдо. Бюджетный дефицит - отрицательное сальдо.
Сбалансированный бюджет - доходная часть бюджета равна расходной. Дефицит приводит к возникновению государственного долга. Государственный долг делится на внутренний (задолженность государства гражданам, предприятиям и организациям своей страны) и внешний (долг гражданам, организациям и правительствам других стран).
Налоги, их виды и функции.
Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня в размерах, порядке и на условиях, определенных действующим законодательством.
Налогу подлежит любой доход, за исключением:
· стипендий, пенсий и других социальных выплат;
· страховых компенсаций;
· выигрышей в государственные лотереи.
Функции налогов:
· Фискальная: формирование финансовых средств государства - бюджета, внебюджетных фондов.
· Регулирующая: инструмент экономической политики государства.
· Распределительная: государство перераспределяет результаты производства между сферами хозяйства и различными группами населения.
· Учётная: по полученным за определённый период налогам государство может судить о доходах населения, а также контролировать поступления в бюджет.
Принципы налогообложения:
· принцип обязательности: каждый обязан платить налоги в установленном размере и в установленные сроки;
· принцип безвозмездности: почти все налоги невозвратны;
· принцип точности и определённости: сроки и размер налогов устанавливаются законодательно;
· принцип справедливости: налоги должны быть равными для каждого уровня доходов;
· принцип законности: обязанность платить налоги установлена законом, сокрытие доходов и избежание налогов - уголовно наказуемо.
Виды налогов:
· а) прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество. Оплачиваются непосредственно собственником (налог па доходы физических лиц (подоходный налог), налог на прибыль, земельный налог и т.п.).
· б) косвенные налоги - налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включаемые в тариф. Эти налоги отчисляются предприятием, продающим товары или услуги, но оплачиваются их потребителем: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины.
Виды налогов в системе налогообложения:
· а) прогрессивный налог - налог, ставка которого увеличивается по мере роста объекта налога;
· б) Регрессивный налог - налог, ставка которого уменьшается по мере роста объекта налога;
· в) пропорциональный налог - налог, ставка которого не зависит от роста объекта налога.
Налоги взимаются на различных уровнях:
· федеральные (НДФЛ, НДС),
· субъектов федерации (транспортный налог),
· муниципальные (земельный налог).
Эти налоги поступают в бюджет соответствующего уровня. Существуют также налоговые льготы, налоговые кредиты и отсрочка.