Тема 6. Формирование отчетности при упрощенной системе

Налогообложения

Вопросы для контроля:

1.Структура и общие требования к ведению Книги учета доходов и расходов для субъектов малого бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения.

2. Структура и общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Задача 8.

Организацией ООО «Вымпел», перешедшей на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

За 2010 год работы по УСН доход организации со­ставил 7500 тыс.руб., сумма расходов - 7300 тыс. руб.. За 2011 год работы по УСН доход организации со­ставил 6400 тыс.руб., сумма расходов - 4800 тыс.руб.

Рассчитать сумму исчисленного и уплаченного единого налога за 2010 год, налоговую базу по 2011 году работы по УСН.

Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате за 2011 год и заполнить налоговую декларацию в соответствии с «Порядком заполнения на­логовой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН», утвержденным Приказом Министерства Финансов РФ от 22 июня 2009 г. № 58н (с изменениями и дополнениями).

Данные для заполнения налоговой декларации: Общество с ограниченной ответственностью «Вымпел», ИНН 7713154937, КПП771301001, ОКВЭД 51.38, ОКАТО 46446000000, код налогового органа 7713, руководитель Иванов П.И., номер контактного телефона 1234567.

Литература: 2, 8, 9, 28, 29, 30, 32, 35, 36

Раздел III. Организация учета при системе налогообложения в виде

Единого налога (ЕНВД) на вмененный доход

Тема 7. Условия и порядок применения единого налога на вмененный доход

Вопросы для контроля:

1.Основные понятия вмененного дохода и базовой доходности. Корректирующие коэффициенты базовой доходности. Объект налогообложения и налоговая база.

2. Физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности.

3. Порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для предприятий малого бизнеса. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации.

Задача 9.

Организация общественного питания, занимающаяся розничной торговлей осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, перешла с января 2011 г. на уплату ЕНВД, и имеет торговые залы для обслуживания посетителей площадью 100 м². Значения корректирующих коэффициентов равны: К1 = 1,372; К2 = 1,0. Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников равна 3500 руб. Общая сумма выплаченных в налоговом периоде работникам пособий по временной нетрудоспособности равна 1000 руб., в том числе из средств налогоплательщика 600 руб.

Рассчитать общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате за налоговый период, т.е. за 1 квартал 2011 года.

Литература: 2, 8, 9, 28, 29, 30, 32, 33, 35, 41

Тема 8. Особенности ведения учета и представления отчетности при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Вопросы для контроля:

1. Порядок и сроки уплаты единого налога.

2. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации.

Задача 10.

Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, с 01.01.2011 г. переведен на уплату едино­го налога на вмененный доход.

Базовая доходность по осуществляемому им виду предпринимательской деятельности составляет 7 500 рублей в месяц.

В январе 2011 года численность работников (включая индивидуального пред­принимателя) составила 5 человек, в феврале - 6 человек, а в марте - 8 человек.

Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности:

K1 = 1,372 ; К2 = 1,0.

По итогам 1 квартала 2011 г. налогоплательщиком уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в сумме 14 700 руб.

Рассчитать налоговую базу по итогам налогового периода и сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2011 г.

Заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2011 г.

Данные для заполнения налоговой декларации: Общество с ограниченной ответственностью «Вымпел», адрес: 129642, г. Москва, проезд Шокальского, д. 7, ИНН 7713154937, КПП771301001, ОКВЭД 51.38, ОКАТО 46446000000, код налогового органа 7713, руководитель Иванов П.И., номер контактного телефона 1234567.

Литература: 2, 8, 9, 28, 29, 30, 32, 33, 35, 41

6. Задания для самостоятельной работы студентов

Самостоятельная работа предназначена для более глубокого усвоения изучаемого материала, развитию навыков работы студентов с законодательной базой и нормативными документами. Форами контроля самостоятельной работы студентов являются доклад (презентация), коллоквиум, круглый стол.

Разделы и темы для самостоятельного изучения	Виды и содержание самостоятельной работы
Раздел 1. Сущность малого предпринимательства в России
Тема 1.Понятие малого предпринимательства, порядок его создания и ликвидации	Ознакомиться с содержанием текста Закона РФ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», учебным материалом и ответить на вопросы: 1. Какие существуют критерии отнесения предприятия к малому для целей бухгалтерского учета? 2. Каков состав и классификация субъектов малого предпринимательства? 3. В какой организационно-правовой форме может существовать малое предприятие? 4. Каковы исторические этапы в развитии малого бизнеса в России? 5. Каков порядок создания малого предприятия? 6. Каков порядок ликвидации субъекта малого предпринимательства? Выполнить задания: 1. Раскройте роль малого предпринимательства в решении экономических и социальных задач России. 2. Укажите основные критерии отнесения предприятия к субъектам малого предпринимательства. Подготовить доклады на темы: · Перспективы развития малого бизнеса в России. · Влияние создания особых экономических зон на развитие малого предпринимательства в России.
Тема 2.Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета малого бизнеса	Ознакомиться с учебным материалом, текстом Закона РФ «О бухгалтерском учете», Закона РФ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и ответить на вопросы: 1. Основные уровни нормативного регулирования бухгалтерского учета в России? 2. Основное содержание Федерального закона №129-Ф3 от 21.11.96г «О бухгалтерском учете»? 3. Основные положения и содержание Федерального закона № 209-ФЗ от 24.07.2011 г. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»? Выполнить задания: 1. Назовите основное назначение и содержание главы 26.2.НК РФ «Упрощенная система налогообложения». 2. Раскройте основное содержание главы 26.3.НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Подготовить доклады на темы: · Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета малого бизнеса. · Методические указания в разрезе отдельных стандартов и их применение в учете на предприятиях малого бизнеса.
Тема 3. Режимы налогообложения, применяемые субъектами малого предпринимательства	Ознакомиться с законодательной и нормативной базами, учебным материалом и ответить на вопросы: 1. Какие формы ведения бухгалтерского учета могут применяться на предприятиях малого бизнеса? 2. Какие режимы налогообложения могут быть применены субъектами малого предпринимательства? Выполнить задания: 1. Раскройте особенности организации бухгалтерского учета и расчета по налогам и сборам при общем режиме налогообложения. 2. Дайте характеристику специальным режимам налогообложения,применяемым субъектами малого предпринимательства. Подготовить доклады на темы: · Особенности специального налогового режима по упрощенной системе налогообложения. · Особенности системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Раздел 2. Организация бухгалтерского и налогового учета при упрощенной системе налогообложения (УСН)
Тема 4. Условия и порядок применения упрощенной системы налогообложения	Изучить учебный материал и действующую нормативную базу и ответить на вопросы: 1. Какие виды налогов заменяются уплатой единого налога для субъектов малого бизнеса при переходе на упрощенную систему налогообложения? 2. Каковы критерии перехода на упрощенную систему налогообложения? Выполнить задания: 1. Дайте экономическую характеристику организациям и хозяйствующим субъектам, которые не могут применять упрощенную систему налогообложения. 2. Раскройте порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. 3. Назовите условия прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Подготовить доклады на темы: · Условия и порядок применения упрощенной системы налогообложения. · Переход с упрощенной системы на общий режим налогообложения.
Тема 5. Особенности ведения учета при упрощенной системе налогообложения	Изучить учебный материал, действующие законодательную и нормативную базы и ответить на вопросы: 1. Каков порядок определения и признания доходов субъекта малого бизнеса? 2. Что признается объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения? 3.Что такое налоговая база субъектов малого бизнеса, перешедших на упрощенную систему налогообложения? 4. Какой период времени признается налоговым и отчетным периодом при упрощенной системе налогообложения? 5. Каков размер налоговых ставок при упрощенной системе налогообложения? 6. Как определяются доходы организации и что они включают в себя? 7. Что представляют собой внереализационные доходы? 8. Какой срок признается датой получения доходов? 9. Как определяются доходы и расходы при УСН? 10. Что представляет собой минимальный налог при упрощенной системе налогообложения? Выполнить задания: 1. Приведите расчет единого налога, когда объектом налогообложения являются доходы субъектов малого бизнеса, перешедших на упрощенную систему налогообложения. 2. Раскройте основные принципы учета доходов и расходов в иностранной валюте при переходе на упрощенную систему налогообложения. 3. Раскройте основные способы учета доходов, полученных в натуральной форме при переходе на упрощенную систему налогообложения. 4. Раскройте порядок включения в расходы стоимости приобретенных основных средств, когда они приобретены в период применения упрощенной системы налогообложения. 5. Поясните на конкретных примерах порядок уменьшения налоговой базы на сумму убытка при использовании упрощенной системы налогообложения. 6. Приведите примеры расчета единого налога при использовании упрощенной системы налогообложения, когда объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов». 7. Поясните на конкретных примерах порядок исчисления и уплаты минимального налога при упрощенной системе налогообложения. 8. Приведите примеры и порядок уменьшения исчисленного единого налога за отчетные периоды при упрощенной системе налогообложения. 9. Раскройте порядок определения расходов, уменьшающих доходы субъектов малого бизнеса для целей налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения. 10. Объясните порядок исчисления и уплаты единого налога за отчетные периоды при упрощенной системе налогообложения. Подготовить доклады на темы: · Особенности ведения учета при упрощенной системе налогообложения, когда объектом налогообложения являются доходы. · Особенности ведения учета при упрощенной системе налогообложения, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Тема 6.Формирование отчетности при упрощенной системе налогообложения	Изучить учебный материал и действующую нормативную базу и ответить на вопросы: 1. Какие основные требования предъявляются к бухгалтерской отчетности при упрощенной системе налогообложения? 2. Какова структура Книги учета доходов и расходов для субъектов малого бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения? 3.Какова структура налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения? Выполнить задания: 1. Заполните по конкретной хозяйственной операции раздел «Доходы и расходы» Книги учета доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения. 2. Покажите на примере, как заполняется в Книге учета доходов и расходов раздел «Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Подготовить доклады на темы: · Порядок заполнения раздела «Расчет расходов на приобретение основных средств, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный период» Книги учета доходов и расходов при применении УСН · Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Раздел 3. Организация учета при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
Тема 7.Условия и порядок применения единого налога на вмененный доход	Изучить учебный материал и действующую нормативную базу и ответить на вопросы: 1. От каких налогов освобождаются налогоплательщики при переходе предприятий на учет по системе применения ЕНВД? 2. Что такое вмененный доход и базовая доходность для малых предприятий, перешедших на ЕНВД? 3 Что показывают корректирующие коэффициенты базовой доходности? 4. Что понимается под объектом налогообложения и налоговой базой? Выполнить задания: 1. Назовите виды предпринимательской деятельности, по которым может быть применена система налогообложения по единому налогу на вмененный доход.. 2. Раскройте, какие налоги уплачивают предприятия, перешедшие на учет по системе ЕНВД? 3. Объясните назначение физических показателей, при системе налогообложения в виде ЕНВД. Подготовить доклады на темы: · Введение в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для малых предприятий · Условия и порядок применения единого налога на вмененный доход
Тема 8.Особенности ведения учета и представления отчетности при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход	Изучить учебный материал и действующую нормативную базу и ответить на вопросы: 1. Что понимается под налоговым периодом и отчетным периодом при системе налогообложения в виде ЕНВД? 2. Каков порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход? 3.Какой размер ставки при исчислении налога на вмененный доход? Выполнить задания: 1. Объясните порядок уменьшения суммы единого налога, исчисленной за налоговый период при действии системы налогообложения в виде ЕНВД. 2. Покажите на примере, как проводится расчет единого налога на вмененный доход. Подготовить доклады на темы: · Особенности ведения учета при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. · Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.
Тема 9.Порядок ведения учета малыми предприятиями, совмещающими разные режимы налогообложения	Изучить учебный материал и действующую нормативную базу и ответить на вопросы: 1. Какие могут быть причины смены малым предприятием налоговых режимов? 2. какова особенность совмещения упрощенной системы налогообложения с ЕНВД? Выполнить задания: 1. Охарактеризуйте переход с УСН на общий режим налогообложения.. 2. Объясните особенность перехода с упрощенной системы налогообложения на ЕНВД. Подготовить доклады на темы: · Порядок ведения учета малыми предприятиями, совмещающими разные режимы налогообложения · Совмещение общего налогового режима со специальными режимами налогообложения.

Тесты по всему курсу: