Обеспеченность предприятия ФГУП «УАПО» трудовыми ресурсами
За 2006 год (чел.)
| Категория работников | План | Факт | Процент обеспеченности |
| Среднесписочная численность производственного персонала | |||
| В том числе рабочие | 102,5 | ||
| Инженерно-технические работники и служащие | 90,0 |
Из таблицы 10 видно, что среднесписочная численность производственного персонала фактически соответствует плану, в то время как число рабочих превысило план на 2,5%, и инженерно-технических работников и служащих – привело к снижению обеспеченности последними на 10%, что может вызвать снижение эффективности использования оборудования, машин, механизмов.
Анализ затрат на производство
Затраты на производство в первую очередь зависит от объема выпуска продукции и суммы материальных затрат на ее производство. Объем же валовой (товарной) продукции в стоимостном выражении (ВП) может измениться за счет количества произведенной продукции (УВП), ее структуры (Удi) и уровня отпускных цен (ЦП). Сумма материальных затрат (МЗ) также зависит от объема произведенной продукции, ее структуры, расхода материалов на единицу продукции (УР), стоимости материалов (ЦМ). В итоге общие затраты на продукции зависит от объема произведенной продукции, ее структуры, норм расхода материалов на единицу продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию[4].
Факторную модель затрат на производство ФГУП «УАПО» можно представить следующим образом:
МЕ = МЗ / ВП = Σ(VВПобщ * Удi * УРi * ЦМ) / Σ(VВПобщ * Удi * Цпi) (7)
Таблица 11
Данные для анализа затрат на производство продукции ФГУП «УАПО»
| Показатель | Алгоритм расчета | Сумма, тыс. руб. |
| I. Затраты материалов на производство продукции: | ||
| а) по плану | Σ(VВПiпл * урiпл * ЦМiпл) | |
| б) по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции при сохранении плановой структуры | МЗ пл * ВПф / ВПпл | |
| в) по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции | Σ(VВПiф * урiпл * ЦМiпл) | 39 050 |
| г) фактически по плановым ценам | Σ(VВПiф * урiф * ЦМiпл) | |
| д) фактически | Σ(VВПiф * урiф * ЦМiф) | |
| II. Стоимость валового выпуска продукции: | ||
| а) по плану | Σ(VВПiпл * ЦПiпл) | |
| б) фактически при плановой структуре и плановых ценах | Σ(VВПiпл * ЦПiпл) ±ΔВПстр | |
| в) фактически при фактической структуре и по плановым ценам | Σ(VВПiф * ЦПiпл) | |
| г) фактически | Σ(VВПiф * ЦПiф) |
На основании приведенных данных о материальных затратах и стоимости товарной продукции рассчитаем показатели затрат на производство продукции, которые необходимы для определения влияния факторов на изменение ее уровня (табл. 12).
Таблица 12
Факторный анализ затрат на производство продукции ФГУП «УАПО»
| Показатель | Условия расчета | Расчет материалоемкости | Уровень материалоемкости, коп. | ||||
| Объем производства | Структура продукции | Расход материала на изделие | Цены на материалы | Цены на продукцию | |||
| План | План | План | План | План | План | 35 000 : 80 000 | 43,75 |
| Усл.1 | Факт | План | План | План | План | 33 350 : 76 000 | 43,88 |
| Усл. 2 | Факт | Факт | План | План | План | 39 050 : 83 600 | 46,71 |
| Усл.3 | Факт | Факт | Факт | План | План | 37 600 : 83 600 | 44,98 |
| Усл.4 | Факт | Факт | Факт | Факт | План | 45 600 : 83 600 | 54,55 |
| Факт | Факт | Факт | Факт | Факт | Факт | 45600 : 100320 | 45,45 |
Из таблицы 12 видно, что затраты ФГУП «УАПО» в целом возросли на 1,7 коп., в том числе за счет изменения:
· объема выпуска продукции отпускных 43,88-43,75 = +0,13 коп.;
· структуры производства 46,71 -43,88 = +2,83 коп.;
· удельного расхода сырья 44,98-46,71 =-1,73 коп.;
· отпускных цен на сырье и материалы 54,55-44,98 = +9,57 коп.;
· цен на продукцию 45,45-54,55 = -9,10 коп.
_____________________
Итого + 1,70 коп.
Таким образом, можно сделать вывод, что в ФГУП «УАПО» в отчетном году увеличился удельный вес продукции с более высоким уровнем материалоемкости. Достигнута некоторая экономия материалов по сравнению с утвержденными нормами, в результате чего затраты на производство снизились на 1,73 коп., или на 3,95%. Наиболее существенное влияние на повышение затрат показал рост цен на сырье и материалы в связи с инфляцией. За счет этого фактора уровень затрат на производство повысился на 9,57 коп., или 21,8%. Причем темпы роста цен на материальные ресурсы были выше темпов роста цен на продукцию предприятия. В связи с ростом отпускных цен материалоемкость снизилась, но не в такой степени, как она возросла за счет предыдущего фактора.
Таблица 13