Действия должностных лиц таможенных органов при применении мер по минимизации рисков в соответствии с профилями рисков

Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов
при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене (Инструкция) разработана в соответствии с положениями
статей 94 Таможенного кодекса Таможенного союза (Федеральный закон от 02.06.2010 г. № 114-ФЗ «О ратификации Договора о Таможенном кодексе Таможенного союза»), на основании статьи 162 Федерального закона от 27.11.2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании
в Российской Федерации» [27,28].

Риски, содержащиеся в профилях рисков, выявляют уполномоченные должностные лица таможенного поста.

Риски, содержащиеся в автоматических профилях рисков, выявляются в таможенных органах с применением специальных программных средств.

Риски, содержащиеся в автоматизированных профилях рисков, выявляются в таможенных органах с применением специальных программных средств с учетом результатов самостоятельной проверки уполномоченным должностным лицом таможенного поста неформализованных индикаторов риска.

Риски, содержащиеся в неформализованных профилях рисков, выявляют уполномоченные должностные лица таможенного поста самостоятельно, исходя из области риска.

Уполномоченные должностные лица таможенного поста осуществляют следующие действия [21]:

1) проводят проверку таможенной декларации (иных документов, используемых в качестве декларации на товары) и иных документов, представленных для совершения таможенных операций, на предмет выявления рисков, содержащихся в профилях рисков;

2) применяют меры по минимизации рисков в случае выявления рисков, содержащихся в профилях рисков;

3) заполняют электронный отчет о результатах применения мер
по минимизации рисков в случае выявления рисков, содержащихся
в профилях рисков либо электронный журнал учета результатов применения мер по минимизации рисков;

4) распечатывают Отчет, заверяет личной номерной печатью и прикладывает его к комплекту документов, прилагаемому к декларации
на товары, с указанием соответствующей отметки в описи документов. Действия, указанные в настоящем подпункте осуществляются только
в случаях:

а) декларирования таможенному органу товаров с использованием ДТ на бумажном носителе;

б) внесения изменений (дополнений) в Отчет, по результатам применения мер по минимизации рисков в отношении товаров, декларируемых таможенному органу с использованием ДТ
на бумажном носителе.

Автоматические и автоматизированные профили рисков применяются с момента их поступления на таможенный пост и загрузки в специальное программное средство таможенного поста в соответствии с Регламентом синхронизации либо с даты начала действия профилей рисков, указанной
в профилях рисков (если такая дата позже даты загрузки профиля риска
в специальное программное средство таможенного поста). Неформализованные профили рисков применяются со дня, следующего
за днем поступления письма, содержащего профиль риска,
на таможенный пост в соответствии с установленным порядком организации делопроизводства.

Риски, содержащиеся в автоматических или в автоматизированных профилях рисков, применяемые при таможенном декларировании товаров
с использованием ДТ, выявляются:

– в момент принятия таможенной декларации (после присвоения регистрационного номера таможенной декларации);

– в момент активации должностным лицом таможенного поста функции выпуска электронной копии ДТ после завершения заполнения отчета (если отчет заполнялся).

Риски, содержащиеся в автоматических профилях рисков, применяемые при прибытии товаров на территорию Российской Федерации в автомобильных пунктах пропуска, выявляются в момент регистрации сообщений о прибытии в журнале регистрации сообщений о прибытии
при наличии технической возможности.

Риски, содержащиеся в неформализованных профилях рисков, выявляются в ходе проверки документов и сведений, если момент проведения этой проверки соответствует моменту начала действия неформализованных профилей рисков, определенному
пунктом 34 Инструкции.

При выявлении при совершении таможенных операций рисков, содержащихся в профилях рисков, в том числе в срочных профилях рисков, должностные лица таможенных органов применяют меры
по минимизации рисков.

В случае, если для отдельных мер по минимизации рисков, содержащихся в автоматических и автоматизированных профилях рисков, установлена определенная частота применения, такие меры
по минимизации рисков применяются при их выявлении специальным программным средством на основе использования генератора
случайных чисел.

Если профилем риска не предусмотрена проверка бумажных экземпляров электронных документов, то требование о представлении письменной таможенной декларации и бумажных экземпляров документов, подтверждающих заявленные в таможенной декларации сведения,
для реализации мер по минимизации риска не допускается.

К мерам, которыми предусмотрена проверка бумажных экземпляров электронных документов, относятся меры по минимизации рисков с кодами: 301 (проставление на документах печатей и штампов), 602
(таможенная экспертиза документов), 627 (проведение предварительной проверки подлинности документов и сведений при документальном контроле уполномоченными должностными лицами таможенных постов), 639 (выставление требования декларанту о представлении оригиналов документов, подтверждающих сведения, заявленные в ДТ, на бумажных носителях (при декларировании товаров в электронной форме), а также
с кодом 101 (проверка документов и сведений) при условии наличия
в примечании к данной мере прямого указания на необходимость использования исключительно бумажных носителей документов.

По результатам применения мер по минимизации рисков
при прибытии товаров на территорию Российской Федерации, выдаче разрешения на помещение товаров под таможенную процедуру
таможенного транзита, таможенном декларировании товаров
с использованием ДТ должностное лицо таможенного поста
заполняет Отчет. В качестве результатов применения мер
по минимизации рисков указываются коды в соответствии
с классификатором результатов применения мер по минимизации рисков (приложение № 11 к Инструкции).

Поля Отчета заполняются как автоматически программным средством, так и уполномоченным должностным лицом таможенного поста
на основании информации, содержащейся в профиле риска. В качестве результата применения мер по минимизации рисков по умолчанию автоматически указывается код 10 (применение меры
по минимизации рисков не привело ни к одному из перечисленных результатов), который может быть изменен указанным должностным лицом в зависимости от результата применения каждой из мер
по минимизации рисков либо принятия решения о неприменении
профиля риска.

В Отчет вносится информация обо всех мерах по минимизации рисков в соответствии с профилями рисков, а также мерах по минимизации рисков, примененных самостоятельно без указания в профиле риска.

В Отчет должна быть внесена информация о результатах
таможенного досмотра, проведенного при иных таможенных процедурах и операциях, если начальник таможенного поста считает целесообразным учесть его результаты вместо проведения таможенного досмотра повторно
в соответствии с указанием в выявленном риске, содержащемся в профиле риска. При этом в Отчете не указываются сведения о ранее выявленном профиле риска при иных таможенных процедурах и операциях.

Уполномоченное должностное лицо таможенного поста заполняет журнал учета, форма которого приведена в приложении № 12 к Инструкции, при применении мер по минимизации рисков в следующих случаях:

1) при таможенных операциях, отличных от указанных
в пункте 38 Инструкции;

2) при выдаче разрешения на помещение товаров
под таможенную процедуру таможенного транзита на основании коммерческих и транспортных документов, представленных лицом, обладающим полномочиями в отношении товаров.

Журнал учета ведется таможенным постом в электронном виде
с использованием штатных программных средств и предоставляется
в вышестоящие таможенные органы не реже одного раза в день.

В журнал учета в обязательном порядке вносятся сведения о всех результатах применения мер по минимизации рисков, содержащихся
в выявленном профиле риска, в том числе в срочном профиле риска.

В случае применения мер по минимизации рисков по собственному решению должностных лиц, в соответствии с полномочиями
таможенных органов, в журнал учета в обязательном порядке вносятся сведения с кодом результата, отличным от 10 (применение меры
по минимизации рисков не привело ни к одному
из перечисленных результатов).

Начальник таможенного поста контролирует соблюдение подчиненными должностными лицами порядка заполнения Отчета и журнала учета и направления его в вышестоящие таможенные органы, а также обязан обеспечить надлежащее применение и поддержку специальных программных средств выявления рисков, содержащихся в профилях рисков, и формирования Отчета.

Начальник таможенного поста несет персональную ответственность
за соблюдение подчиненными уполномоченными должностными лицами порядка заполнения указанных отчетов и направления их в ФТС России.

Должностное лицо таможенного поста независимо от выявления риска, содержащегося в профиле риска, уполномочено применить меры
по минимизации рисков, перечень которых приведен в приложении № 6
к Инструкции с пометкой «Без ПР».