Можливості внесення змін до проектного бюджету
Якщо реальний стан справ має відхилення від плану, необхідно скласти новий календарний план і внести зміни до бюджету. Робота над календарним планом і бюджетом триває весь період реалізації проекту. Очікувані зміни вартості устаткування, матеріалів і заробітної плати необхідно розраховувати при прогнозуванні вартості майбутніх робіт. Без урахування цих змін календарні плани й бюджети ставатимуть дедалі не ефективнішими. Водночас прогнозовані оцінки тривалості й вартості робіт можна перевірити тільки після виконання робіт. Щодо реального проекту його тривалість реалізації і вартість завжди взаємопов’язані.
Проблеми інтеграції інформації про вартість і календарного плану пов'язана з тим, що на практиці їх розроблюють різні групи виконавців з різним ступенем деталізації (одна робота проекту може містити багато елементів витрат). Тому найпростіший засіб визначення зв'язку між тривалістю реалізації проекту і його вартістю полягає у визначенні елементів витрат, пов'язаних з роботами щодо проекту.
Питання для роздуму, самоперевірки, повторення
1. Назвіть категорії витрат?
2. Що включає в себе процес планування ресурсів?
3. Які існують джерела фінансування проекту?
4. Проведення яких етапів включає процес планування ресурсів?
5. Що регулює договір підряду?
6. Яка основна мета планування витрат?
7. Що таке кошторис витрат проекту? Для чого його складають?
8. Що розуміють під згладжуванням ресурсів?
9. Що таке бюджет проекту? Який порядок його складання?
10. З якою метою складають плановий баланс грошових надходжень і витрат?
Завдання, вправи, тести
Завдання 1:
1.Який із перелічених етапів не використовується при плануванні ресурсів:
а) оцінка потреби у ресурсах;
б) зіставлення потреби й наявності ресурсів;
в) визначення потреби ресурсів по проекту;
г) отримання необхідних ресурсів за підписаними договорами.
2. ТОВ "Ольга" підписало контракт з МНК "АУОК" на отримання кредитної лінії, розрахованої на 5 років, протягом яких буде відкрито мережу магазинів косметики у всіх регіонах північної частини України. Цей вид фінансування передбачає використання таких джерел фінансування, як:
а) власні;
б) позикові;
в) міжнародні інвестиції;
г) асигнування з державного бюджету.
3. Планування контрактів включає такі процеси:
а) визначення того, які ресурси та послуги необхідні в проекті;
б) документування вимог до ресурсів та послуг і визначення потенційних постачальників;
в) складання контрактів, які планується укласти;
г) всі відповіді вірні.
4. Планування собівартості проектних робіт в Україні здійснюється відповідно до:
а) Методичних рекомендацій з формування собівартості проектних робіт, затверджених Наказом Державного комітету будівництва, архітектури та житлової політики України;
б) ЗУ "Про планування собівартості проектних робіт";
в) Наказу Міністерства економіки з питань європейської інтеграції в Україні від 12.09.01.
г) Інструкції НБУ "Про планування витрат на проекти комерційних банків" від 16.07.98 р.
5. Кошторис витрат проекту — це:
а) перелік статей всіх видів надходжень та витрат у зведеній таблиці;
б) напрямки витрачання коштів, затверджених при підписанні проекту;
в) документ, який визначає перелік всіх видів ресурсів, що планується використовувати при реалізації проекту;
г) вірна відповідь відсутня.
Відповідь: а); б); в).
6. Складовими календаря бюджету проекту не є:
а) календар витрат;
б) умови платежів;
в) критичні моменти реалізації проекту і засоби зниження пов'язаних із цим ризиків;
г) розрахунок прибутків по проекту.
7. Залежність потреби в ресурсах від тривалості робіт, при якій протягом всього циклу виконання робіт величина запланованих ресурсів не змінюється, називається:
а) постійною;
б) ступінчастою;
в) трикутниковою;
г) змінною.
8. Бюджет проекту — це:
а) план, який виражається у кількісних показниках і відображає витрати, необхідні для досягнення поставленої мети;
б) комплекс документальних розрахунків, необхідних для визначення розміру витрат на проект;
в) це документ, що визначає вартість проекту;
г) це інструмент контролю й аналізу витрат коштів і ресурсів на проект.
9. Кошторисна вартість матеріалів, конструкцій, деталей та напівфабрикатів включає:
а) лише купівельну вартість;
б) вартість придбання;
в) їх вартість, витрати на упакування, реквізити, доставку, а також заготівельно-складські витрати;
г) всю суму витрат на їх доставку, а також заготівельно-складські витрати.
10. Фінансовий бюджет проекту складається з:
а) бюджету витрат на збут, на адміністративні витрати та бюджету прибутку;
б) бюджету виробничої собівартості готової продукції та бюджету собівартості реалізованої продукції;
в) бюджету капіталовкладень, бюджету коштів та бюджету балансів;
г) вірна відповідь відсутня.
Завдання 2:
Умовами проекту передбачено виробництво олівців у звітному році в кількості 5000 шт., витрати дерева на одиницю становлять 0,05 кг, на наступний рік передбачено збільшення обсягу олівців на 10%, а економію матеріалу — на 3%. Необхідно спланувати потребу в матеріалі на наступний рік.
Завдання 3:
Сплануйте норматив оборотних коштів проекту у виробничих запасах, якщо:
· середньодобові витрати матеріалів — 100 т
· ціна однієї тонни матеріалу — 1500 грн.
· норма запасу, в днях:
- транспортного — 1;
- поточного — 20;
- страхового (резервного) — 8;
- технологічного — 2;
- підготовчого — 1.
Завдання 4:
Визначте норму витрат матеріалів на 1 виріб, якщо середня вага виробу З кг, коефіцієнт використання матеріалів — 0,8.
Завдання 5:
Визначте потребу в болтах на плановий період, якщо в результаті реалізації проекту обсяг виробництва збільшиться на 10%, а економія матеріалів — на 3%. Фактичні витрати за минулий період становили 5 т.
Завдання 6:
Сплануйте валові витрати за проектом на всі соціальні заходи, якщо відрахування від нещасних випадків становить 20%, а витрати на оплату праці — 325 тис. грн.
Завдання 7:
Сплануйте відпускну ціну магнітофона, якщо відомо, що виробнича собівартість становить 231 грн., комерційні витрати — 69 грн., рентабельність виготовленої продукції— 1,5%, ПДВ — 20%.
Завдання 8:
Чисельність промислово-виробничого персоналу в базовому періоді склала 1000 осіб. В ході реалізації проекту по встановленню нової виробничої лінії передбачається збільшити обсяг виробництва на 5%. Визначити планову вихідну чисельність персоналу (осіб).
Завдання 9:
Сплануйте середньооблікову чисельність робітників-відрядників, якщо за умовами проекту планова трудомісткість виробничої програми — 1850 тис. нормо-год., плановий фонд робочого часу — 1760 год., плановий коефіцієнт виконання норм — 1,05.
Завдання 10:
Приміщення складу Житомирського управління осушувальних систем становить 70 м2. Згідно з експертною оцінкою, вартість складу на 31.07.03. складає 11300 грн. Сплануйте надходження орендної плати за базовий місяць.
Завдання 11:
Ви — головний економіст ЗАТ "Житомирські ласощі". У підприємства є можливість залучити кошти для покриття витрат проекту по виробництву нової серії шоколадних цукерок із фруктовою начинкою. Джерела надходження коштів відображені в таблиці. Необхідно визначити їх умовні суми та вказати, які витрати можливо покрити за рахунок даних джерел.
Таблиця 7.1.