Відділ доходів та економічного аналізу.

Місцеві фінанси виступають фінансовою базою місцевих органів влади та управління. Вони забезпечують регіональні потреби у фінансових ресурсах, їх внутрішньо територіальний перерозподіл. Основне призначення місцевих фінансів ─ забезпечення відносної фінансової незалежності й автономності регіональних адміністративних формувань та поселень.

Основною функцією фінансового управління є організація роботи по складанню і виконанню міського бюджету та бюджету міста відповідно до вимог Бюджетного кодексу України, яку здійснює відділ доходів фінансування підприємств комунальної власності і інвестицій (Додаток №2). Управління відповідно до покладених на нього завдань:

· аналізує звіти про виконання міського бюджету;

· складає проект і організовує виконання міського бюджету;

· вносить пропозиції виконкому та міській раді щодо складу доходів видатків бюджетів районів у місті, створення резервного фонду в складі міського бюджету та надання дозволу виконкому на отримання безвідсоткової короткотермінової позики в органах Державного казначейства та у фінансово – кредитних установах для покриття тимчасових касових розривів.

Бюджетний процес ─ це організація і порядок складання, розгляду, затвердження і виконання бюджету.

Він складається з двох частин :

v бюджетне планування;

v виконання бюджету.

Бюджетне планування включає складання проекту бюджету, його розгляд і затвердження. Це серцевина бюджетного процесу ─ виконується такий бюджет, який прийнято.

Завдання бюджетного планування:

Ø достовірне визначення обсягу та джерел формування доходів бюджету;

Ø оптимальний розподіл видатків за окремими групами і галузями;

Ø збалансування бюджету.

Бюджетне планування починається з визначення можливого обсягу доходів. Достовірність їх планування забезпечує реальність бюджетного процесу.

Оптимальність розподілу видатків визначається ефективністю використання бюджетних коштів з позиції забезпечення економічного зростання та соціальної гармонії у суспільстві. Збалансування бюджету найбільш складне завдання, оскільки як правило, потреби у видатках перевищують реальні можливості у формуванні доходів.

Процедура бюджетного планування ─ послідовність заходів і дії складання і розгляду проекту бюджету. Вона визначена Законом « Про бюджетну систему України » і на державному рівні включає такі етапи на стадії:

I. Складання проекту бюджету :

v направлення Верховною Радою Президенту бюджетної резолюції, в якій визначаються основні напрями бюджетної політики на наступний рік;

v розробка Міністерством фінансів на підставі основних прогнозних макропоказників економічного і соціального розвитку прогнозного проекту бюджету;

v доведення прогнозних показників проекту бюджету до міністерств, відомств та інших органів державної виконавчої влади;

v узгодження показників прогнозного проекту з пропозиціями міністерств, відомств та інших органів;

v розробка Міністерством фінансів робочого проекту зведеного та Державного бюджету і подання його в Кабінет Міністрів;

v розгляд проекту бюджету в Кабінеті Міністрів, прийняття рішення про його схвалення і подання Президенту проекту Закону про бюджет;

v розгляд проекту Закону про Державний бюджет України Президентом і подання його до Верховної Ради.

II. Розгляд проекту Закону про Державний бюджет України:

ü розгляд проекту Закону про Державний бюджет в комісіях і комітетах Верховної Ради;

ü доповідь Міністра фінансів на засіданні Верховної Ради та співдоповідь голови комітету з питань бюджету;

ü обговорення проекту Державного бюджету на засіданні Верховної Ради;

ü прийняття відповідного рішення про результати розгляду проекту Закону про Державний бюджет:

а) затвердити Закон про Державний бюджет України;

б) схвалити у першому читанні і направити на доопрацювання;

в)відхилити і направити на переробку.

Начальник відділу доходів і фінансування підприємств комунальної власності та інвестицій здійснює безпосереднє керівництво всією роботою відділу, планує доходи бюджету. Він здійснює контроль за ефективним і цільовим витрачанням капітальних вкладень, які виділяють з обласного бюджету, бере участь у комісії по приватизації об’єктів державного та комунального майна, та інші.

Головні спеціалісти цього відділу виконують такі завдання :

ü планування поступлення платежів в бюджет міста від підприємств і організацій всіх форм власності;

ü проводить роботу по додатковому залученню платників у місцевий бюджет;

ü планування дотацій підприємствам житлово-комунального господарства;

ü реєструє товарно-касові книги підприємств торгівлі, громадського харчування, сфери обслуговування;

ü здійснює аналізи фінанси-господарської діяльності та проводить контроль-економічну роботу в підприємствах і організаціях комунальної форми власності;

ü аналізує фактичні надходження податків і зборів у бюджет міста.

Рішенням 13 сесії Яремчанської Міської Ради встановлено загальний обсяг доходів міського бюджету на 2008 рік у сумі 58137,7 тис. грн., у тому числі відповідно до статті 45 Закону України "Про Державний бюджет України на 2008 рік" - дотація вирівнювання в сумі 16172,1 тис. грн. та субвенцій з Державного та обласного бюджетів в сумі 18179.6 тис. грн.(Додаток №3, №20) .

Обсяг доходів загального фонду міського бюджету визначити в сумі 51315.7 тис. грн., спеціального фонду бюджету - 6822,0 тис. грн., в тому числі бюджету розвитку - 6320,0 тис. грн.

Рішенням 22 сесії Яремчанської Міської Ради встановлено обсяг доходів загального фонду бюджету в сумі 58517,6 тис. грн., в тому числі відповідно до статті 37 Закону України "Про Державний бюджет України на 2009 рік" дотація вирівнювання з державного бюджету 23237,2 тис. грн., та субвенцій з Державного та обласного бюджетів в сумі 17962,9 тис. грн., спеціального фонду бюджету 6914,0 тис. грн., у тому числі бюджету розвитку 5524,0 тис. грн. ( Додаток №4, №21 ).

За 2008 рік в бюджет міста мобілізовано 154183,9 тис.грн. доходів загального а спеціального фондів, що в 2,3 рази перевищує затверджений план (65443,9 тис.грн.) або 103,8 % до уточненого плану ( 148564,0 тис.грн. ). До доходів загального фонду бюджету надійшло коштів в сумі 115807,7 тис.грн., що в 2,1 рази перевищує першочерговий план ( 55682,9 тис.грн. ) або 90,5 % до уточненого плану ( 127976,7 тис.грн.). В складі доходів загального фонду 19954,1 тис.грн. займають власні надходження бюджету або 17,2 %.

Так як передбачено планом надійшло дотації з Державного бюджету 16172,1 тис.грн., додаткових дотацій відповідно 4067,2 тис.грн. Субвенцій з Державного бюджету надійшло - 75614,3 тис.грн. при уточненому плані -85712,5 тис грн.

Промисловість міста Яремче представлена шістьма підприємствами основного кола: СПТзОВ "Ворохтянська лісова компанія", ТОВ "Татарівський лісозавод", СП ТзОВ "Вест - Вуд", ПП„Керманич", ПВКФ „Скем", Яремчанський РЕМ та 33 суб'єктами господарювання, які здійснюють діяльність в сфері лісорозробки та переробки деревини. Кількість промислових підприємств основного кола збільшилась на одну одиницю в зв'язку з тим, що з 01.04.2008 року район електричних мереж в місті Яремче включено в основне коло промислових підприємств регіону. Яремчанському РЕМ доведено щомісячні планові завдання щодо обсягів промислового виробництва на 2008 рік.

За 2008 рік обсяги виробництва товарної продукції склали 13086,9 тис.грн. у порівняних цінах, що складає 94,0 % проти відповідного періоду минулого року, зокрема, по підприємствах:

> СП ТзОВ «Ворохтянська лісова компанія» на суму - 1496,5 тис.грн., що складає 45,6 % до відповідного періоду 2007 року.

> СП ТзОВ "Вест - Вуд" - 2272,5 тис.грн., що складає 67,5 %, до відповідного періоду 2007 року.

> ТзОВ «Татарівський лісозавод» - 625,8 тис.грн., що складає 101,8 % до відповідного періоду 2007 року.

> ПП „ Керманич " - 577,6 тис.грн., що складає 89,4 %, до відповідного періоду 2007 року.

> ПВКФ „ Скем " - 681,0 тис.грн., що складає 87,3 %, до відповідного періоду 2007 року

> Яремчанським РЕМ - 7433,5 тис.грн., що складає 144,6 % до відповідного періоду 2007 року.

Станом на 01.01.2009 року зареєстровано 388 юридичних осіб в т.ч. 237 малих підприємств, з яких 161 або 67,9 % діючі, а також проведено державну реєстрацію 2121 громадян СПД, з яких ст. на 01.01.2009 року сплачували податки 1467 СПД.

За 2008 рік Яремчанщину відвідало 853,873 тис. відпочиваючих, що складає 85,4% до відповідного періоду 2007 року.

За статистичними даними за 9 місяців 2008 року залучено інвестиції в основний капітал на суму 208 420,0 тис.грн., що складає 107,3 % до відповідного періоду 2007 року, де основними вкладниками є:

- ТзОВ „Скорзонера" - 96 651.0 тис.грн.

- ТзОВ „Карпатські зорі" - 34 300.0 тис.грн.

- ТзОВ „Карпатський інвестиційний альянс" - 365.0 тис.грн.

- ТзОВ „Руслана" - 882.0 тис.грн.

- ТзОВ „Татарівський лісозавод" - 298.0 тис.грн.

- ТзОВ «Карпатський стандарт» - 406.00 тис.грн.

- Міське комунальне підприємство - 574.0 тис.грн.

За місяців 2008 року введено в експлуатацію 125 одиниць житла загальною площею 22914,0м2, що складає ріст на 179,6 % до попереднього року або на суму 69986,0 тис.грн.

Торговельну діяльність на території ради здійснюють 38 юридичних осіб різних форм власності і 206 громадяни - підприємців. Всього в регіоні функціонує 174 крамниці, 91 закладів громадського харчування, з них 8 ресторанів : "Гуцульщина" ПП «СА-ВІК»; «Піги» ТзОВ "Готель Піги"; „Зорі Карпат" СПД Мироняк Н.В.; «Мисливець Едельвейс» ТзОВ «Козачок-Буковель» ; ресторан-бар «Карпати» б/в «Карпати»; «Турист» СПД Гасюк С.І.; «Ватаг» ТзОВ „Рідний край "; „Батьківський поріг" СПД Олійник М.В.; „Загадка Карпат" СПД Шляхтич Я.Д.; «Донечки» СПД Скорецька Л. В. та п'ять барів: "Яремче" ДП"Санаторій - профілакторій "Яремче" , «Станіславський» б/в «Станіславський» „Зелений гай" СПД Савун Л.С. ; „Черчель" ТзОВ „Рідний край", 9 кіосків, 4 автозаправочні станції, 7 ринків, чотири з них сувенірні, три аптеки, 10 аптечних кіосків.

В регіоні відсутня стихійна торгівля. Проводиться робота щодо поетапного перетворення ринків з продажу продовольчих товарів і непродовольчих товарів у сучасні торговельні комплекси. Торгові заклади забезпечені товарами першої необхідності, дитячим харчуванням, йодованою сіллю.

Роздрібний товарооборот підприємств-юридичних осіб за 2008 рік склав72,7 млн.грн., що у порівняних цінах більше обсягу 2007 р. на 19,0 %. Загальний обсяг продажу споживчих товарів у 2008 році склав 223,0 млн.грн., що на 15,1 % більше обсягу 2007 року.

Чисельність населення згідно статистичних даних по регіону складає 21.86 тис. чол. Згідно з балансом трудових ресурсів у місті їх чисельність залишається в межах 12.482 тис. чоловік. Станом на 01.01.2009 року у народному господарстві зайнято 4087 чол. Окрім того, біля 2478 громадян зайняті в приватному секторі.

Станом на 01.01.2009 року рівень безробіття склав - 7,01 %. На обліку в центрі зайнятості перебувало - 889 осіб незайнятого населення, в т.ч. 875 безробітних. Одночасно, з початку року кількість створених нових робочих місць склала – 1125 місць, що становить 118,0 % виконання Програми зайнятості населення.

При доведених уточнених планових показниках Міністерства фінансів України на 2008 рік обсягу доходів загального фонду в сумі 18046,7 тис. грн., фактично надійшло 19954,1 тис. грн. що становить 110,6 % , в тому числі ( Додаток №5 ) :

- Обсяг доходів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів ( кошик 1 ) при плані - 14811,4 тис.грн., надійшло - 13369,5 тис.грн., що становить 90,3 %;

Основною причиною невиконання планових показників доходів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів доведених Міністерством фінансів України є зниження динаміки надходжень податку з доходів фізичних осіб від продажу нерухомого майна (земельних ділянок) з 27,6 відс. у загальній сумі (2891,8 тис.грн.) за 2007 р. до 21,5 відс. (2558,5 тис.грн.) за 2008 p., втрати надходжень податку з врахуванням динаміки росту складають 732,9 тис.грн. та зменшенням надходжень по ТзОВ «Скорзонера» на 176,1 тис.грн., у зв'язку із скороченням штатної чисельності працюючих. Крім того, в грудні п.р. не в повному обсязі виплачено заробітну плату працівникам бюджетних установ, які фінансуються за рахунок коштів місцевих бюджетів .

Разом з цим, аналіз основних показників соціально - економічного розвитку та бюджету м. Яремче за 2008 p., свідчить про те, що негативний вплив на економіку міста мало стихійне лихо, яке сталося 23-27 липня 2008 року, внаслідок якого було зруйновано основну інфраструктуру (дороги, мости, будівлі), призупинено на певний період діяльність як основних бюджетоформуючих підприємств так і підприємств малого бізнесу, зокрема деревообробної промисловості.

Із 6 працюючих деревообробних підприємств призупинили господарську діяльність 2 підприємства, в зв'язку з чим із 192 осіб працюючих 106 осіб вивільнилося, а іншим надано відпустку без збереження заробітної плати. Крім того, 3 підприємства зменшили випуск товарної продукції на 45 %, внаслідок чого 115 осіб працюючих переведено на 0,5 ставки, а з 01.11.2008 року надано відпустку без збереження заробітної плати.

Як наслідок, втрати податку з доходів фізичних осіб до місцевого бюджету склали 242,6 тис.грн.

Крім того, призупинили діяльність 32 туристичних, рекреаційних та спортивно-оздоровчих закладів, 289 садиб зеленого туризму. Від чого втрати податку з доходів фізичних осіб до місцевого бюджету склали 1049,3 тис.грн.

- Обсяг доходів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів ( кошик 2 ) при плані - 3235,3 тис.грн., надійшло - 6584,5 тис.грн., що становить 203,5 %;

Відповідно до спеціального фонду надійшло доходів в сумі 38356,2 тис. грн., що в 1,8 рази більше доведених планових показників МФУ(21279,4 тис.грн.).

З метою виконання затверджених планових показників надходжень та додаткової мобілізації коштів до місцевого бюджету проведено ряд заходів, зокрема :

> Робочою групою з питань забезпечення своєчасності і повноти виплати заробітної плати, сплати податкових та інших обов'язкових платежів до бюджету та позабюджетних фондів за січень - грудень 2008 рік заслухано 51 керівники підприємств-боржників з питань: виплати заробітної плати нижче мінімального рівня, сплати обов'язкових страхових платежів до бюджету.

> Протягом 2008 року проведено 10 рейдових перевірок по виявленню фактів ухилення від оподаткування заробітної плати, в результаті чого донараховано податку з доходів фізичних осіб та штрафних санкцій в сумі 9,8 тис.грн.

> Продовжується робота комісії по контролю за своєчасністю та повнотою сплати ринкового збору. Протягом 2008 року проводились перевірки сплати ринкового збору на місцях здійснення торгівлі. В результаті проведеної роботи збільшились надходження в порівнянні з відповідним періодом минулого року на 12,9 тис. грн.

> За поточний рік по Яремчанській міській раді укладено 23 договорів оренди землі, в зв'язку з чим до бюджету міста додатково надійшло доходів в сумі - 119,1 тис. грн.

За 2008 рік до доходів загального фонду бюджету м. Яремче (без врахування міжбюджетних трансфертів) надійшло доходів в сумі -19954,1 тис.грн., що становить 98,6 % до затвердженого плану (20244,1) або 90,6 % до уточненого плану (22024,9 тис.грн.). В тому числі до доходів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів ( кошик 1 ) надійшло - 13369,5 тис.грн., що становить 80,9 % до затвердженого плану (16536,0 тис.грн.) або 86,4 % до уточненого плану (15479,5 тис.грн.); до доходів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів ( кошик 2 ) надійшло - 6584,5 тис.грн., що становить 177,6 % до затвердженого плану (3708,1 тис.грн.) або 100,6 % до уточненого плану( 6545,4тис.грн.)

В порівнянні з минулим роком зменшились надходження окремих видів податків і зборів загального фонду бюджету , зокрема:

- надходження адмінштрафів та інших санкцій на 19,8 тис.грн. або 45,2 %, в зв'язку із зменшенням кількості складених протоколів про адміністративні правопорушення;

- збір за спеціальне використання лісових ресурсів місцевого значення на 259,6 тис.грн. або 35,8 % , в зв'язку із разовою сплатою ТзОВ «Скорзонера» в січні місяці 2007 року;

- надходження комунального податку на 2,6 тис.грн або 93,5 %, в зв'язку
із зменшенням чисельності працюючих по двох основних промислових
підприємств регіону - ТзОВ «Ворохтянська лісова компанія» та ТзОВ
«Вест-Вуд», які знизили обсяги товарної продукції проти відповідного
періоду минулого року.

По окремих видах податків і зборів загального фонду бюджету надходження збільшились більше ніж в 1,5 рази в порівнянні з 2007 роком, а саме:

- надходження державного мита на 49,3 тис.грн. або 154,8 %, в зв'язку із збільшенням кількості випадків вчинення нотаріальних дій в поточному році;

- надходження плати за оренду майнових комплексів, що знаходяться у комунальній власності на 42,3 тис.грн. або 175,0 %, в зв'язку з переглядом експертної оцінки майна, що належить до комунальної власності міста.

В свою чергу доходи спеціального фонду склали 38356,2 тис.грн., що в 4,0 рази перевищує затверджений план ( 9461,0 тис.грн ) або 186,5 % до уточненого плану ( 20567,3 тис.грн.).

До бюджету розвитку в 2008 році надійшло доходів в сумі 21394,0 тис.грн., що в 2,5 р. перевищує затверджений план ( 8700,0 тис.грн.) та 169,2 % до уточненого плану ( 12646,4 тис. грн.) В тому числі:

- надходження від продажу землі -21172,3 тис. грн., при уточненому
плані - 12432,2 тис. грн.

- надходження від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності - 221,6 тис. грн., при уточненому плані - 214,2 тис. грн. По окремих видах податків і зборів спеціального фонду бюджету надходження збільшились більше ніж в 1,5 рази в порівнянні з 2007 роком, а саме:

- надходження від продажу землі на 15252,3 тис.грн. або в 3,6 рази та по
відшкодуванню втрат с/г та л/г виробництва на 13227,4 тис.грн. або в 80,3 р., в
зв'язку із викупом (через аукціон) земельних ділянок ТзОВ «Скорзонера» та
ПП «Горгани» в с. Поляниця.

В порівнянні з минулим роком зменшились надходження окремих видів податків і зборів спеціального фонду бюджету , зокрема:

- по збору за забруднення навколишнього природного середовища на на 1,0 тис.грн або 91,4 %, в зв'язку із зменшенням нарахувань даного виду податку;

- надходження від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності на 616,7 тис.грн або становить 26,4 %, в зв'язку із зменшенням кількості об'єктів, які підлягають приватизації.

В 2008 році рішенням Ворохтянської селищної ради надано пільгу ДОК НСБ «Україна » по земельному податку на суму 12,8 тис.грн.

По загальному фонду не забезпечено виконання уточнених планових показників по міському, селищному та 3 сільських бюджетах, в зв'язку з чим недоотримано доходів в сумі 2036,2 тис.грн. в т.ч. :

- м. Яремче - 1654,4 тис.грн.

- смт. Ворохта - 275,1 тис.грн.

- с. Микуличин - 43,3 тис.грн.

- с. Поляниця - 3,6 тис.грн.

- с. Яблуниця - 59,8 тис.грн.

Основною причиною невиконання є недопоступления податку з доходів фізичних осіб на суму 2157,8 тис.грн. або 84,7 % до уточнених планових показників. Станом на 01.01.2009 року має місце заборгованість по виплаті з/п в сумі 189,7 тис.грн., крім того за грудень місяць невиплачена з/п працівникам бюджетних установ міста, які фінансуються за рахунок коштів міського бюджету. В зв'язку з чим недонадійшло податку з доходів фізичних осіб (код 11010000). Крім того, в зв'язку із стихією, яка сталася 23-27 липня 2008 року, значно припинилась продаж земельних ділянок на території м. Яремче, в результаті чого зменшились надходження податку з доходів від продажу нерухомого майна та надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) по коду 11011200. Так, за місяць грудень даного виду податку надійшло 85,8 тис.грн., при тому, що за 1 півріччя середньомісячні надходження становили 295,0 тис.грн.

По спеціальному фонду не забезпечено виконання уточнених планових показників по селищному та сільському бюджетах, в зв'язку з чим недоотримано доходів в сумі 544,6 тис.грн. в т.ч. :

- смт. Ворохта - 180,2 тис.грн.

- с. Яблуниця - 364,4 тис.грн.

Недовиконання пов'язане із не завершенням процедури купівлі-продажу окремих земельних ділянок, що належать відповідним територіальним громадам.

Станом на 01.01.2008 року податковий борг складав 159,3 тис.грн., в т. ч. до місцевого бюджету - 51,8 тис.грн., кількість підприємств-боржників - 10. Станом на 01.01.09 року податковий борг становить - 474,3 тис.грн.(ріст до зведеного бюджету на 315,0 тис.грн. - СД між «Укрнафта» -297,2 тис.грн.), в т. ч. до місцевого бюджету - 103,5 тис.грн., кількість підприємств- боржників -12. Новостворений податковий борг до зведеного бюджету у грудні становить - 353,6 тис.грн.

Станом на 01.01.2009 року підприємствам-боржникам направлено 1262 перших податкових вимоги на суму - 704,4 тис.грн та 298 других податкових вимоги на суму 166,3 тис.грн. Після отримання перших податкових вимог в погашення податкового боргу надійшло 157,3 тис.грн., а після отримання других податкових вимог - 445,4тис.грн. В результаті вжитих заходів погашено податкового боргу на суму - 602,7 тис.грн., в т.ч. до місцевого бюджету - 511,0 тис.грн. та державного бюджету - 91,7 тис.грн.

Ставки по місцевих податках і зборах переглядались в 2002 році, згідно рішення міської ради № 32-4/2002 р від 21.01.2002 року та згідно рішень відповідних сільських, селищної рад.

В грудні 2008 року збільшено ставки ринкового збору, відповідно до рішення міської ради від 11.12.2008р №288-21/2008 року, а також згідно рішення селищної ради № 140-21/2008 р. від 30.10.2008 р. ставки ринкового збору по смт. Ворохта збільшено до максимально - граничного розміру.

Ставки по єдиному податку та по торгових патентах переглядались в січні 2007 року, згідно рішення міської ради № 61-5/2007 р. та № 63-5/2007 р. від 11.01.2007 р. та згідно рішень відповідних сільських та селищної рад (Додатки №22, №23, №24 ).