Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
Прогнозний розрахунок поступлення в бюджет міста податку на майно, в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки здійснене відповідно норм Бюджетного та Податкового кодексів України, Положення про порядок нарахування та сплати в бюджет міста Славути податку на майно, в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Прогноз надходжень обраховано, виходячи із поданих декларацій та нарахувань за 2016 рік з врахуванням очікуваних надходжень податку на нерухоме майно, відмінного від земельної ділянки. На 2017 рік прогнозований показник надходжень становить 2 897 700 грн.
Очікується, що поступить 64 400 грн. податку, який сплатять юридичні особи, які є власниками житлової нерухомості. Ставка по таких об’єктах становить 2% мінімальної заробітної плати, встановленої Законом на 1 січня 2017 року – 32,00 грн. Очікується, що буде сплачений податок за 2 012 м² таких об’єктів.
Поступлення від фізичних осіб, які є власниками житлової нерухомості, плануються на рівні 272 800 грн. Фізичні особи у 2017 році сплачуватимуть податок за 2016 рік, очікується,що буде сплачений податок за 19 797 м² таких об’єктів. Плануються поступлення з урахуванням того, що оподатковується загальна площа об’єкта, зі зменшенням розміру площі, яка не оподатковується. Податок планується по тих об’єктах, власники яких мають більше одного об’єкта нерухомості та площа яких більше 60 м² (ставка податку становить 1 відсоток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, у 2017 році – 16,00 грн.)
Податок сплачується за об’єкти нежитлової нерухомості, власниками яких є як юридичні, так і фізичні особи (за 2016 рік). Очікуються поступлення:
по юридичних особах - 1 916 400 грн.;
по фізичних особах - 644 100 грн.
Ставка податку – від 0,5% мінімальної заробітної плати(гаражі) – 8,00грн. до 3% мінімальної заробітної плати, встановленої Законом на 1січня 2017 року – 13,78 грн. Очікується сплата, орієнтовно, за 59 888 м² загальної площі об’єктів нежитлової нерухомості по юридичних особах та 23 370 м² по фізичних особах.
Плата за землю
Прогнозний розрахунок поступлення в бюджет міста податку на майно, в частині плати за землю здійснене відповідно норм Бюджетного та Податкового кодексів України, Положення про порядок нарахування та сплати в бюджет міста Славути податку на майно, в частині плати за землю, листа Славутської ОДПІ від 23.09.2016р. №5093/10/22-14-07-26, листа відділу з питань регулювання земельних відносин від 1.09.2016р. № 04-31/1219, на підставі аналізу поступлень за 11 місяців 2016 року, реєстру договорів оренди землі по місту станом на 1 грудня 2016 року , з врахуванням інфляційних процесів за 2016 рік ( включно по жовтень 2016 року на рівні 9%).
Прогнозні надходження плати за землю в бюджет міста Славута у 2016 році обраховано в сумі 11 403 600 грн.
Розрахунок прогнозних надходжень плати за землю здійснено на основі поданих платниками земельного податку, а також орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності, самостійно обчислених сум земельного податку та орендної плати та поданих органам державної податкової служби за місцезнаходженням земельної ділянки податкових декларацій за 2016 рік.
Станом на 1 грудня 2016 року на обліку в Славутській ОДПІ знаходилися 138 юридичних осіб-платників плати за землю.
Станом на 01.12.2016року по даному платежу за даними податкової звітності рахується переплата в сумі 82 970 грн., податковий борг становить 609,059 грн. Прогнозувати значне зменшення податкового боргу у зв’язку із фінансовою кризою та неплатоспроможністю платників немає підстав, а наявна переплата враховуватиметься в рахунок сплати земельного податку.
Із врахуванням вищезазначеного, очікувані надходження земельного податку з юридичних осіб по місту за 2017 рік складуть 3 865 400 грн.
Рішенням Славутської міської ради від 26 червня 2015 року за №8-54/2015 “Про встановлення ставок земельного податку у м.Славута з 2016 року ” визначено ставки земельного податку і на 2017 рік, ставки для юридичних осіб – від 1% до 12% вартості земельної ділянки відповідно до нормативної грошової оцінки землі.
На обліку в Славутській ОДПІ станом на 1.12.2016 року знаходиться 5396 фізичних осіб- платників плати за землю (сплачують 928). Згідно даних Славутської ОДПІ за 2016 рік щодо сум нарахування земельного податку прогнозна сума нарахування земельного податку з фізичних осіб у 2017 році складає, орієнтовно, 329 100 грн.(на рівні таких надходжень за 2016 рік, з врахуванням інфляційних процесів за 10 місяців 2016 року).
Виходячи із вищенаведеного, очікувані надходження бюджету міста в 2017 році по земельному податку із юридичних та фізичних осіб складуть 4 194 500 грн.:
3 865 400 + 329 100 =4 194 500 гривень.
Що стосується плати за надані в оренду земельні ділянки державної та комунальної власності, то,очікується, що всередньому, по місту у 2017 році будуть знаходитися у строковому платному користуванні земельні ділянки площею 87,69га. Станом на 1 грудня 2016 року заключено 212 договорів оренди земельних ділянок з фізичними особами та 75 – із юридичними особами.
Прогнозна сума нарахувань орендної плати за землі державної та комунальної власності складе 7 209 100грн,
Протягом січня - листопада 2016 року суб'єктами господарювання було викуплено 33 земельних ділянок площею 7,82 га, сплачено авансові внески за 2 земельні ділянки площею 0,57 га, та шляхом аукціону реалізоване право власності чотирьох земельних ділянок площею 0,33га , в бюджет міста поступили кошти в сумі 4817,1 тис.грн. Внаслідок цього втрати бюджету по орендній платі в 2017році складуть близько228 600грн.
Транспортний податок
Прогнозний розрахунок поступлення в бюджет міста податку на майно, в частині транспортного податку здійснене відповідно норм Бюджетного та Податкового кодексів України, Положення про порядок нарахування та сплати в бюджет міста Славути податку на майно, в частині транспортного податку та листа територіального сервісного центру 6845 МВС України у Хмельницькій області від 28 вересня 2016 року за №640. Очікується, що в 2017 році власники нових (строком експлуатації до 5 років) потужних автомобілів сплачуватимуть транспортний податок, ставка податку становить 25 000 грн. на рік. В місті, орієнтовно, є 3 таких автомобілі. Очікуються поступлення на рівні 75 000 грн., в т.ч. по фізичних особах –50 000 грн., а по юридичних – 25 000 грн.
Туристичний збір
Поступлення туристичного збору у 2017 році плануються на рівні поступлень 2016 року. В місті є два готелі, ставка туристичного збору становить 1% від вартості проживання. Очікується, що в 2017 році збір буде сплачений за 2500 діб проживання, середня вартість проживання – 320грн. за добу. За 11 місяців 2016 року був сплачений збір за 1932 доби проживання.
Єдиний податок
Розрахунок прогнозного показника поступлень в бюджет міста єдиного податкуздійснений відповідно положень Бюджетного та Податкового кодексів України з врахуванням затверджених ставок по І та ІІ групах платників та середньомісячних поступлень за 2016 рік з врахуванням ставки по платниках ІІІ групи на рівні 3% від доходу по платниках, що здійснюють діяльність із сплатою податку на додану вартість та 5% від доходу по платниках, що здійснюють діяльність без сплати податку на додану вартість. На 2017 рік такий показник розрахований в сумі 11 570 200грн.( на 570 200 грн. або на 5,2% більше очікуваних поступлень 2016 року)., в тому числі :
- єдиний податок з юридичний осіб - 1 770 000 грн.;
- єдиний податок з фізичних осіб - 9 800 000 грн.;
- єдиний податок з сільськогосподарських товаровиробників - 200 грн.
В місті намітилась стабільна кількість суб`єктів підприємницької діяльності, що працюють по спрощеній системі оподаткування. Планується, що протягом 2017 року по спрощеній системі оподаткування працюватимуть 98 юридичних осіб - суб`єктів підприємницької діяльності та 1069 фізичних осіб – підприємців.
Один платник - кооператив “Славутич” працює із застосуванням спрощеної системи та є сільськогосподарським товаровиробником. За 2016 рік в бюджет міста поступило 172 грн. єдиного податку з сільськогосподарських товаровиробників. Протягом 2017 року очікуються поступлення в розмірі 200 грн.
Загальна сума поступлень в бюджет міста єдиного податку в 2017 році складе 11 570 200грн.:
1 770 000 грн. + 9 800 000 грн. + 200 грн. = 11 570 200 грн.
Частина прибуткуЩо стосується поступлення в бюджет міста частини прибутку підприємств комунальної власності, то у 2017 році прогнозується поступлення 4 500 грн. таких надходжень. Прогноз надходжень обраховано, виходячи із розміру середньоквартального чистого прибутку комунальних підприємств міста у 2016 році.
Розрахунок частини прибутку зроблений відповідно до Порядку і нормативу відрахування частини чистого прибутку (доходу) комунальних унітарних підприємств та їх об’єднань, що вилучаються до бюджету міста Славути у 2017 бюджетному році, затвердженого рішенням Славутської міської ради від 23.12.2016р. № 3-15/2016.
Частина чистого прибутку підприємств комунальної форми власності, яка вилучатиметься до бюджету міста у 2017 році, становить:
- 1% чистого прибутку- для комунальних підприємств “Славутське житлово-комунальне об’єднання”, “Славутське управління водопровідно-каналізаційного господарства”, Редакція газети “Вісті громади”;
- 15% чистого прибутку - для інших підприємств, установ та організацій, що належать до комунальної власності громади міста.