Расчет переменных затрат ООО «Клиника эстетической медицины и лазерных технологий» за 2014 – 2016 гг.

Наименование затрат 2014г. руб. 2015г. руб. 2016г. руб.
Материалы Кт 10сч 9 004 615 10 443 462 16 107 308
Затраты на доставку оборудования и материалов 118 640 59 557 99 366
Командировочные расходы 22 990 30 050
Затраты на подготовку и переподготовку персонала 117 650 226 508
Покупка, обслуживание программного обеспечения, информационные услуги 93 080 11 210 9 145
Услуги связи (телефон, интернет) 78 967 73 647 88 027
Затраты на электроэнергию (потребление оборудованием) 83 840 61 950 84 200
Услуги по изготовлению лабораторных анализов 566 768 775 757 1 299 113
ФОТ работников, участвующих в основной рабочей деятельности 3 249 714 3 368 632 3 467 009
Отчисления с ФОТ административного и обслуживающего персонала 20,2% 656 442 680 463 700 336
Налог УСН 208 000 269 000 637 000
Итого: 14 083 056 15 861 328 22 748 062

Исходя из данных в таблице 2.2.1, проведем горизонтальный анализ переменных затрат.

Таблица 2.3.2.

Горизонтальный анализ переменных затрат ООО «Клиника эстетической медицины и лазерных технологий» за 2014 – 2016 гг.

Наименование затрат 2014г. руб. 2015г. руб. 2016г. руб.
Материалы Кт 10сч - 15,9% 54,2%
Затраты на доставку оборудования и материалов - -50% 66%
Командировочные расходы - - 30%
Затраты на подготовку и переподготовку персонала - - 92,5%
Покупка, обслуживание программного обеспечения, информационные услуги - - 81,9% - 18,42%
Услуги связи (телефон, интернет) - - 6,73% 19,5%
Затраты на электроэнергию (потребление оборудованием) - - 26,1% 35,9%
Услуги по изготовлению лабораторных анализов - 36,8% 67,4%
ФОТ работников, участвующих в основной рабочей деятельности - 3,6% 2,9%
Отчисления с ФОТ административного и обслуживающего персонала 20,2% - 3,6% 2,9%
Налог УСН - 29,3% 136%

Из полученных данных в таблице 2.2.2. мы видим, что затраты на Материалы Кт 10сч увеличились более, чем в три раза. Это связано с увеличением числа предоставленных услуг в клинике. Затраты на электроэнергию (потребление оборудованием) и на услуги по изготовлению лабораторных анализов так же увеличились вдвое в связи с увеличением числа клиентов. Затраты на доставку оборудования и материалов в 2016 году так же увеличились. Командировочные расходы увеличились, но нужно отметить то, что в 2015 году данные расходы отсутствовали. Затраты на подготовку и переподготовку персонала по сравнению с прошлыми периодами незначительно уменьшились. Это говорит о том, что персонал в данной организации хорошо обученный и не требует ежегодной переподготовки. Затраты на покупку, обслуживание программного обеспечения и информационные услуги в 2015 году значительно снизились, но в 2016 году снова увеличились примерно на ту же сумму. Затраты на услуги связи (телефон, интернет) за рассматриваемый период увеличились примерно втрое. ФОТ работников, участвующих в основной рабочей деятельности и отчисления с ФОТ административного и обслуживающего персонала уменьшились за рассматриваемый период. Это связано с переходом части сотрудников на новую систему начисления оплаты труда.

Далее проведем вертикальный анализ переменных затрат.

Таблица 2.3.3.


Вертикальный анализ переменных затрат ООО «Клиника эстетической медицины и лазерных технологий» за 2014 – 2016 гг.

Наименование затрат 2014г. руб. 2015г. руб. 2016г. руб.
Материалы Кт 10сч 63,94% 65,84 70,800%
Затраты на доставку оборудования и материалов 0,84% 0,375 0,436%
Командировочные расходы 0,16% 0,000 0,132%
Затраты на подготовку и переподготовку персонала 0,00% 0,741 0,995%
Покупка, обслуживание программного обеспечения, информационные услуги 0,66% 0,070 0,040%
Услуги связи (телефон, интернет) 0,56% 0,464 0,386%
Затраты на электроэнергию (потребление оборудованием) 0,60% 0,390 0,370%
Услуги по изготовлению лабораторных анализов 4,02% 4,890 5,710%
ФОТ работников, участвующих в основной рабочей деятельности 23,08% 21,238 15,240%
Отчисления с ФОТ административного и обслуживающего персонала 20,2% 4,66% 4,290 3.708%
Налог УСН 1,48% 1,695 2,800%
Итого: 100% 100% 100%

Из данных, представленных в таблице 2.2.3. видно, что в течение трех анализируемых периодов больше половины всех расходов организации приходится на материалы Кт 10 сч, причем доля затрат имеет непрерывную тенденцию к увеличению. Затраты на услуги по изготовлению лабораторных анализов за три рассматриваемых года увеличились с 4,02% до 5,710%. Данные увеличения напрямую связаны с увеличением спроса на услуги клиники. Так же большую долю расходов занимает ФОТ работников, участвующих в основной рабочей деятельности. Затраты по данной позиции имеют непрерывную тенденцию к снижению. Отчисления с ФОТ административного и обслуживающего персонала так же в течение трех лет уменьшились с 4,66% до 3,708%. Остальные позиции имеют долю от общих затрат менее 1%.

Далее рассмотрим постоянные затраты ООО «Клиника эстетической медицины и лазерных технологий» за 2014 – 2016 гг.

Таблица 2.3.4.

Наши рекомендации