Расчёт постоянных и переменных затрат сервисного центра

Постоянные затраты – это затраты, которые изменяются несущественно, либо остаются постоянными при изменении объёмов продаж услуг.

Расчёт постоянных и переменных затрат сервисного центра - student2.ru Расходы на заработную плату

n- численность персонала,чел

1.28 – отчисления в фонд социального страхования

Зпл – заработная плата работников, руб

К ноч – выплата за работу в ночное время(1,15)

К пр – коэффициент премиальных выплат (1,3)

К вл – коэффициент выплат за выслугу лет(1,25)

Е ноч.= Расчёт постоянных и переменных затрат сервисного центра - student2.ru

Е ноч.=5*1,28*20000*1,3*1,25*1,15=239200

Е ден.= Расчёт постоянных и переменных затрат сервисного центра - student2.ru

Е ден.=9*1,28*20000*1,3*1,25=374400

Eз/п = Eз/п(день)+ Eз/п(ночь)=239200+374400=613600

Расходы на фирменную одежду

Е ф.о= Расчёт постоянных и переменных затрат сервисного центра - student2.ru

Должность Количество человек Стоимость одного комплекта Срок службы одежды, мес. Еод руб/мес
Администратор 83,3
Горничная 33,3
Кассиры 62,5
Продавцы п/п 27,8
Повар 145,5
Фармацевт 83,3
Итого:       435,7

Еод1=2*1500/36=83,3

Еод2=2*400/24=33,3

Еод3=3*500/24=62,5

Еод4=1*1000/36=27,8

Еод5=1*1750/12=145,5

Еод6=1*2000/24=83,3

Расходы на амортизационные отчисления

Е ам.= Расчёт постоянных и переменных затрат сервисного центра - student2.ru

Еам– расходы на амортизационные отчисления

Со.с. – стоимость основных средств

tсл – средний срок амортизации, год

12 – количество месяцев в году

Стоимость основных средств 700000

Средства стоимостью 200000 списываются за 1 год

Средства стоимостью 150000 за 2 года

Средства стоимостью 350000 за 3 года

Еам= Расчёт постоянных и переменных затрат сервисного центра - student2.ru + Расчёт постоянных и переменных затрат сервисного центра - student2.ru + Расчёт постоянных и переменных затрат сервисного центра - student2.ru =16667+6250+9722=32639

Расходы на отопление

Е от = Sпом * hпот * Ррт * Сот

Еот – расходы на отопление

Sпом – площадь помещения

hпот – высота потолков

Ррт–расходы тепла на 1 м3 помещения сервис центра

Сот – стоимость отопления по тарифам

Еот = 200 * 3 *0,029 * 380 = 6612

Затраты на электроэнергию

Еэ = M * Сэл.эн.

Еэ – расходы на электроэнергию

М – суммарное потребляемое количество электроэнергии вКв/ч

Сэп – стоимость одного Кв/ч электроэнергии

Еэ = 4500*2.20=9900

Затраты на текущий ремонт помещений сервис-центра

Етек.рем = Sпом. * Ррасх. тек. рем

Е тек.рем – расходы на текущий ремонт помещений сервис центра

Sпом–площадь помещения сервис центра

Ррасх. тек. рем – расходы на текущий ремонт 1 м2 площади

Етек.рем = 200*120 = 24000

Затраты на водопотебление

Евод = (nраб* Р+ nраб + Sпом * Рпл 1 м2) * ( C3ч.в. + С3ст.в.)

Евод –расходы на водопотребление

nраб – количество работников в сервис центре

Р– норма потребления воды 1 работником

Sпом – площадь помещения

Рпл 1 м2 – норма расхода воды на мытье 1м2

С 1 м3чв – стоимость 1 м3 чистой воды

С 1 м3ств – стоимость 1 м3 сточной воды

Евод = (14 * 0,016 + 200 * 0,025) * (12,9 + 9) = 110

Накладные расходы

Енак = 0,1 * Ез/п

Енак – накладные расходы на общехозяйственные нужды

Ез/п – расходы на зарплату

Енак = 0,1*613600=61360

Общая сумма постоянных затрат

Е пост.расх.= Eз/п+ Еод+ Еам+ Еот+ Еэл+ Етек.рем.+ Евод.+ Енак.

Е пост.расх.=613600+435,7+32639+6612+9900+24000+110+61360=748657

Е пост.расх. = Епост.расх * 1,18

Е пост.расх. =748657*1,18=883415

Переменные затраты- это расходы, которые изменяются пропорционально объёму продаж продукции или услуг.

Затраты на водоснабжение посетителей сервис-центра

Епер.вод = (nпас1п+Sпомпл 1 м2) * ( C3ч.в. + С3ст.в.)*30,45

Епер.вод. 1=(0*0,016+200*0,025)*(12+9)*30,45=3197

Епер.вод. 2=(20*0,016+200*0,025)*(12+9)*30,45=3402

Епер.вод. 3=(40*0,016+200*0,025)*(12+9)*30,45=3606

Епер.вод. 4 =(60*0,016+200*0,025)*(12+9)*30,45=3811

Епер.вод. 5=(80* 0,016+200*0,025)*(12+9)*30,45=4016

30,45- среднее число дней в месяце

Р– норма потребления воды 1 работником

Определение общего дохода, получаемого сервис – центром от оказываемых услуг. Установление объемов продаж сервисных услуг и конкурентоспособных цен, обеспечивающих безубыточность функционирования сервис – центра.

Еобщ.дох = ∑iК=1 Ci * gусл i * 30,45*n

Е общ дох - общий доход сервис - центра

Ci – стоимость услуги определенного вида

gусл i – количество видов услуг сервис - центра

K – общее количество видов услуг сервис - центра

n- количество месяцев за которые делается расчет

Перечень услуг сервис – центра, предоставляемых пассажирам и населению на железнодорожных вокзалах

С1- Оформление проездных документов -170p.

g1-40услуг

С2- Бронирование мест в отеле- 250р.

g2-25услуг

С3- Доставка билетов на дом-370р.

g3-35услуг

С4- Ксерокопирование -4р

g4-60услуг

С5- Пользование компьютером (1 час)-450

g5-65услуг

С6- Набор текста на компьютере-15р

g6-30услуг

С7- Отправка и прием сообщений электронной почтой-55р

g7-45услуг

С8- Сканирование-10 р.

g8-30услуг

С9- Справочно-информационные услуги-60р

g9-50услуг

С10 Ламинирование документов- 20 р.

g10-26услуг

С11 Туристические и экскурсионные услуги - 5000

g11-70услуг

Еобщ.дох=(170*40+250*25+370*35+4*60+450*65+15*30+55*45+10*30+60*50+ 20*26+5000*70)*30,45=(6800+6250+12950+240+29250+450+2475+300+3000+520+350000)*30,45=12552556

Еобщ.пер.1=12552556+3197=12555753

Еобщ.пер.2=12552556+3402=12555958

Еобщ.пер.3=12552556+3606=12556162

Еобщ.пер.4=12552556+3811=12556367

Еобщ.пер.5=12552556+4016=12556572

Еобщ.НДС.= Еобщ.пер.*1.18

Еобщ.НДС.1=12555753*1.18=14815789

Еобщ.НДС.2=12555958*1.18=14816030

Еобщ.НДС.3=12556162*1.18=14816271

Еобщ.НДС.4=12556367*1.18=14816513

Еобщ.НДС.5=12556572*1.18=14816755

Наши рекомендации