Обязанности налогового агента по НДФЛ

Согласно Налоговому кодексу, налоговым агентом является лицо, на которое в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам являются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ) в силу положений статьи 226 НК (кроме некоторых видов доходов, указанных в статьях 214.1,227, 227.1 и 228 НК). НДФЛ удерживается непосредственно из доходов физического лица, в день выплаты при их фактической выплате. Исключение составляет заработная плата, НДФЛ с которой исчисляется один раз в месяц, независимо от того, сколько раз в месяц заработная плата выплачивается. В случае невозможности удержать НДФЛ из доходов физического лица (например, выплата производится в натуральном виде), налоговый агент обязан в течение 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Обратите внимание! Уплата НДФЛ за счет налогового агента не допускается. Ставки НДФЛ, порядок предоставления вычетов и т.д. можно найти в главе 23 Налогового кодекса.

3. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Являясь страхователем по отношению к своим работникам, ИП уплачивает взносы в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования и в ФСС. С 2010 года уплату страховых взносов на обязательное страхование (кроме взносов по производственному травматизму и профзаболеваниям) регулирует Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-фз «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Уплата взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (сокращенно НС и ПЗ) регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2016 году. Новые ставки страховых взносов.

Изменения тарифов страховых взносов для работодателей с 1 января 2016 г. С 1 января 2016 года начинают действовать новые предельные размеры базы для начисления страховых взносов:

Взносы	Предельный размер базы
Обязательное пенсионное страхование (ПФР)	796 000
Обязательное социальное страхование (ФСС)	718 000
Обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Предельный размер отменен, взносы взимаются со всей зарплаты по установленному для организации тарифу

Утверждено Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 N 1265 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г.

В 2016 году действуют следующие тарифы страховых взносов: Шифр ФСС Пенсионный фонд ФФОМС ФСС Налоговая нагрузка Общий режим (01 / НР / ВЖНР / ВПНР) 071 22 5,1 2,9 30 Плательщики, применяющие УСН (52 / НР / ВЖНР / ВПНР) Плательщики переведенные на ЕНВД (53 / НР / ВЖНР / ВПНР) Общие тарифы при превышении размера базы 718 000 руб. (ФСС) 22 5,1 - 27,1 Общие тарифы при превышении размера базы 796 000 руб. (ПФР) 10 5,1 - 15,1 Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов (взносы на суммы, превышающие 796 тысяч рублей в ПФР и 718 тысяч рублей в ФСС, не начисляются) Шифр ФСС Пенсионный фонд ФФОМС ФСС Налоговая нагрузка Организации участники СЭЗ Крым и Севастополь (ч.1 ст. 58.4) (23 / КРС / ВЖКС / ВПКС) 181 6 0,1 1,5 7,6 Резидент территории опережающего социально-экономического развития (ч.1 ст. 58.5) (24 / ТОР / ВЖТР / ВПТР) 191 6 0,1 1,5 7,6 Резидент свободного порта Владивосток (ч.1 ст. 58.6) 6 0,1 1,5 7,6 Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности (36 / ТВЭЗ / ВЖТЗ / ВПТЗ) 051 8 4 2 14 Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ (08 / ХО / ВЖХО / ВПХО) 101 Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (06 / ОДИТ / ВЖИТ / ВПИТ) 091 Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п.8 ч.1 ст.58 212-ФЗ (07 / ПНЭД / ВЖЭД / ВПЭД) 121 20 - - 20 Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД (11 / АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) 141 НКО, применяющие УСН, осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства (12); благотворительные организации на УСН (13 / АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) 151/161 Индивидуальные предприниматели, применяющие "патентную" систему налогообложения" (16 / ПНЭД / ВЖЭД / ВПЭД) 171 Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (10 / ИЦС / ВЖЦС / ВПЦС) 081 14 - - 14 Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна (15 / ЧЭС / ВЖЭС / ВПЭС) 131 –

ВЗНОСЫ ЗА РАБОТНИКОВ В ПФР

Взносы за работников в ПФР (пенсионный фонд РФ);

1. Взносы за работников в ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования);
2. Взносы за работников в ФСС (фонд социального страхования).

Нужно понимать, что все перечисленные взносы не являются налогами, а гарантии государства перед работниками (за счет работодателя). Это практически то же самое что и фиксированные взносы которые ИП платит за себя.

В отличии от ООО индивидуальный предприниматель изначально не является работодателем и для того чтобы принять к себе на работу сотрудника ему необходимо встать на учет как работодатель. Для этого ИП должен заполнить и сдать в ПФР бланк регистрации страхователя.

Взносы за работника в ПФР – это Вы оплачиваете своему работнику будущую пенсию;

Взносы за работника в ФОМС – это оплата за бесплатное медицинское обслуживание работника;

Взносы за работника в ФСС – это страхование здоровья и жизни работника.

Сегодня мы с Вами поговорим именно а взносах которые работодатель должен платить за своего работника в ПФР: