Тарифы для страхователей, которые производят выплаты гражданам и не имеют права на применение пониженных тарифов
Тарифы страховых взносов в ИФНС на 2017 год
Работодатели обязаны платить страховые взносы с выплат штатным и наемным сотрудникам. Предприниматели помимо этого платят еще и взносы за себя. По каким тарифам рассчитывать и платить взносы в 2017 году – смотрите в таблице.
Тарифы для страхователей, которые производят выплаты гражданам и не имеют права на применение пониженных тарифов
| Условия применения тарифа | Вид обязательного страхования | Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)1 | Тариф, % | Основание |
| С выплат: – российским гражданам; – иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами; – гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч. высококвалифицированным специалистам, которые постоянно или временно проживают в России)5 | Пенсионное | До 876 000 руб. включительно | 22,0 | ст. 426 НК РФ |
| Свыше 876 000 руб. | 10,0 | |||
| Социальное2 | До 755 000 руб. включительно | 2,9 | ||
| Свыше 755 000 руб. | ||||
| Медицинское | Не установлена | 5,1 | ||
| С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС5 | Пенсионное | До 876 000 руб. включительно | 22,0 | ст. 426 НК РФ, ст. 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ |
| Свыше 876 000 руб. | 10,0 | |||
| Социальное2 | До 755 000 руб. включительно | 1,8 | ||
| Свыше 755 000 руб. | ||||
| Медицинское | Не установлена | |||
| С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами | Пенсионное | До 876 000 руб. включительно | 22,0 | ст. 426 НК РФ, ст. 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ, ст. 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ, ст. 2 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ |
| Свыше 876 000 руб. | 10,0 | |||
| Социальное2 | До 755 000 руб. включительно | 2,9 | ||
| Свыше 755 000 руб. | ||||
| Медицинское | Не установлена | |||
| С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно – они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования. Исключение - высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих. По выплатам таким сотрудникам начисляйте только взносы на социальное (по тарифу 2,9%) и медицинское страхование (по тарифу 5,1%). При этом взносы на пенсионное страхование не начисляйте. Дело в том, что такие высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ. Аналогичные разъяснения в письмах Минтруда России от 18 ноября 2015 № 17-3/В-560 и ОПФР по г. Москве и Московской области от 20 ноября 2015 № 11/61408 |
Пониженные тарифы для определенных категорий страхователей, которые производят выплаты гражданам3
| Условия применения тарифа | Тарифы страховых взносов, % | Основание | ||
| пенсионное страхование | социальное страхование | медицинское страхование | ||
| Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): – бюджетным или автономным научным учреждениям; – бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования | 8,0 | 2,0 | 4,0 | подп. 1–3 п. 1, подп. 1 п. 2ст. 427 НК РФ |
| Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах; – в промышленно-производственных особых экономических зонах | ||||
| Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер | ||||
| Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); – установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных | ||||
| Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России) | подп. 4 п. 1, подп. 2 п. 2ст. 427 НК РФ | |||
| Организации и предприниматели на упрощенке, которые заняты определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб. | 20,0 | подп. 5–9 п. 1, подп. 3 п. 2ст. 427 НК РФ | ||
| Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности | ||||
| Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов); – массового спорта (кроме профессионального). Исключение – государственные и муниципальные учреждения | ||||
| Благотворительные организации на упрощенке | ||||
| Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения; – работающих в сфере розничной торговли и общепита | ||||
| Организации – участники проекта «Сколково» | 14,0 | подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2ст. 427 НК РФ | ||
| Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ8 | 6,0 | 1,5 | 0,1 | подп. 12, 13 п. 1, подп. 5 п. 2ст. 427 НК РФ |
| Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
Дополнительные тарифы страховых взносов на пенсионное страхование4