Определение необходимого объема портфеля заказов строительной организации

Объем портфеля заказов строительной организации определяют исходя из принятого количества трудовых ресурсов, необходимых для производства строительно-монтажных работ в плановом периоде.

Методика и последовательность решения задачи следующая:

1. Обоснование и принятие исходного количества трудовых ресурсов:

среднесписочная численность основных рабочих-сдельщиков N_ос;

cреднесписочная численность вспомогательных рабочих-сдельщиков (5% от N_ос )

cреднесписочная численность рабочих на повременной оплате труда (10% от N_ос + N_вс)

( N_ос + N_вс);

cуммарная численность рабочих N_р = N_ос + N_вс + N_по;

cреднесписочная численность управленческого персонала – руководящих работников, специалистов и служащих (12% от суммарной численности рабочих N_р )

.

2. Определение фонда оплаты труда работников строительной организации

Ф_от = Ф_отр + Ф_оту;

(или ) + ;

(или ) + P_y,

где Ф_от – фонд оплаты труда работников;

Ф_отр, Ф_оту – соответственно фонд оплаты труда рабочих и управленческого персонала;

N_pi, N_y – соответственно среднесписочное количество рабочих i-й категории и управленческого персонала;

З_ср, З_су – среднемесячная заработная плата соответственно рабочих и управленческого персонала;

З_min – минимальный размер оплаты труда, установленный в стране на время расчета;

Р_рi, Р_у – премии по i-й категории рабочих и премии управленческому персоналу;

a_pi, a_y – число минимальных размеров оплаты труда соответственно по рабочим i-й категории и управленческому персоналу;

m – количество месяцев в плановом периоде;

к – количество категорий рабочих (основные рабочие – сдельщики, вспомогательные рабочие – сдельщики, рабочие на повременной оплаты труда).

3. Расчет отчислений от фонда оплаты труда

где Н_соц – единый социальный налог.

4. Определение структуры себестоимости продукции, аналогичной планируемой к выпуску (по отчетным данным), %

С_б = М₃ + (Ф_от + О_фот) + А + П₃ = 100;

М₃ = 69, Ф_от + О_фот = 18, А = 3, П₃ = 10,

где С_б – себестоимость продукции, аналогичной планируемой;

М₃ – материальные затраты;

А – амортизационные отчисления;

П₃ – прочие затраты.

5. Определение необходимой величины себестоимости продукции, которая соответствовала бы расчетному фонду оплаты труда:

6. Определение необходимого конечного финансового результата от реализации продукции (прибыль):

,

где R – рентабельность, принимаемая по результатам решения задачи 5.

7. Определение НДС (налога на добавленную стоимость):

НДС = (С_б + П_н)Z_ндс,

где Z_ндс – ставка НДС.

8. Определение необходимой выручки от реализации продукции:

В_н = С_б + П_н + НДС.

9. Определение необходимого количества единиц строительной продукции, реализация которых обеспечит получение выручки

;

,

где С_пр – стоимость строительной продукции;

S – объем продукции в натуральных показателях;

Ц_ед – стоимость единицы объема продукции;

У_с – удельный вес объема работ, выполняемых собственными силами строительной организации.

Пример

Строительной продукцией, намечаемой строительной организацией к реализации в плановом году являются коттеджи трех видов. Общая площадь каждого коттеджа – 100 м².

Собственными силами выполняются общестроительные работы тремя объектными потоками.

Первый поток – строительство коттеджей стоимостью 15 тыс. руб., второй – 18,0 тыс. руб., а третий – 20,0 тыс. руб. за 1 м² общей площади.

В каждом потоке строительно-монтажные работы выполняет комплексная бригада в составе 15 чел.

Среднемесячная заработная плата основных рабочих 5000 руб., вспомогательных – 4000 руб., рабочих на повременной оплате труда – 4500 руб., управленческого персонала – 6000 руб.

Объем премий планируется в размере 1000 руб. за год каждой категории работников.

Удельный вес объема работ, выполняемых собственными силами строительной организацией, составляет 76%.

Численность персонала в плановом году:

N_ос = 15*3 = 45 чел., N_вс = 0,05*45 = 2 чел.;

N_по = 0,1(45 + 2) = 4 чел., N_у = 0,12(45 + 2 + 4) = 6 чел.

Всего 57 человек.

Фонд оплаты труда работников:

Ф_от = (45*5000*12 + 1000) + (2*4000*12 + 1000) + (4*4500*12 + 1000) + (6*6000*12 + 1000) = 3448000 руб.

Отчисления от фонда оплаты труда при Н_соц = 35,6%:

О_фот = 3448000*0,356 = 1227488 руб.

Себестоимость строительно-монтажных работ при Ф_от + О_фот = 3448 + 1227 = 4675 тыс. руб.

тыс. руб.

Финансовый результат при R = 12,45% (см. пример раздела 5)

П = 0,1245*25972 = 3233 тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость

НДС = (25972 + 3233)0,20 = 5841 тыс. руб.

Выручка от реализации строительной продукции

В_н = 25972 + 3233 + 5841 = 35046 тыс. руб.

Количество единиц строительной продукции в первом потоке

коттеджей;

во втором

коттеджей;

в третьем

коттеджей.

Расчеты показывают, что при принятой численности рабочих необходимый объем портфеля заказов, определяемый выручкой от реализации строительной продукции составит 35046 тыс. руб.

Для получения такой выручки за год необходимо построить 25 коттеджей.

Литература

1. Небритов Б.Н. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие. – Ростов н/Д: Рост. гос. строит. ун-т., 2002. – 80с.

2. Небритов Б.Н. Маркетинговые исследования на предприятии строительства: Учебное пособие. – Ростов н/Д: Рост. гос. строит. ун-т, 2003. – 105с.

Рис. 2. Дерево целей обеспечения потребительского спроса на качество коттеджа