Семинарское занятие 3. Преступления в сфере финансовой и фискальной деятельности государства

Цель: раскрыть правила и особенности квалификации преступлений в сфере финансовой и фискальной деятельности государства.

Вопросы для обсуждения:

1. Преступления в сфере финансовой деятельности государства.

2. Контрабанда и ее виды.

3. Налоговые преступления.

4. Проблемы регламентации преступлений в сфере экономической деятельности.

Задания для развития и контроля владения компетенциями:

1. Изучить роль налогового и финансового законодательства в формировании системы преступлений в сфере экономической деятельности.

2. Рассмотреть социально-исторические предпосылки криминализации налоговых преступлений.

Рекомендуемые темы рефератов:

1. Проблемы определения предмета контрабанды.

2. Уклонение от уплаты налога и (или) сборов с физического лица.

3. Перспективы развития системы преступлений в сфере экономической деятельности.

Методические рекомендации:при подготовке к занятию следует изучить содержание следующих понятий и институтов:

Преступления в сфере финансовой деятельности государства (контрабанда; незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники; уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица; невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран; невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте).

Налоговые преступления (уклонение от уплаты налога и (или) сборов с физического лица; уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации; неисполнение обязанностей налогового агента; сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов).

Нормативные источники:

Таможенный Кодекс РФ от 28 мая 2003 г.

Налоговый кодекс РФ. Ч. I от 31 июля 1998 г.

Налоговый кодекс РФ. Ч. II от 5 августа 2000 г.

Федеральный закон РФ от 18 июля 1999 г. «Об экспортном контроле».

Закон РФ от 15 апреля 1993 г. «О вывозе и ввозе культурных ценностей».

Судебная практика:

Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2008 г. № 8-П «По делу о проверке конституционности положения части первой статьи 188 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки М.А. Асламазян»

Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 64 от 28 декабря 2006 г. «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // БВС РФ. 2007. № 3.

Контрабанда: БВС РФ. 2011. № 6. С. 17; 2010. № 5. С. 12; 2009. № 10. С. 34; 2007. № 7. С. 3.

Налоговые преступления: БВС РФ. 2005. № 1. С. 19; 2003. № 5. С. 14; 2001. № 5. С. 19; 1998. № 6. С. 13.

Основная литература:

Акопджанова М. О разграничении уклонения от уплаты налогов и правомерной налоговой оптимизации // Уголовное право. 2010. № 2.

Багаутдинов Ф.Н., Хафизова Л.С. Финансовое мошенничество. М., 2008.

Березин И.Г., Розовская Т.И., Стаценко В.Г. Налоговые преступления: уголовно-правовая характеристика и особенности предварительного расследования. М., 2011.

Векленко С., Рагозина И.Квалификация налоговых преступлений по признакам субъекта // Уголовное право. 2009. № 5.

Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб., 2007.

Кастрикина Т. К вопросу о моменте окончания контрабанды, совершенной при вывозе товаров и иных предметов за пределы России // Уголовное право. 2009. № 5.

Корняков К.А. Контрабанда и борьба с ней. М., 2010.

Остапенко В. Реформирование таможенного законодательства и уголовная ответственность за контрабанду // Уголовное право. 2010. № 3.

Соловьев О.Г. Техника законодательной регламентации уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей. М., 2010.

Трунцевский Ю.В., Петросян О.В. Экономические и финансовые преступления. М., 2009.

Дополнительная литература:

Белова Г. Вопросы квалификации налоговых преступлений // Уголовное правою. 2002. № 2.

Жалинский А. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей // Законность. 2001. № 1.

Журавлева Е. К вопросу о разграничении контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей // Уголовное право. 2005. № 2.

Караханов А. Изменения в законе о налоговых преступлениях: вопросы практики правоприменения // Уголовное право. 2005. № 1.

Кочубей М. Уклонение от уплаты таможенных платежей и новый Таможенный кодекс Российской Федерации // Уголовное право. 2005. № 1.

Лопашенко Н.А. Вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности. Саратов, 1997.

Пастухов И., Яни П. Квалификация налоговых преступлений // Законность. 1998. №№ 1, 2.

Рагозина И. Проблемы уголовной ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента // Уголовное право. 2006. № 2.

Рогатых Л. Уголовно наказуемая контрабанда и Таможенный кодекс 2003 года // Уголовное право. 2005. № 2.

Сумин А. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте // Законность. 1999. № 5.