Обязательная часть программы
ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ ПРОГРАММЫ
ВП 2010 2011 – , 20138 млн., 2012 – 31679 млн.
Для оценки специализации производства отдельного предприятия применяют расчеты определенных показателей. В числе прочих рассчитывается коэффициент специализации. Этот показатель характеризует уровень специализации производственного предприятия.
Формула для расчета коэффициента специализации:
К=Сг/C *100%, где:
- Сг - стоимость готовой продукции профильного направления производства;
- С - стоимость всей готовой продукции, выпускаемой предприятием за месяц.
Ссылка: http://www.kakprosto.ru/kak-98373-kak-rasschitat-koefficient-specializacii
Планирование хозяйственной деятельности организации (предприятия)
В бизнес-план предприятия входят следующие разделы:
1. Резюме
2. Характеристика организации и стратегия её развития
3. Описание продукции. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга.
4. Производственный план
5. Организационный план
6. Инвестиционный и инновационный план
7. План по энергосбережению
8. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности (финансовый план)
9. Финансовый план организации
10. Приложения
11. План-прогноз развития с/х участка “Денисковичи”
Производственный план:
Плановый объем реализации продукции, товаров работ и услуг ставит в 2013 году на сумму – 42830 млн. рублей, что на 8980 млн. рублей больше чем в 2012году, или 127,5% к уровню отчетного года.
Плановая прибыль составит 815млн. руб., чистая прибыль – 11 млн. руб.
Производительность труда при этом составит – 221,9 млн. рублей, при среднегодовой численности 193 человек.
Фонд оплаты труда по предприятию составит 7540 млн. руб., среднемесячная з/плата – 3189 тыс. рублей, при 2468 тыс. рублей в 2012 году. Рост оплаты труда составил 24,5%, при росте объемов реализации продукции работ и услуг – на 27,5 % к уровню 2012 года.
Согласно прогнозных показателей на 2013 год объемы реализации продукции, товаров, работ и услуг составит 42830 млн. руб. Себестоимость этих работ, услуг с покупной стоимостью товара и НДС составит около 42015 млн. руб. При этом будет получена производственная прибыль – 815 млн.руб. Снижение уровня затрат на производство продукции (работ и услуг) “минус” 0,4%; рентабельности от реализации – (+)2,8%, рентабельность продаж – (+)1,9%.
В общих затратах по реализации продукции работ и услуг 40,8% занимает покупная стоимость товара.
Производственная себестоимость занимает 59,2% от общих затрат. Наибольший удельный вес в себестоимости занимает стоимость материалов и з/частей – 46,6%, з/плата – 16,4%, отчисления на з/плату – 6%, амортизация – 8%, прочие затраты (аренда складов, % за кредит, и др.) – 8%.
При сложившейся системе ценообразования ожидается планово убыточная деятельность базы снабжения из-за того, что выделяемые бюджетные средства для приобретения ГСМ СПК нашего района, поступают на счёт нефтебазы г. Барановичи, а это около 220 млн. рублей с товарооборота в год.
Убыточность мехотряда – из-за неоплаты с/х предприятий района и как следствие – невысокие объемы оказания услуг.
Прибыльная деятельность ожидается:
- на базе минеральных удобрений;
- в цехе по переработке маслосемян рапса с июля месяца 2013 года, при условии сохранения соотношения закупочной цены на маслосемена рапса и цен на реализацию рапсового масла и жмыха на уровне цен 2012 года.
Исходя из сложившейся ситуации в текущем году, можно отметить весомые факторы риска применительно в хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.
Наиболее значимый будет уже проявивший себя риск неустойчивой реализации продукции.
На работу предприятия в настоящее время, а в дальнейшем в большей степени будет оказывать влияние ограничение и увеличение стоимости потребленных энергоресурсов.
Предусматривается мера по снятию отдельных ограничений и снижению рисков путем совершенствование технологии производства, повышение его экономического уровня, используя в первую очередь энергоресурсов сберегающих технологий.
Решение проблемы финансового обеспечения и развития общества будет сложным. Оно будет основано на базе рентабельной работы предприятия.
Финансовые ресурсы для развития и поддержания в работоспособном состоянии производства будут получены, прежде всего, из прибыли.
Кроме этого могут использоваться другие источники финансирования в виде кредитов и займов.
Устойчивый риск производства продукции растениеводства на полях с/х участка “Денисковичи” будет актуален в течение всего периода вегетации зерновых и кормовых культур, т.к. на земельных участках необходимо в ближайшее время провести работы по восстановлению мелиорации земель.
Вместе с тем объемы реализованной продукции по с/х участку необходимо довести до 8203 млн. рублей, при 6605 млн. рублей в 2012году.
Организационный план:
По состоянию на 1.01.2013 года на предприятии работает 202 человек, из них рабочих 155 чел, ИТР ,служащие и МОП – 47 чел.
Кроме восьми производственных подразделений указанных в первом разделе, находится на консервации станок по производству гвоздей.
Система оплаты работников ОАО “Ганцевичский райагросервис” производится на основании “Постановления Министерства труда Республики Беларусь “О единой тарифной сетке РБ”, рекомендаций по ее применению, “Положение по оплате труда” Коллективного договора и заключенных контрактов.
Оплата труда в основном зависит от объемов выполненных работ и уровня квалификации специалистов.
Инвестиционный и инновационный план:
Согласно данных бухгалтерского учета, за 2012 год объем инвестиций в основной капитал составил 1227 млн. рублей , при 1081 млн. рублей в 2012году, в т.ч. собственные средства Общества составили 777 млн. рублей, кредиты банка – 270млн. рублей, бюджетные средства – 180 млн. рублей. (См. приложение 3 – Объем и структура инвестиций в основной капитал. Бизнес-план).
По плану на 2013 год сумма инвестиций в основной капитал должна составить не менее 1300 млн. рублей.
Помесячное ожидаемое инвестирование в основной капитал приведено в приложении № 2. Как и в 2012 году, основное инвестирование в основной капитал Общества будет происходить за счет собственных средств. По своей структуре 50% собственных средств составит ввод КРС в основное стадо, а оставшаяся сумма для приобретения автомобилей в подразделение “Автотранспорт”, сельхозмашин и тракторов в подразделение “Мехотряд” и оборудования для развития станции технического обслуживания автомобилей в РММ.
План по энергосбережению:
Экономия энергоресурсов в 2012 году составила 185 тоннусловного топлива. В 2012 году произошло уменьшение потребления электроэнергии на 116 тыс.кВт/час к уровню прошлого года, в связи с простоем цеха по переработке маслосемян рапса.
Задание по экономии ресурсов на 2012 год (коэффициент) для ОАО “Ганцевичский райагросервис” составляет 0,995.
Основной вид деятельности Общества – переработка маслосемян рапса и ремонт с/х техники. Планируемые объемы производства по этим подразделениям составляют 5080 млн. рублей. За вычетом налогов – 4511 млн. рублей, что ниже уровня прошлого года на 4,0%. Фактические затраты на производство продукции за 2012 год составили 4396млн. рублей, а планируемые на 2013 год составляют 4104 млн. рублей, что ниже на 4,5 %, тогда показатель по экономии ресурсов составит 0,995.
Плановый норматив энергосбережения на 2011 год – минус 4.0%.
Плановый норматив снижения материалоемкости – 2,0%.
Фактическая структура затрат по производству продукции, товаров, работ и услуг за 2012 год и план на 2013 год приведена в приложении 5.
Как видно из приложения 4 существенные изменения по структуре затрат ожидаются по оплате труда (с 16,4% до 21,9%), при этом удельный вес материальных затрат в целом по Обществу снизятся на 2 %.
Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности:
На протяжении всех лет работы ОАО “Ганцевичский райагросервис” финансовое положение его было в основном устойчивым. В 2012 году предприятие на протяжение всего года пользуется кредитами банка. Полученные кредиты возвращаются своевременно согласно договорам. По состоянию на 1 января 2013 года задолженностей по платежам в бюджет и заработной плате не имеется. Финансовое состояние предприятия видно по данным баланса, на основании которого рассчитываются показатели предприятия, характеризующие структуру его капиталов и платежеспособность.
Согласно данных годового отчёта и финансового плана (Таблица б/н) дебиторская задолженность на 1.01.2013 года составляет 3176 млн. рублей, кредиторская – 1636 млн. руб. Общая потребность в кредитах на год составит 4707 млн. рублей, при этом дебиторская задолженность должна уменьшится на 1450 млн. руб. Так как практически это не возможно по причине неплатежеспособности дебиторов, сумма кредитов будет погашаться за счет развития цеха по переработке семян рапса, увеличение объемов оказываемых услуг и увеличения товарооборота базы снабжения и базы минеральных удобрений, параллельно снижения себестоимости единицы продукции и услуг.
По состоянию на 1 января 2013 года ОАО “Ганцевичский райагросервис” является стабильно работающим предприятием, однако его деятельность невозможна без инвестирования производства.
Производственные возможности предприятия гораздо шире, чем планы, взятые на 2013 год, это как по базам снабжения и минеральных удобрений, так и по подразделениям мехотряда и автотранспорта. Согласно пятилетним планам развития объемы производства и реализации в 2015 году должны составить с учетом стоимости приобретенного товара не менее чем 247,0% к уровню 2012 года, а это 87760 млн. рублей против 33535 млн. рублей уровня 2012 года. Только за счет расширения производства по цеху переработки рапса в 2012 году уровень реализации товаров, работ и услуг составит около 17,0 млн. рублей, при сохранении объемов 2012 года по другим производствам. Следовательно, развитие цеха по переработке семян рапса на данном этапе является самым перспективным и стабильно работающим производством, при этом получение кредита для авансирования производства семян рапса является ключевым вопросом, но не самым главным, так как, кроме того, чтобы переработать семена, их необходимо заготовить и сохранить в течение всего года. Текущие кредиты в сумме 24707 млн. рублей распределяться следующим образом:
- 16700 – на авансирование производства семян рапса и транспортно-заготовительные услуги;
- 5357 – на запчасти, ГСМ;
- 2650 – на зарплату.
Данный уровень кредитования наше предприятие в состоянии погасить в течение 2013 – 2014 года и при этом уверенно себя чувствовать на рынке производимой продукции и оказываемых услуг.
Основные показатели эффективной деятельности организации на 2013 год следующие:
- производительность труда –114,5млн. руб., при 95,4 в 2012году;
- среднемесячная з/плата – 2988 тыс. руб. при 2787 в 2012году.
Темп роста производительности труда в 2013 году к 2012 году составят 127,0% (114,5/95,4*100), рентабельность от реализации продукции, работ и услуг составит 0,8%, рентабельность продаж 0,6%. Ожидаемая прибыль – 1358 млн. рублей.
- виды планирования, применяемые субъектом хозяйствования;
ВП: 2010 – 15035, млн., 2011 – , 20138 млн., 2012 – 31679 млн.
ТП: 2010 – 12501 млн., 2011 - 18642 млн., 2012 - 33585 млн.
ВД=ВП-МЗ: 2010 - 7224, 2011 – 8542 млн., 2012 – 12663 млн.
ВПр(крс) 960 1100 1130
Пог(крс) 1065 1085 1105
Мол 7800 7930 8500
Объем валовой и товарной продукции сельского хозяйства или растениеводства в расчете на единицу земельной площади (Э1):
Где ВП — стоимость валовой продукции растениеводства, тыс. грн;
ТП, ТПр – товарная продукция с.-х. и растениеводства, тыс. грн;
ПЛ — площадь сельскохозяйственных угодий, га.
Валовой доход в расчете на единицу земельной площади (Эг):
Где где ВД — валовой доход, тыс. грн., равен разнице между стоимостью валовой продукции и материальными затратами (ВД = ВП – МЗ).
Чистый доход на единицу земельной площади (Эз):
Где ЧД – чистый доход, тыс. грн., разница между стоимостью валовой продукции и ее себестоимостью (ЧД = ВП – С) или между валовым доходом и суммой на оплату труда (ЧД =ВД – ОТ).
Прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции на единицу земельной площади (Эч):
Где П — прибыль, тыс. грн, разница между выручкой от реализации продукции и ее полной себестоимостью (П = В – ПС).
Ссылка: http://studyes.com.ua/kursovie-po-ekonomicheskim-temam/kursovaya-rabota-ekonomicheskiy-analiz-zemelnie-resursi-i-effektivnost-ispolzovaniya-zemelnich-ugodiy-selskochozyaystvennich-ugodiy-na-primere-szao-krim-aromat-bachchisarayskogo-rayona/ctranitsa-3.html
Таблица 3.9 – Показатели эффективности использования земельных ресурсов ОАО “Ганцевичский райагросервис”
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Отклонение 2012 г. от 2010 г., ± |
| Распаханность сельскохозяйственных земель, % | 48,4 | 48,4 | 43,5 | -4,9 |
| Уровень использования пашни, % | 119,9 | 126,1 | 123,7 | 3,8 |
| Трудообеспеченность, чел./100 га с/х земель | 3,3 | 3,1 | 2,7 | -0,6 |
| Трудообеспеченность, чел./100 га пашни | 6,8 | 6,3 | 5,6 | -1,2 |
| Землеобеспеченность с/х земель, га на 1 чел. | 30,4 | 32,6 | 37,4 | |
| Землеобеспеченность пашни, га на 1 чел. | 14,7 | 15,8 | 3,3 | |
| Землеотдача, млн. руб./га | 0,48 | 0,6 | 0,97 | 0,49 |
| Землеемкость, га/млн. руб. | 2,08 | 1,67 | 1,03 | -1,05 |
| Получено в расчете на 1 балл-га с/х земель, млн. руб.: | ||||
| валовой продукции | 0,21 | 0,28 | 0,4 | 0,19 |
| валового дохода | 0,1 | 0,12 | 0,16 | 0,06 |
| чистого дохода | 0,07 | 0,08 | 0,1 | 0,03 |
Примечание – Источник: Форма 5 АПК (лист 3, 6) Форма 6 А АПК, Форма 8 АПК, Отчёт по труду
По таким показателям как уровень использования пашни, землеобеспеченность с/х земель и пашни, землеотдача, а также по валовой продукции, валовому доходу, чистому доходу в расчёте на 1 балл-га отмечается незначительное увеличение в 2012 году по сравнению с 2010-м. Распаханность, трудообеспеченность и землеемкость несущественно уменьшились в 2012 году по сравнению с 2010-м.
Балло-гектары: 72714, 72714, 79460
ВП 2010 - 15035, млн., 2011 – , 20138 млн., 2012 – 31679 млн.
ВД=ВП-МЗ: 2010 - 7224, 2011 – 8542 млн., 2012 – 12663 млн.
ЧД=ВД-ОТ: 2010 - 5185, 2011 - 6118, 2012 – 7822
Рас=Sпашни/Sсх.угодий*100%
Урип=Sпосевов/Sпашни*100%
Тоб=Чр/Sзем
Тоб=Чр/Sпаш
Зоб=Sсх.угодий/Чр
Зоб=Sсх.угодий/Чр
Зот=стоимостьВП/Sугодий
Зём=Sугодий/ТП
-уровень распаханности сельскохозяйственных угодий (Ур с/х):
Ур с/х = (Площадь пашни / Площади с/х угодий) х 100%
Ссылка: http://www.newreferat.com/ref-5219-4.html
Трудообеспеченность – это отношение числа работников к общей площади сельскохозяйственных угодий или пашни:
Тоб = ТР/ S*100,
где Тоб – трудообеспеченность хозяйств, чел.;
S – площадь сельскохозяйственных угодий или пашни, га;
ТР – численность работников, чел.
Ссылка: http://window.edu.ru/library/pdf2txt/387/64387/35215/page2
Землеобеспеченность (приходится на 1 работника):
Зо.с.х.= Пл.с.х/ Р,
где: Зо.с.х. - землеобеспеченность,
Пл.с.х. - Площадь сельскохозяйственных угодий,
Р - Численность работников.
Землеотдача (Зот) выражает отношение стоимости валовой продукции сельского хозяйства (ВП) к стоимости земельных ресурсов (Сз):
Землеемкость (Зем) — это обратный показатель по отношению к землеотдаче. Он может быть определен как отношение стоимости земли к валовой продукции сельского хозяйства:
Ссылка: http://studyes.com.ua/kursovie-po-ekonomicheskim-temam/kursovaya-rabota-ekonomicheskiy-analiz-zemelnie-resursi-i-effektivnost-ispolzovaniya-zemelnich-ugodiy-selskochozyaystvennich-ugodiy-na-primere-szao-krim-aromat-bachchisarayskogo-rayona/ctranitsa-3.html
ВП 2010 - 15035, млн., 2011 – , 20138 млн., 2012 – 31679 млн.
Трудообеспеченность – это отношение числа работников к общей площади сельскохозяйственных угодий или пашни:
Тоб = ТР/ S*100,
где Тоб – трудообеспеченность хозяйств, чел.;
S – площадь сельскохозяйственных угодий или пашни, га;
ТР – численность работников, чел.
Ссылка: http://window.edu.ru/library/pdf2txt/387/64387/35215/page2
Таблица 3.12 – Валовая продукция сельского хозяйства и производительность труда ОАО “Ганцевичский райагросервис”
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Отклонение , 2012 г. от 2010 г. , ± | Темп роста (снижения) 2012 к 2010 г., % |
| Валовая продукция сельского хозяйства в сопоставимых ценах - всего, тыс.руб. | 120,8 | ||||
| в том числе: в растениеводстве | 121,4 | ||||
| в животноводстве | 120,1 | ||||
| Отработано в сельском хозяйстве - всего, тыс. час. | |||||
| в том числе: в растениеводстве | 22,2 | ||||
| в животноводстве | 11,5 | ||||
| Произведено валовой продукции сельского хозяйства на одного среднегодового работника, занятого в сельскохозяйственном производстве, тыс. руб. | 147,7 | ||||
| на 1 чел.- час, руб. | 90,4 | ||||
| в том числе: в растениеводстве, руб. | 81,1 | ||||
| в животноводстве, руб. | 97,4 |
Примечание – Источник: Форма 6 А АПК
Сопоставимые цены!!!
В 2012 году валовая продукция сельского хозяйства возросла на 120,8% по сравнению с 2010 годом, в том числе продукция растениеводства возросла на 121,4%, а продукция животноводства - на 120,1%. В с/х было отработано 174 тыс. часов, что на 16% больше чем в 2010-м. Значительно увеличился показатель валовой продукции, приходящейся на одного работника, занятого в с/х производстве.
72741, 72714, 79460
ТП: 2010 - 12501 млн. , 2011 - 18642 млн., 2012 - 33585 млн.
ОПФ: 2010 - 38442, 2011 - 60404, 2012 - 81681
Фондооснащенность — это среднегодовая стоимость произведенных основных фондов сельскохозяйственного назначения, приходящаяся на 100 га сельскохозяйственных угодий.
Фондовооруженность — среднегодовая стоимость сельскохозяйственных производственных основных фондов в расчете на среднегодового работника.
http://konspekts.ru/ekonomika-2/ekonomika-apk/vosproizvodstvo-osnovnyx-fondov/
ФО = Объём выпущенной товарной продукции / Среднегодовая стоимость основных средств
Фос= ОПФ/Sугодий
Фот=ТП/ОПФ
Фё=ОПФ/ТП
Фв= ОПФ/Чр
Фр= Пр/ОПФ
Эоб= ЭМ/Sугодий
Эв= ЭМ/Чр
ВП 2010 - 15035, млн., 2011 – , 20138 млн., 2012 – 31679 млн.
Сырьё, материалы: 2010 - 6445, 2011 - 8835, 2012 – 15252
Коб= VРП/Об.С
Мо= Вып.прод/затрач.мат
Мё= Расх.мат/Vизг.прод
Пр 15 427 8
Робак= Пр/Об.акт*100%
НП= Пр/Авансируемый Капитал
1123 1549
Таблица 3.26 – Показатели формирования прибыли от реализации продукции ОАО “Ганцевичский райагросервис” , млн. руб.
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Отклонение 2012 г. от 2010 г., ± |
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| в т.ч. выручка, поступившая в валюте | - | |||
| Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) | ||||
| Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| Валовая прибыль | ||||
| Управленческие расходы | - | - | ||
| Расходы на реализацию | ||||
| Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг | -440 |
Примечание – Источник: Форма 2 (лист 1)
Таблица 3.27 – Состав и структура затрат на основное производство по экономическим элементам ОАО “Ганцевичский райагросервис”
| Экономические элементы затрат | Сумма, млн. руб. | Удельный вес, % | Отклонение 2012 г. от 2010 г., ± | ||||
| 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | ||
| Материальные затраты, всего | 64,6 | 56,2 | 71,2 | ||||
| Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды | 18,4 | 23,1 | 15,7 | ||||
| Амортизация основных средств и нематериальных активов | 12,5 | 8,9 | |||||
| Прочие затраты | 11,7 | 8,7 | 4,3 | ||||
| Итого затрат: |
Примечание - Источник: Форма 8 АПК
Наиболее существенно в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличились материальные затраты (на 6152 млн. руб.), что привело к росту их удельного веса в элементах затрат на 6,6%. По другим элементам затрат также отмечается рост, однако менее значительный.
Таблица 3.28 – Состав активов ОАО “Ганцевичский райагросервис”, млн. руб.
| Статьи актива баланса | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2012 г. от 2010 г., ± |
| 1. Внеоборотные активы всего: | ||||
| Основные средства: | ||||
| первоначальная стоимость | ||||
| амортизация | ||||
| остаточная стоимость | ||||
| Нематериальные активы | ||||
| первоначальная стоимость | ||||
| амортизация | ||||
| остаточная стоимость | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности: | ||||
| первоначальная стоимость | - | - | ||
| амортизация | - | - | ||
| остаточная стоимость | - | - | ||
| Вложения во внеоборотные активы: | ||||
| в том числе: незавершенное строительство | - | - | ||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | |
| 2. Оборотные активы всего: | ||||
| Запасы и затраты | ||||
| Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам | ||||
| Дебиторская задолженность (долгосрочная) | - | - | - | - |
| Дебиторская задолженность (краткосрочная) | -623 | |||
| Расчеты с учредителями | - | - | ||
| Денежные средства | ||||
| Финансовые вложения | ||||
| Прочие оборотные активы | - | - | ||
| Валюта баланса : (1. + 2.) |
Примечание – Источник: Форма 1 (лист 2)
Таблица 3.29 – Состав и структура капитала и резервов (пассива) ОАО “Ганцевичский райагросервис”, млн. руб.
| Статьи пассива баланса | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2012 г. от 2010 г., ± млн. руб. | |||
| Млн. руб. | Уд. вес, % | Млн. руб. | Уд. Вес, % | Млн. руб. | Уд. вес, % | ||
| 1. Капитал и резервы всего в том числе: | 77,56 | 80,95 | 74,17 | ||||
| Уставный фонд | 23,41 | 16,71 | |||||
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) | - | - | - | - | - | - | - |
| Резервный фонд | - | - | - | - | - | - | - |
| Добавочный фонд | 40,53 | 55,55 | 54,31 | ||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | - | - | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) | 0,01 | 1,17 | 0,69 | ||||
| Целевое финансирование | 0,83 | 0,78 | - | - | -198 | ||
| Доходы будущих периодов | 0,18 | 0,05 | 2,46 | ||||
| 2. Долгосрочные обязательства всего в том числе: | 8,59 | 9,08 | 9,43 | ||||
| Долгосрочные кредиты и займы | 3,41 | 5,21 | 4,97 | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 5,18 | 3,88 | 4,47 | ||||
| 3. Краткосрочные обязательства всего в том числе: | 13,85 | 9,96 | 16,39 | ||||
| Краткосрочные кредиты и займы | 6,96 | 3,57 | 6,88 | ||||
| Кредиторская задолженность | 6,89 | 6,4 | 9,52 | ||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) | - | - | - | - | - | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
| Валюта баланса (1.+2.+3.) |
Примечание – Источник: Форма 1 (лист 2-3)
Капитал и резервы в 2012 году возрасли на 19853 млн. руб. по сравнению с 2010 годом. Наиболее существенный рост отмечается по статье “Добавочный фонд” – увеличилась на 18395 млн. руб., что привело к росту её удельного веса на 13,8%. По другим статьям также отмечается увеличение, за исключением целевого финансирования. Долгосрочные обязательства возросли на 2827 млн. руб., а краткосрочные на 5171 млн. руб. Валюта баланса возросла на 27851 млн. руб.
1. Долгосрочные активы – Внеоборотные активы.
2. Краткосрочные активы – Оборотные активы.
3. Собственный капитал – Капитал и резервы.(Доходы будущих периодов – в таблицах)
4. Долгосрочные обязательства – -//- (Доходы будущих периодов – в отчёте)
Таблица 3.30 – Показатели ликвидности и финансовой устойчивости ОАО “Ганцевичский райагросервис”
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Нормативное значение |
| 1. Коэффициент ликвидности: | ||||
| абсолютной | 0,01 | > 0,2 | ||
| промежуточной | ||||
| текущей | 2,24 | 2,85 | 1,98 | > 2 |
| 2. Коэффициенты финансовой устойчивости: | ||||
| автономии | > 0,5 | |||
| маневренности собственных средств | ||||
| соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага) | ||||
| обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,28 | 0,33 | 0,5 | > 0,1 |
| обеспеченности собственными оборотными средствами запасов и затрат | ||||
| соотношения имущества производственного назначения (основных средств и материальных активов) | ||||
| соотношения кредиторской и дебиторской задолженности |
Примечание – Источник: Форма 5
Коэффициент текущей ликвидности Даёт общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств.
Ктл.=ОбА/КДО
Нижнее значение показателя – 2
ОбА – оборотные активы
КДО – краткосрочные долговые обязательства
ЗК/СК
ЗК – заёмный капитал
СК – собственный капитал
ОС/МА
КЗ/ДЗ
ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ ПРОГРАММЫ