Расчет средней ЗП для отпусков и БЛ, расчет НДФ

1) НДФЛ, основная ставка -13%. Стандартные налоговые вычеты в 2012 г: по 1400 руб в месяц на каждого ребенка ( первые два малыша) и по 3000 руб а месяц на каждого ребенка ( начиняя с третьего и последующих) до дохода нарастающим итогом с начала года 280 000 руб.

2) Социальные платежи во внебюджетные фонды в 2012 г=30% до дохода нарастающим с начала года 512000 руб . и 10 % с сумм свыше 512000. На сумму БЛ (пособий за счет ФСС) соц платежи НЕ начисляются

Например: январь ЗП=60 000, дети =3 НДФЛ= (60 000-1400-1400-3000)*13%=7046 . чистая ЗП= 60000-7046=52954., соц платежи = 60000*30%=18000. февраль ЗП= 110 000 руб, доход с начала года =60 000+110000=170000 . НДФЛ= (110000-1400-1400-3000)*13%=13598, чистая ЗП=96402=110000-13598, соц платежи=110000*30%=33000. Март: Зп=120000 руб , доход нарастающим с начала года =170000+120000=290000 руб , НДФЛ=120000*13%=15600 руб, чистая ЗП=120000-15600=104400 руб, соц платежи=120000*0%=36000 руб

3) Средне дневная ЗА за 1 календарный день для расчета отпуска= ( сумма основной ЗП за расчетный период) : (29,4 *кол-во месяцев расчет периода) расчетный период =12 месяцев предшествующих событию (отпуску).

Если из 12 месяцев расчетного периода несколько месяцев отработаны не полностью ( были отпуска и БЛ) то расчет среднедневной ЗП ведут так Пример: 10 месяцев отработаны полностью , ЗП=20 000 руб*10 мес=200000 руб –основная ЗП. Два месяца отработано по 10 дней из 20 ( т.е всего 20 рабочих дней из 40 по плану) ЗП за два месяца =20000:20 дней*10 дней *2 месяца=10 000+10000=20 000 руб Рабочие дни отработанные в эти два месяца (10+10=20 дней) необходимо пересчитать в календарные дни с помощью К=1,4 20дней рабочих *1,4 =28 календарных дней Среднедневная ЗП= (200 000+20 000): (29,4*10+ 20*1,4)=220000 / 322=683,23 руб Отпуск = 28 кален дней *683,23 руб=19130,43 руб

4) Среднедневная ЗП за 1 календарный день для расчета Больничного Листа БЛ= сумма основной ЗП за расчетный период : сумма календарных дней в расчетном периоде. Расчетный период=24 месяца предшествующих событию (БЛ) например: ЗП основная за 24 месяца =360 000, все 24 месяца отработаны полностью. СреднеДневная ЗП= 360000: (365+365)= 493,15 руб Размер БЛ зависит а) от средней ЗП б) от стажа работы ( стаж до 5 лет -60%, от 5 до 8 лет -80%, свыше 8 лет -100% средней ЗП, в 2012 году) например: 1) БЛ=24 календ дней, стаж 6 лет. БЛ=493,15* 24 дней *80%= 9 468,48 руб- размер пособия по временной нетрудоспособности на самого работника ( оплата производится : 3 дня оплачивает работодатель, оставшиеся дни БЛ=24-3=21 день оплачиваются за счет средств Фонда соц страхования ФСС) 2) БЛ=24 календ дня по уходу за ребенком до 7 лет БЛ= (493,15 *10 дней *80%) + (24-10) дней *493,15*50% = 3945,2 +3452,05 =7397,25 руб ( вся сумма БЛ оплачивается ФСС) 3) БЛ=24 календ дня по уходу за ребенком старше 7 лет БЛ=10 календ дней*493,15 *80% + 5 кален дней*493,15 *50%= 3945,2 + 1232,88=5178,08 (оплачивает ФСС)

4) Если расчетный период отработан не полностью, расчет среднедневной ЗП ведут так: например: из 24 месяцев 22 месяца отработаны полностью. ЗП за эти 22 месяца = 20 000 * 22 месяца= 440 000 руб Оодин месяц - работник был в отпуске =28 календарных дней, основная ЗП эа этот месяц =2000 руб( за 2 рабочих дня). Второй месяц работник болел , БЛ= 15 календарных дней, основная ЗПза 10 рабочих дней =10 000 руб

Среднедневная ЗП для пособия (БЛ)= (440 000 + 2 000+10 000) : ( 365*2 -28 – 15)=

Расчеты по зарплате и НДФЛ оформить в таблице Лицевой счет Иванова А.А. за 2011 год

показатели	Январь февраль март	Апрель и т.д
1.дни –календарные Кален дни нарастающим итогом	31 28 31
-рабочие дни -факт	16 18
-рабочие дни - план	16 18
2. ЗП по окладу (за проработан время)	10000 10000
3. премия -%	40% 50
- сумма премии (руб)	4000 5000
4.Итого ЗП основная за месяц	14000 15000
5. ЗП основная нарастающим итогом	14000 29000
6.Доп ЗП- календарные дни	-
- сумма доп ЗП (отпуска, БЛ)	-
7.Всего ЗП за месяц (4+6)	14000 15000
8.Доход нарастающим итогом с начала года	14000 29000
9. Стандартные вычеты за месяц	1400 1400
10. НДФЛ за месяц	1638 1768
11. Чистая ЗП (7-10) за месяц	12362 13232
12. Социальные платежи за месяц	4200 4500

Вариант №1

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

Работник офиса Иванов А.А. оклад = 30 000 дети= 3 стаж работы на 01.01.2011 г= 7 лет 4 мес

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		15 кал дней БЛ
	20/20				20/20
	10/20		15 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		6 кал дней БЛ
	10/20		15 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		21 кал дней БЛ

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант № 2

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

2) Работник экономического отдела Петров А.А. оклад= 40 000 дети= 4 стаж работы на 01.01201 = 10 лет

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		14 кал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		15 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		7 кал дней БЛ
	10/20		14 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		20 кал дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант № 3

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

3) работник мастер цеха Орлов А.А. оклад= 45000 дети= 3 стаж работы на 01.01.2011 = 6 лет 1 мес.

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		15 ал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		13 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		7 кал дней БЛ
	10/20		14 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		20 а дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант № 4

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

Работник офиса Иванов А.А. оклад = 36 000 дети= 4 стаж работы на 01.01.2011 г= 7 лет 4 мес

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		15 кал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		15 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		6 кал дней БЛ
	10/20		15 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		21 кал дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант № 5

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

2) Работник экономического отдела Петров А.А. оклад= 44 000 дети= 4 стаж работы на 01.01201 = 11 лет

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		14 кал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		15 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		7 кал дней БЛ
	10/20		14 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		20 кал дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант № 6

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

3) работник мастер цеха Орлов А.А. оклад= 42000 дети= 3 стаж работы на 01.01.2011 = 6 лет 4 мес.

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		15 ал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		13 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		7 кал дней БЛ
	10/20		14 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		20 а дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант №7

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

Работник офиса Иванов А.А. оклад = 23 000 дети= 3 стаж работы на 01.01.2011 г= 7 лет 4 мес

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		15 кал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		15 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		6 кал дней БЛ
	10/20		15 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		21 кал дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант № 8

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

2) Работник экономического отдела Петров А.А. оклад= 55 000 дети= 4 стаж работы на 01.01201 = 10 лет

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		14 кал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		15 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		7 кал дней БЛ
	10/20		14 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		20 кал дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант №9

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

3) работник мастер цеха Орлов А.А. оклад= 45000 дети= 3 стаж работы на 01.01.2011 = 5 лет 1 мес

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		15 ал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		13 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		7 кал дней БЛ
	10/20		14 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		20 а дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант №10

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

Работник офиса Иванов А.А. оклад = 65 000 дети= 5 стаж работы на 01.01.2011 г= 7 лет 4 мес

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		15 кал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		15 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		6 кал дней БЛ
	10/20		15 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		21 кал дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант № 11

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

2) Работник экономического отдела Петров А.А. оклад= 42 000 дети= 5 стаж работы на 01.01201 = 10 лет

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		14 кал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		15 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		7 кал дней БЛ
	10/20		14 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		20 кал дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант № 12

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

3) работник мастер цеха Орлов А.А. оклад= 42000 дети= 2 стаж работы на 01.01.2011 = 6 лет 2 мес

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		15 ал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		13 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		7 кал дней БЛ
	10/20		14 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		20 а дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант №13

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

Работник офиса Иванов А.А. оклад = 33 000 дети= 3 стаж работы на 01.01.2011 г= 7 лет 3 мес

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		15 кал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		15 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		6 кал дней БЛ
	10/20		15 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		21 кал дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант № 14

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

2) Работник экономического отдела Петров А.А. оклад= 44 000 дети= 4 стаж работы на 01.01201 = 14 лет

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		14 кал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		15 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		7 кал дней БЛ
	10/20		14 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		20 кал дней БЛ (10 лет)

Расчеты по зарплате и НДФЛ оформить в таблице Лицевой счет Иванова А.А. за 2011 год

показатели	Январь февраль март	Апрель и т.д
1.дни –календарные Кален дни нарастающим	31 28 31
-рабочие дни -факт	16 18
-рабочие дни - план	16 18
2. ЗП по окладу	10000 10000
3. премия -%	40% 50
- сумма премии	4000 5000
4.Итого ЗП основная	14000 15000
5. ЗП основная нарастающим итогом	14000 29000
6.Доп ЗП- календарные дни	-
- сумма доп ЗП (отпуска, БЛ)	-
7.Всего ЗП за месяц (4+6)	14000 15000
8.Доход нарастающим итогом с начала года	14000 29000
9. Стандартные вычеты за месяц	1400 1400
10. НДФЛ	1638 1768
11. Чистая ЗП (7-10)	12362 13232
12. Социальные платежи	4200 4500

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант № 15

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

3) работник мастер цеха Орлов А.А. оклад= 45000 дети= 3 стаж работы на 01.01.2011 = 5 лет 1 мес.

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		15 ал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		13 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		7 кал дней БЛ
	10/20		14 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		20 а дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант № 16

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

Работник офиса Иванов А.А. оклад = 36 000 дети= 3 стаж работы на 01.01.2011 г= 7 лет 4 мес

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		15 кал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		15 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		6 кал дней БЛ
	10/20		15 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		21 кал дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант № 17

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

2) Работник экономического отдела Петров А.А. оклад= 47 000 дети= 4 стаж работы на 01.01201 = 7 лет 7 мес

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		14 кал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		15 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		7 кал дней БЛ
	10/20		14 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		20 кал дней БЛ (10 лет)

Практическая работа № «Учет расчетов по оплате труда» Вариант № 18

Задание : рассчитать сумму чистой заработной платы, НДФЛ, социальные платежи

3) работник мастер цеха Орлов А.А. оклад= 4800 дети= 3 стаж работы на 01.01.2011 = 6 лет 1 мес

месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП	месяц	Дни факт/план	% премии	Доп ЗП
01.2011	16/16			01.2012	17/17
	18/18				18/18
	20/20				20/20
	22/22				10/20		15 ал дней БЛ (5 лет)
	20/20				20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		10/20		14 кал дней отпуск
	20/20				20/20
	10/20		13 кал дней БЛ		22/22
	20/20				20/20
	20/20				15/20		7 кал дней БЛ
	10/20		14 кал дней БЛ		20/20
	10/20		14 кал дней отпуск		5/20		20 а дней БЛ (10 лет)