Как открыть расчетный счет

Чтобы открыть расчетный счет, вы должны представить в банк следующие документы:

· заявление об открытии счета (бланк заявления можно получить непосредственно в банке);

· нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной

регистрации организации;

· свидетельство о постановке организации на учет в налоговой инспекции;

· нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати;

· документы, которые подтверждают полномочия лиц, указанных в карточке, с образцами подписей;

· документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа в организации.

Например, в ООО и ОАО таким документом может быть выписка из протокола общего собрания участников (акционеров) о назначении руководителя на должность;

· лицензии, если они влияют на заключение договора об открытии счета.

Этот перечень обязательных документов установлен пунктом 4.1 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 года № 28-И. Однако полный перечень всех необходимых документов каждый банк устанавливает в своих правилах. Большинство банков дополнительно запрашивают следующие документы: копию справки о присвоении организации статистических кодов, "свежую" выписку из ЕГРЮЛ, договор аренды или субаренды. Если же с вашей фирмы потребуют извещение о регистрации в качестве страхователя во внебюджетных фондах, то это будет излишним (письмо Банка России от 30 мая 2012 г. № 75-Т).

О том, что ваша организация открыла банковский счет, вы обязаны в течение семи дней сообщить в вашу налоговую инспекцию (ст. 23 Налогового кодекса РФ) и во внебюджетные фонды.

Если вы не выполните это требование, ваша организация может быть оштрафована на 5000 рублей налоговыми контролерами (ст. 118 НК РФ), и на эту же сумму может оштрафовать каждый из внебюджетных фондов (ст. 46.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

За это же нарушение на руководителя вашей организации может быть наложен административный штраф от 1000 до 2000 рублей.

Если договор с банком предусматривает плату за открытие расчетного счета, учтите ее в составе прочих расходов:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 51– уплачены банку денежные средства за открытие расчетного счета (если такая плата предусмотрена договором банковского счета).

Поступление денег на счет

Деньги, поступающие на расчетный счет, вы должны записать в дебет счета 51:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 (76, ...)– поступили на расчетный счет денежные средства.

Списание денег со счета

Деньги, списанные с расчетного счета, необходимо учесть по кредиту счета 51:

ДЕБЕТ 60 (76, ...) КРЕДИТ 51– списаны с расчетного счета денежные средства.

Суммы, которые ваша организация платит банку за расчетно-кассовое обслуживание, за выдачу наличных денег и за проведение других операций, учитывайте как прочие расходы:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 51– учтены расходы на оплату услуг банка согласно договору на расчетно-кассовое обслуживание.

Банк может списать деньги с расчетного счета только по вашему поручению или с вашего согласия.

В бесспорном порядке (то есть без вашего согласия) банк может списать денежные средства только в исключительных случаях, например:

· по решению суда;

· по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок, пеней и штрафов,

начисленных по результатам проверки.

· Пени и штрафы списывают со счета нарушителя в очередности, установленной гражданским

законодательством Российской Федерации (п. 6, ст. 114 НК РФ).

ТИПОВЫЕ ПРОВОДКИ

По дебету счета

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции
Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации
Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой
Денежные средства перечислены со специального счета в банке на расчетный счет
Денежные средства, находившиеся в пути, зачислены на расчетный счет
58-3 Денежные средства, ранее выданные по договору займа другой организации, возвращены на расчетный счет
Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства
Денежные средства, поступившие от покупателя, зачислены на расчетный счет
Денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет
Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет
Суммы налогов или сборов, излишне уплаченные в бюджет, возвращены на расчетный счет
Возвращена на расчетный счет излишне уплаченная сумма страховых взносов во внебюджетные фонды
Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на расчетный счет
73-1 Денежные средства, предоставленные ранее сотруднику в виде займа, возвращены на расчетный счет
73-2 Денежные средства, поступившие от сотрудника в возмещение материального ущерба, зачислены на расчетный счет
75-1 Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал
76-1 Страховое возмещение, полученное от страховой организации, зачислено на расчетный счет
76-2 Зачислены на расчетный счет денежные средства по признанной (присужденной) претензии
Поступили на расчетный счет средства целевого финансирования
90-1 Поступили на расчетный счет денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги)
91-1 Средства от продажи прочего имущества, а также дополнительные доходы, поступившие на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов
91-1 Поступили на расчетный счет безналичные денежные средства в результате чрезвычайных событий
91-1 Оприходованы безналичные денежные средства, полученные безвозмездно

По кредиту счета

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции
Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу
Купленная иностранная валюта зачислена на валютный счет
Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке
Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты
58-1 Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных акций
58-3 Перечислены денежные средства с расчетного счета по договору займа
58-4 Внесен вклад по договору простого товарищества безналичными денежными средствами
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) безналичными денежными средствами
Выдан поставщику (подрядчику ) аванс безналичными денежными средствами
Возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства)
Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему
Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему
Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет
Уплачены с расчетного счета страховые взносы во внебюджетные фонды
Перечислена с расчетного счета заработная плата (дивиденды) работникам
Выданы под отчет денежные средства с расчетного счета
73-1 Безналичные денежные средства предоставлены работнику в виде займа
75-2 Безналичные денежные средства направлены на выплату дивидендов (доходов) учредителю (участнику) организации
76-4 Депонированная заработная плата выплачена работникам с расчетного счета
Оплачены с расчетного счета собственные акции, выкупленные у акционеров
Оплачены с расчетного счета расходы за счет нераспределенной прибыли (по решению учредителей (участников) организации)
91-2 С расчетного счета оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций
91-2 Безналичные денежные средства, утраченные в результате чрезвычайных обстоятельств, учтены в составе прочих расходов организации
С расчетного счета оплачены различные расходы за счет ранее созданного резерва

2.3. Учет операций поСчету 52 «Валютные счета»

Учет в иностранной валюте имеет некоторые особенности, связанные с тем, что бухгалтерский учет в России ведется в денежных единицах — рубли. В связи с чем возникает необходимость учитывать валюту также в рублях. Для учета операций на счете 52 берется курс Центрального банка России.

Покупка и продажа иностранной валюты доступна только банкам, причем не всем, а только тем, у которых есть разрешение на это.

Наши рекомендации