Как открыть расчетный счет
Чтобы открыть расчетный счет, вы должны представить в банк следующие документы:
· заявление об открытии счета (бланк заявления можно получить непосредственно в банке);
· нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной
регистрации организации;
· свидетельство о постановке организации на учет в налоговой инспекции;
· нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати;
· документы, которые подтверждают полномочия лиц, указанных в карточке, с образцами подписей;
· документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа в организации.
Например, в ООО и ОАО таким документом может быть выписка из протокола общего собрания участников (акционеров) о назначении руководителя на должность;
· лицензии, если они влияют на заключение договора об открытии счета.
Этот перечень обязательных документов установлен пунктом 4.1 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 года № 28-И. Однако полный перечень всех необходимых документов каждый банк устанавливает в своих правилах. Большинство банков дополнительно запрашивают следующие документы: копию справки о присвоении организации статистических кодов, "свежую" выписку из ЕГРЮЛ, договор аренды или субаренды. Если же с вашей фирмы потребуют извещение о регистрации в качестве страхователя во внебюджетных фондах, то это будет излишним (письмо Банка России от 30 мая 2012 г. № 75-Т).
О том, что ваша организация открыла банковский счет, вы обязаны в течение семи дней сообщить в вашу налоговую инспекцию (ст. 23 Налогового кодекса РФ) и во внебюджетные фонды.
Если вы не выполните это требование, ваша организация может быть оштрафована на 5000 рублей налоговыми контролерами (ст. 118 НК РФ), и на эту же сумму может оштрафовать каждый из внебюджетных фондов (ст. 46.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
За это же нарушение на руководителя вашей организации может быть наложен административный штраф от 1000 до 2000 рублей.
Если договор с банком предусматривает плату за открытие расчетного счета, учтите ее в составе прочих расходов:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 51– уплачены банку денежные средства за открытие расчетного счета (если такая плата предусмотрена договором банковского счета).
Поступление денег на счет
Деньги, поступающие на расчетный счет, вы должны записать в дебет счета 51:
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 (76, ...)– поступили на расчетный счет денежные средства.
Списание денег со счета
Деньги, списанные с расчетного счета, необходимо учесть по кредиту счета 51:
ДЕБЕТ 60 (76, ...) КРЕДИТ 51– списаны с расчетного счета денежные средства.
Суммы, которые ваша организация платит банку за расчетно-кассовое обслуживание, за выдачу наличных денег и за проведение других операций, учитывайте как прочие расходы:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 51– учтены расходы на оплату услуг банка согласно договору на расчетно-кассовое обслуживание.
Банк может списать деньги с расчетного счета только по вашему поручению или с вашего согласия.
В бесспорном порядке (то есть без вашего согласия) банк может списать денежные средства только в исключительных случаях, например:
· по решению суда;
· по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок, пеней и штрафов,
начисленных по результатам проверки.
· Пени и штрафы списывают со счета нарушителя в очередности, установленной гражданским
законодательством Российской Федерации (п. 6, ст. 114 НК РФ).
ТИПОВЫЕ ПРОВОДКИ
По дебету счета
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
| Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации | ||
| Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой | ||
| Денежные средства перечислены со специального счета в банке на расчетный счет | ||
| Денежные средства, находившиеся в пути, зачислены на расчетный счет | ||
| 58-3 | Денежные средства, ранее выданные по договору займа другой организации, возвращены на расчетный счет | |
| Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства | ||
| Денежные средства, поступившие от покупателя, зачислены на расчетный счет | ||
| Денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет | ||
| Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет | ||
| Суммы налогов или сборов, излишне уплаченные в бюджет, возвращены на расчетный счет | ||
| Возвращена на расчетный счет излишне уплаченная сумма страховых взносов во внебюджетные фонды | ||
| Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на расчетный счет | ||
| 73-1 | Денежные средства, предоставленные ранее сотруднику в виде займа, возвращены на расчетный счет | |
| 73-2 | Денежные средства, поступившие от сотрудника в возмещение материального ущерба, зачислены на расчетный счет | |
| 75-1 | Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал | |
| 76-1 | Страховое возмещение, полученное от страховой организации, зачислено на расчетный счет | |
| 76-2 | Зачислены на расчетный счет денежные средства по признанной (присужденной) претензии | |
| Поступили на расчетный счет средства целевого финансирования | ||
| 90-1 | Поступили на расчетный счет денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) | |
| 91-1 | Средства от продажи прочего имущества, а также дополнительные доходы, поступившие на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов | |
| 91-1 | Поступили на расчетный счет безналичные денежные средства в результате чрезвычайных событий | |
| 91-1 | Оприходованы безналичные денежные средства, полученные безвозмездно |
По кредиту счета
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
| Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу | ||
| Купленная иностранная валюта зачислена на валютный счет | ||
| Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке | ||
| Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты | ||
| 58-1 | Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных акций | |
| 58-3 | Перечислены денежные средства с расчетного счета по договору займа | |
| 58-4 | Внесен вклад по договору простого товарищества безналичными денежными средствами | |
| Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) безналичными денежными средствами | ||
| Выдан поставщику (подрядчику ) аванс безналичными денежными средствами | ||
| Возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства) | ||
| Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему | ||
| Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему | ||
| Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет | ||
| Уплачены с расчетного счета страховые взносы во внебюджетные фонды | ||
| Перечислена с расчетного счета заработная плата (дивиденды) работникам | ||
| Выданы под отчет денежные средства с расчетного счета | ||
| 73-1 | Безналичные денежные средства предоставлены работнику в виде займа | |
| 75-2 | Безналичные денежные средства направлены на выплату дивидендов (доходов) учредителю (участнику) организации | |
| 76-4 | Депонированная заработная плата выплачена работникам с расчетного счета | |
| Оплачены с расчетного счета собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| Оплачены с расчетного счета расходы за счет нераспределенной прибыли (по решению учредителей (участников) организации) | ||
| 91-2 | С расчетного счета оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций | |
| 91-2 | Безналичные денежные средства, утраченные в результате чрезвычайных обстоятельств, учтены в составе прочих расходов организации | |
| С расчетного счета оплачены различные расходы за счет ранее созданного резерва |
2.3. Учет операций поСчету 52 «Валютные счета»
Учет в иностранной валюте имеет некоторые особенности, связанные с тем, что бухгалтерский учет в России ведется в денежных единицах — рубли. В связи с чем возникает необходимость учитывать валюту также в рублях. Для учета операций на счете 52 берется курс Центрального банка России.
Покупка и продажа иностранной валюты доступна только банкам, причем не всем, а только тем, у которых есть разрешение на это.