Организация безналичных расчетов
Предметно-цикловая комиссия кредитных и страховых дисциплин
К.э.н. Г.Н. Терякова
ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Краткий конспект лекций
для студентов специальности СПО 38.02.07 «Банковское дело»
(углубленная подготовка)
Бузулук 2016
Рецензенты:
____________Т.Ю. Куделина, к.э.н., преподаватель ПЦК кредитных и страховых дисциплин
__________(Верколаб А.А., доцент, к.э.н., заведующая кафедрой финансов и кредита БГТИ (филиала) ФГБОУ ОГУ)
Согласовано: _________(Леонтьева Г. А., начальник дополнительного офиса ОАО КБ «Агропромкредит»)
Автор: _____________ к.э.н. Терякова Г.Н.
Организация безналичных расчетов: Краткий конспект лекций (для студентов специальности СПО 38.02.07 «Банковское дело», С.- 131.)
К.э.н. Г.Н. Терякова
ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Краткий конспект лекций
Компьютерный набор, верстка Г.Н. Терякова
Формат 60х90/16. Гарнитура Times New Roman
Усл. п.л. 8.2 Изд. 2013. Тираж 1 экз.
Отпечатано в Бузулукском филиале Финансового университета при Правительстве РФ
Содержание
Введение. 6
Раздел 1 Организация и порядок проведения расчетных операций. 7
Тема 1.1 Сущность и содержание расчетных операций. 7
Вопрос 1 Понятие расчетных операций. 7
Вопрос 2 Принципы организации безналичного оборота. 8
Вопрос 3 Принципы организации налично-денежного оборота. 10
Вопрос 4 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций. 12
Вопрос 5 Особенности расчетно-кассовых операций. 14
Вопрос 6 Выбор методики оценки расчетно-кассовых операций коммерческого банка 16
Вопрос 7 Порядок составления банками прогнозов кассовых оборотов. 17
Вопрос 8 Порядок принятия банками наличности. 19
Вопрос 9 Порядок выдачи банками наличности. 21
Вопрос 10 Осуществление кассовых операций через банкоматы.. 24
Вопрос 11 Бухгалтерский учет кассовых операций. 25
Вопрос 12 Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения. 27
Вопрос 13 Порядок закрытия банковских счетов. 28
Тема 1.2 Организация и формы безналичных расчетов. 29
Вопрос 1 Формы безналичных расчетов. 29
Вопрос 2 Расчеты платежными поручениями, их учет. 32
Вопрос 3 Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств, их учет 34
Вопрос 4 Расчеты инкассовыми поручениями, их учет………………………………...36
Вопрос 5 Расчеты чеками, их учет………………………………………………………37
Вопрос 6 Расчеты аккредитивами, их учет. 40
Вопрос 7 Процедуры приема к исполнению распоряжений и порядок их выполнения. 6
7.1 Контроль удостоверения права распоряжения денежными средствами, целостности распоряжений, структурный контроль и контроль значений реквизитов распоряжений 47
7.2 Контроль достаточности денежных средств на банковском счете плательщика. 50
Вопрос 8 Процедуры отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений и порядок их выполнения 53
Вопрос 9 Процедуры исполнения распоряжений и порядок их выполнения. 53
Вопрос 10 Ведение счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней. 56
Раздел 2. Организация межбанковских расчётов. 58
Тема 2.1. Организация межбанковских расчетов через платежную систему Банка России. 58
Вопрос 1 Порядок открытия корреспондентских счетов в РКЦ.. 58
Вопрос 2 Система внутрирегиональных и межрегиональных электронных платежей. 60
Вопрос 3 Система валовых расчетов в режиме реального времени Банка России (БЭСП) 61
3.1 Общая характеристика БЭСП.. 61
3.2 Участие в системе БЭСП.. 62
3.3 Функционирование системы БЭСП.. 64
3.4 Проведение платежей через систему БЭСП.. 67
3.5 Средства участников системы БЭСП для расчетов в системе БЭСП.. 68
Вопрос 4 Национальная платежная система. Участники платежной системы.. 69
Вопрос 5 Банк России как оператор по переводу денежных средств. 71
Вопрос 6 Порядок осуществления перевода денежных средств в рамках платежной системы Банка России и применяемые формы безналичных расчетов…………………….72
Вопрос 7 Взаимодействие Банка России с участниками обмена с использованием электронных сообщений. 74
Вопрос 8 Прием распоряжений клиентов БР на бумажном носителе и отчуждаемых машинных носителях информации. 76
Вопрос 9 Осуществление расчетов инкассовыми поручениями, платежными требованиями через платежную систему Банка России. 76
Вопрос 10 Контроль целостности, структуры и значений реквизитов распоряжений на бумажном носителе. 80
Вопрос 11 Выполнение процедур отзыва и возврата распоряжений на бумажном носителе 82
Вопрос 12 Порядок осуществления расчетов. 84
Вопрос 13 Временной регламент функционирования платежной системы Банка России 89
Вопрос 14 Учет операций в коммерческом банке по корреспондентскому счету в РКЦ.. 88
Тема 2.2 Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов. 90
Вопрос 1 Порядок проведения расчетных операций по счетам ЛОРО и НОСТРО, понятие ДПП 90
Вопрос 2 Бухгалтерский учет операций по счетам ЛОРО и НОСТРО.. 92
Вопрос 3 Клиринговые расчеты.. 92
Тема 3.1. Организация и формы международных расчетов. 93
Вопрос 1 Лицензирование деятельности уполномоченных банков. Виды лицензий. 94
Вопрос 2 Виды и режимы валютных счетов. Порядок открытия валютных счетов. 95
Вопрос 3 Порядок покупки/ продажи иностранной валюты.. 96
Вопрос 4 Переоценка средств на счетах в иностранных валютах. 98
Вопрос 5 Порядок установления корреспондентских отношений с иностранными банками. Документы по внешнеторговым сделкам: коммерческий счет, транспортные документы, спецификации, сертификаты качества, страховые и другие документы.. 99
Вопрос 6 Цели создания системы SWIFT и основные этапы её развития. 101
Вопрос 7 Технология передачи информации через систему SWIFT, ее достоинства и недостатки 103
Вопрос 8 Основные формы международных расчетов: банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив, оплата векселем.. 105
Тема 3.2. Операции с наличной иностранной валютой. 109
Вопрос 1 Ввоз и вывоз наличной валюты.. 109
Вопрос 2 Выдача–прием уполномоченными банками наличной иностранной валюты. Порядок осуществления переводов инвалюты без открытия текущих валютных счетов. 110
Вопрос 3 Организация безналичных расчетов с использованием платежных карт. Операции с дорожными чеками. 112
Литература………………………………………………………………………………..115
Глоссарий…………………………………………………………………………………118
Введение
В учебном пособии поставлена цель - дать основы знаний по организации проведения расчетов наличной и безналичной формах
В ходе освоения профессионального модуля «Ведение и учет расчетных операций» студент должен:
уметь:
- оформлять договоры банковского счета с клиентами;
- проверять правильность и полноту оформления расчетных документов;
- открывать и закрывать лицевые счета в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;
- выявлять возможность оплаты расчетных документов исходя из состояния расчетного счета клиента, вести картотеку неоплаченных расчетных документов;
- оформлять выписки из лицевых счетов клиентов;
- выполнять и оформлять расчеты платежными поручениями, аккредитивами в банке плательщика и в банке поставщика, платежными требованиями в банке поставщика и в банке плательщика, инкассовыми поручениями, чеками;
- отражать в учете операции по расчетным счетам клиентов;
- оформлять и отражать в учете операции по зачислению средств на счета бюджетов различных уровней;
- исполнять и оформлять операции по корреспондентскому счету, открытому в расчетно-кассовом центре Банка России;
- проводить расчеты между кредитными организациями через счета ЛОРО и НОСТРО;
- отражать в учете межбанковские расчеты;
-проводить и отражать в учете расчеты по экспортно-импортным операциям банковскими переводами, в порядке документарного инкассо и документарного аккредитива;
- проводить конверсионные операции по счетам клиентов;
- оформлять выдачу клиентам платежных карт;
- использовать специализированное программное обеспечение для расчетного обслуживания клиентов, совершения межбанковских расчетов и операций с платежными картами;
знать:
- нормативные правовые документы, регулирующие организацию безналичных расчетов, организацию обслуживания счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, совершение операций с использованием платежных карт, операции по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг;
- нормы международного права, определяющие правила проведения международных расчетов;
- порядок открытия и закрытия лицевых счетов клиентов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;
- правила совершения операций по расчетным счетам, очередность списания денежных средств;
- порядок оформления, представления, отзыва и возврата расчетных документов;
- порядок планирования операций с наличностью;
- порядок лимитирования остатков денежной наличности в кассах клиентов и проведения банком проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины;
- формы расчетов и технологии совершения расчетных операций;
- содержание и порядок заполнения расчетных документов;
- порядок нумерации лицевых счетов, на которых учитываются средства бюджетов;
- порядок проведения и отражение в учете операций международных расчетов с использованием различных форм.