Необходимо принять меры в установленном законом порядке по погашению задолженности по долевому участию членов Ассоциации
Остаток средств на 01.01.2015 года 601 951 руб.54 коп.
в т. ч. на расчетном счете в банке - 344 329 руб.55 коп. в кассе – 164 021 руб.99коп.
Выдано под отчет - 93 600 руб.00 коп.
Взносы долевого участия СНТ Ассоциации «Садоводство «Бабино»на 2015 год утверждены в размере 9 564 000 руб. -Фактически оплачено (поступило): 6 147 710 руб.
Не оплачено взносов за 2015 год: 2 655 590 руб.
Не внесено СНТ «Факел" массива "Бабино"
(не являющимся членом Ассоциации): 797 000 руб.,
Итого недоплата составила: 3 452 590 руб.
Переплата взносов составила: 36 300 руб.
Долги прошлых периодов на 01.01.2015 года.
Задолженность по взносам в Ассоциацию составила на 01.01.2015 4 330574 руб., переплата 40200 руб.
В приложении (таблица №1) отражены расчеты СНТ с Ассоциацией «Садоводство «Бабино» по статьям сметы на 2015 год, с учетом долгов и переходящих остатков на 01.01.2015 год. На основании таблицы № 1, полностью оплатили взносы 4 СНТ (сумма переплаты + 36 200 руб. по взносам за 2015 год и 100 руб. с прошлых периодов = 36 300 руб.),а именно, за 2015 год уплачено взносов:
· СНТ «Нева» массива "Бабино" 949 000 руб.,
в том числе долг прошлых периодов 146 900 руб. (переплата +5 100 руб.)
· СНТ«Спектр» массива "Бабино" 863 000 руб. ,
в том числе долг прошлых периодов 44 900 руб. (переплата +21 100 руб.)
· СНТ «Сплав» массива "Бабино" 797 000 руб.
· СНТ «Электроаппарат» массива "Бабино" 807 000 руб. ( переплата 10 000 руб. + переплата 100 руб. с прошлых периодов. = 10100 руб.)
На 01.01.2016 год Задолженность по взносам имеют 9 СНТ (за 2015 год на сумму: 3 652 218 руб. , долг прошлых периодов 4 090 746 руб. Итого задолженность: 7 742 964 руб. )
· СНТ «Заря» массива "Бабино" (долевой взнос в Ассоциацию не вносили) задолженность за 2015 год в сумме : 797 000 руб. долг прошлых периодов: 533 900 руб.
ИТОГО задолженность: 1 330 900 руб.
· СНТ «Волна» массива "Бабино"
задолженность за 2015 год сумме: 109 500 руб. долг прошлых периодов: 84 900 руб.
ИТОГО задолженность: 194 400 руб.
· СНТ «Кабельщик» массива "Бабино" (долевой взнос в Ассоциацию не вносили)
задолженность за 2015 год в сумме : 797 000 руб. долг прошлых периодов: 309 400 руб.
ИТОГО задолженность: 1 106 400 руб.
· СНТ «Кожевник» массива "Бабино"
задолженность за 2015 год в сумме: 6 438 руб. долг прошлых периодов: 32 780 руб.
ИТОГО задолженность: 39 218 руб.
· СНТ «Контур» массива "Бабино"
задолженность за 2015 год в сумме: 249 280 руб. долг прошлых периодов: 53 120 руб.
ИТОГО задолженность: 302 400 руб.
· СНТ «Корабел» массива "Бабино"
задолженность за 2015 год в сумме: 60 000 руб. Переплата прошлых периодов: +40 100 руб.
ИТОГО задолженность: 19 900 руб.
· СНТ «Спутник» массива "Бабино"
задолженность за 2015 год в сумме: 39 000 руб.
ИТОГО задолженность: 39 000 руб.
· СНТ «Факел» массива "Бабино" (долевой взнос в Ассоциацию не вносили) задолженность в сумме : 797 000 руб. долг прошлых периодов: 1 410 950 руб.
ИТОГО задолженность: 2 207 950 руб.
· СНТ «Университет» (долевой взнос в Ассоциацию не вносили)
задолженность за 2015 год в сумме: 797 000 руб. долг прошлых периодов: 1 713 724 руб.
ИТОГО задолженность: 2 510 724 руб.
Уплачено СНТ "Университет" ("-2"), не являющимся членом Ассоциации, и которому взносы долевого участия
не начислялись: 7 928 руб.,
в том числен переплата: 7 928 руб.
Полученыдоходы в 2015 году от коммерческой деятельности - поступило средств в сумме: 362 637 руб.70 коп. Возвратподотчетных сумм в 2015 году
(поступило средств): 42 090 руб. в том числе 14790 руб. прошлые периоды .
Сведения по оплате за электрическую энергию приведены в таблице № 2, с учетом предоплаты по состоянию на 01.01.2015 года.
В сумме 226 896,96 руб.
Выставлено счетов ж/д за 2015 год на сумму: 13 820 456,81руб.
Собрано (поступило средств): 13 555 897,54 руб.
Оплачено на ж/д: 12 720 000 руб.
Долг 873 559,85 руб
ВСЕГО :
-Поступило денежных средств в Ассоциацию «Бабино» за 2015 год 20 112 575руб.24 коп.
- Расход денежных средств в Ассоциации «Бабино за 2015 год
Руб.48 коп.
Расходы Ассоциации «Садоводство «Бабино»по статьям сметы на 2015 год приведены в таблице № 3.
Всего расходов по направлениям за 2015 год. 6 984 519 руб. 48 коп.
Остаток денежных средств на 01.01.2016 года: 1 024 727,30 руб.в т. ч. на расчетном счете в банке - 253 907,24 руб. в кассе – 662 500,06 руб.,
Остаток средств выданных под отчет - 90 810 руб.( 78810 прошлые периоды, 12 000 руб.в 2015 году)
Предоплата за вывоз мусора - 17 510 руб.
ВЫВОДЫ и ЗАМЕЧАНИЯ:
1.Бухгалтерский учет не ведется с применением двойной записи и в соответствии с планом счетов.
Учет ведется в таблицах без применения плана счетов и двойной записи. Отсутствие Оборотных ведомостей усложняет работу ревизионной комиссии.
2. Расходы по вывозу бытовых отходов подтверждены подписанными актамис указанием объемов вывезенных отходов;
3. Кассовые документы ведутся с нарушениями требований бухгалтерского учета, имеющими систематический характер, а именно:
3.1. В ряде расходных кассовых ордеров (РКО):
3.1.1. Отсутствует основание произведенных выплат;
3.1.2. Отсутствуют подписи руководителя, главного бухгалтера;
3.1.3. Отсутствуют паспортные данные получателей денежных средств, не вписана сумма полученных средств прописью, а также нет ни подписи получателя, ни даты получения им денежных средств.
3.2. Денежные средства на оплату интернета для Энергослужбы выдаваемые на основании служебных записок, необходимо своевременно оформлять и документально подтверждать факт оплаты услуг.
3.3 Денежные средства на оплату ГСМ и ремонт личных транспортных средств работников Энергослужбы , подтвердить наличием договоров на использование личного транспорта в служебных целях; ремонтные работы подтвердить документами.
3.4 Ведомости на выплату заработной платы, должны иметь обязательные реквизиты:
3.4.1. Название организации инн.;
3.4.2. Порядковые номера;
3.4.3. Даты выплат;
3.4.4. Периоды выплат;
3.4.5. Подписи президента Ассоциации и главного бухгалтера.
На кассовых ордерах счета не соответствуют счетам, проставленным в кассовой книге.
3.5. Авансовые отчеты - оформляются не по установленной форме с нарушением порядка. Чеки прилагаются к расходным кассовым ордерам, в которых указывается кор.счет № 71 (Расчеты с подотчетными лицами), при этом, в кассовой книге указывается счет № 26 (Общехозяйственные расходы).
Отсутствие авансовых отчетов (первичных документов), как и неправильное применение плана счетов бухгалтерского учета, является грубым нарушением НК РФ (ст.120, правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения).
4. Рекомендации ревизионной комиссии по ведению бухгалтерского учета в полном объеме, отраженные в акте за 2014 год, не реализованы
5. Не произведено рекомендованное в акте за 2014 год заключение договоров с коммерческими структурами на территории массива "Бабино" на содержание электрических сетей и электрооборудования, в связи с их критическим износом.
· Выполнить Смету за 2015 год не представлялось возможным, так как члены ассоциации не выполняли своих обязательств и как указано в акте 9 членов ассоциации не внесли взнос в полном объеме.
Необходимо принять меры в установленном законом порядке по погашению задолженности по долевому участию членов Ассоциации.
· Усилить контроль за платежами по потребляемой электроэнергии и не допускать задолженности коммерческих структур находящихся на территории Ассоциации «Садоводство Бабино»
Председатель комиссии Задорина З.Е.
Члены комиссии: Казанская И.В.
Ключникова Т.В.