Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Обычно на практике анализ бюджета доходов и расходов (БДР) за определенный период представляет собой сравнение плановых и фактических показателей. При этом вся аналитика, как правило, сводится к расчету абсолютных и относительных отклонений. Но это не позволяет определить, какой фактор повлиял на результат и как именно. Чтобы результаты план-факт анализа сделать более понятными и наглядными, следует использовать некоторые визуальные подсказки.

Приведу пример. Из таблицы ниже не видно, какой фактор и как сильно повлиял на итоговый результат. Эта табличка больше является констатацией того, что план почему-то не выполнен.

Чтобы результаты план-факт анализа сделать более понятными и наглядными, воспользуемся визуальными подсказками. Для абсолютного сравнения показателей можно воспользоваться Линейчатой диаграммой, которая легко строится в Excel (Вставка → Линейчатая диаграмма).

Или более наглядный ее вариант с наложением блоков одни на другой:

Отклонения также можно разметить светофорами (Главная → Условное форматирование → Наборы значков). И задать правило, если отклонения объемов, доходов и прибыли отрицательные, то ставить красный цвет, положительные – нейтральный. Для отклонений по расходам настроить другое правило (в разделе «Управление правилами»).

После этого, анализ отклонений будет более наглядным и понятным:

Легенда здесь и далее не нужна, если в самой таблице изначально задать цвет плана и факта: план светлый и фоновый, факт – темный и основной линией. Все оформление – это заливка ячеек и цвет границы.

Чтобы показать, как влияет на прибыль каждый из факторов, следует построить факторную модель. Она представляется в виде таблицы, в которой последовательно плановые значения подменяются фактическими, начиная с объемов и заканчивая постоянными расходами.

Далее, на основе такой таблицы строится водопадная диаграмма. Подробно рассказывать о том, как ее строить, особого смысла нет, потому что в Excel 2016 она появится как стандартная встроенная диаграмма. Если коротко – это график из двух линий с полосами повышения и понижения.

Суть водопадной диаграммы такая:

1. На ней показана плановая прибыль

2. Благодаря росту объемов продаж эта прибыль увеличилась

3. Но рост объемов достигнут за счет снижения цен

4. Также вырослипеременные расходы на единицу (сырье)

5. Постоянные расходы оказались меньше, чем планировались

6. Итого, план по прибыли выполнен на 74%

Кроме того, раз мы располагаем данными о переменных и постоянных расходах, нужно показать и точку безубыточности. Классический график руководителю - нефинансисту показывать, пожалуй, не стоит. Как показывает практика, не все финансисты его понимают. Напомню, как он выглядит:

Если добавить цифры, станет еще сложнее. Практика построения информационных панелей для руководства показывает, что более наглядным будет представление в виде спидометра:

Если все диаграммы и таблицы свести воедино, то мы получим наглядную информационную панель, отражающую данные за определенный период.

Добавляем подписи и контактную информацию.

Ввод данных теоретически можноорганизовать в самой панели, НО правильнее будет сделать его на другом листе или хотя бы ниже, как в нашем примере.

Пример построения такого отчета можно посмотреть в приложенном Excel файле. Обращаю ваше внимание на то, что в данном примере разобран один период. Данные в динамике должны показываться по-другому.

Read more: http://fd.ru/articles/52258-kak-proanalizirovat-bdr-za-opredelennyy-period-i-pokazat-otkloneniya#ixzz3r4PUtLpm