Документы по выбытию и передаче нематериальных активов.

В связи с истечением срока полезного использования НМА бухгалтер оформляет проводки по их списанию. Для автоматизации этих действий можно использовать документ Списание НМА. В форме документа указывают причину и объект списания. После проведения документ сохраняется в журнале операций и в журнале списание НМА, по документу формируются проводки.

В случае продажи или передачи НМА в безвозмездное использование, а также в других случаях, бухгалтер может оформить документ Передача НМА. После заполнения документа и его сохранения формируются проводки по выбытию НМА.

Задание

Сформировать платежное поручение на оплату компьютера в сумме 28000 руб. организации-поставщику «Компьютер-сервис» на основании документа Поступление НМА.

Практическое занятие 18

Определение финансовых результатов в программе "1С: Предприятие 8.1"

Цель занятия: научить студентов вести учет по счету 90 (Продажи), выявлять финансовый результат деятельности организации с использованием программы 1С: Предприятие 8.1

Для учета доходов и расходов от продажи товаров (работ, услуг) и выявления финансового результата по основным видам деятельности используются субсчета счета 90 Продажи.

По кредиту субсчета 90.01 Выручка отражается выручка от продаж, а по дебету субсчета 90.03 Налог на добавленную стоимость — сумма НДС в составе выручки.

Фактическая производственная себестоимость проданной продукции учитывается по дебету субсчета 90.02 Себестоимость продаж.

Расходы на продажу учитываются по дебету субсчета 90.07 Расходы на продажу, а расходы на управление организацией (если они признаются полностью расходами текущего периода) - по дебету субсчета 90.08 Управленческие расходы.

Прибыль или убыток выявляется сопоставлением кредитового оборота по субсчету 90.01 и дебетового оборота по субсчетам 90.02, 90.03, 90.07 и 90.08 и отражается в учете проводкой по дебету (прибыль) или кре­диту (убыток) субсчета 90.09 Прибыль/убыток от продаж в корреспонденции с субсчетом 99.01.1 Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД. Такая операция выполняется в конце каждого месяца. Таким образом, счет 90 в целом должен иметь нулевое сальдо на конец отчетного периода.

Аналитический учет на счете 90 позволяет выявить прибыль (убыток) по каждой отдельной аналитической позиции — номенклатурной группе.

Прежде чем приступить к выявлению финансового результата, надо все затраты, понесенные организацией на производство и реализацию продукции, собрать по дебету субсчета 90.02.

Реальная (фактическая) себестоимость может быть определена только в конце отчетного периода, когда известны все затраты, связанные с производством и продажей продукции. Это, прежде всего, относится к так называемым косвенным затратам на производство, которые учитыва­лись на счетах 25 и 26.

Не следует забывать и о том, что при отпуске материалов в производство их оценка в течение месяца производится по текущей скользящей фактической себестоимости. Если в течение месяца на склад поступали материалы одного наименования, но по разным ценам, то в конце месяца необходимо скорректировать оценку остатков.

Корректировка оценки МПЗ

Корректировка оценки материально-производственных запасов для целей бухгалтерского и налогового учета производится с помощью документа Закрытие месяца при установленном флажке в колонке БУ и НУ для позиции списка выполняемых действий Корректировка фактической себестоимости номенклатуры.

При выполнении корректировки программа сначала производит оценку запасов на конец месяца, а затем распределяет избыток или недостаток суммы теми же корреспонденциями, которыми списание материалов отражалось в течение месяца.

Рассмотрим на примере порядок корректировки фактической себестоимости остатков материально-производственных запасов.

Пример:

Выполнить корректировку фактической себестоимости остатков МПЗ на конец щктября 2009 г.

1. На панели функций командой производство \Закрытие месяца \ Insert открыть форму нового документа Закрытие месяца.

2. Снять все флажки и установить их только для строки списка Корректировка стоимости списанных МПЗ(рис.57).

3. Щелкнуть на пиктограмме проведите документ

В результате будут введены бухгалтерские проводки и налоговые проводки по корректировке стоимости остатков материалов на складе.

После выполнения этого задания проверьте общую стоимость остатков материалов на счете 10.01 по бухгалтерскому и налоговому учету, сформировав оборотно-сальдовую ведомость за февраль.

Рисунок 57 - Документ закрытие месяца