Тема 10. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: экономическая сущность сборов, плательщики, объекты обложения, ставки сборов, порядок исчисления и сроки уплаты сборов, порядок зачисления сборов.

Водный налог: налогоплательщики и объект обложения, налоговая база, ставки налога, порядок исчисления и уплаты налога, налоговая декларация.

Налог на добычу полезных ископаемых: экономическая сущность налога, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога, налоговая декларация.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

- плательщиков сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов и их объекты;

- плательщиков водного налога и налога на добычу полезных ископаемых, объекты налогообложения;

- порядок исчисления и сроки уплаты сборов и налогов.

уметь:

- исчислять суммы сборов и налогов.

Методические рекомендации:

При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями гл. 25¹ «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» НК РФ, гл. 25² «Водный налог» НК РФ, гл. 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ.

Литература: [1] - [8], [9], [10].

Вопросы для самопроверки:

1. Кто считается плательщиком сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?

2. Назовите критерии, применяемые при разработке ставок сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

3. В какие сроки уплачивается сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?

4. Кто является плательщиком платежей за использование водных ресурсов?

5. Как исчисляется налогооблагаемая база по плате за воду?

6. Дайте определение понятия «добытое полезное ископаемое».

7. Каковы основные положения методики исчисления налога на добычу полезных ископаемых?

Тема 11. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц.

Транспортный налог:плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки налога, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Налог на игорный бизнес: назначение налога, плательщики, объекты налогообложения, порядок исчисления и уплаты, налоговая декларация.

Земельный налог как форма платы за землю. Плательщики земельного налога, объекты обложения, ставки, льготы. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в бюджет. Нормативная цена земли.

Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты, размеры госпошлины, льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций

Изучив данную тему, студент должен

знать:

- плательщиков транспортного налогу, налога на игорный бизнес, земельного налога, госпошлины;

- объекты обложения рассматриваемыми налогами;

- порядок исчисления и сроки уплаты.

уметь:

- исчислять суммы налогов;

- заполнять формы налоговых деклараций по транспортному налогу, налогу на игорный бизнес, земельному налогу.

Методические рекомендации:

При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями гл. 28 «Транспортный налог» НК РФ, гл. 29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ, гл. 31 «Земельный налог» НК РФ, гл. 25³ «Государственная пошлина» НК РФ. Кроме того, при изучении транспортного налога и налога на игорный бизнес следует изучить особенности регионального законодательства по данным налогам, а по земельному налогу – местного законодательства.

Литература: [1] - [8], [9], [10]

Вопросы для самопроверки:

1. Кто является плательщиком транспортного налога?

2. Перечислите основные виды объектов налогообложения?

3. Что не является объектом обложения транспортным налогом?

4. В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?

5. Каков порядок уплаты транспортного налога организациями и физическими лицами?

6. Каков порядок исчисления транспортного налога организациями и физическими лицами?

7. Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

8. Дайте определение основных терминов, используемых при исчислении налога.

9. Какие штрафные санкции применяются за нарушение налогоплательщиком требований о регистрации объектов налогообложения?

10. Как исчисляется сумма налога, если объект налогообложения появляется или выбывает в течение налогового периода?