Налог на доходы физических лиц

1. Гражданин Зиновьев А.И. за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход:

• за январь — 5000 руб.;
• за февраль — 6000 руб.;
• за март — 5500 руб.;
• за апрель — 5200 руб.;
• за период с мая по декабрь — ежемесячно по 7000 руб.

Он имеет двух детей: одного в возрасте до 18 лет и другого в возрасте 24 года; второй из детей является студентом дневной формы обучения.

Зиновьевым А.И. в этом налоговом периоде приобретена квартира за 460 000 руб.

Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период и объясните порядок его исчисления и уплаты.

2. Гражданка Копылова Д.Ю. работает на предприятии на основании трудового договора с ежемесячным окладом в размере 5000 руб. и по совместительству, получал за это 1500 руб. в месяц. Она имеет двух детей в возрасте до 18 лет. Предприятие 1 марта выдало ей беспроцентную ссуду в размере 24 000 руб. сроком на 6 месяцев, которая должна быть погашена разовым платежом. Ставка рефинансирования составляет 18%.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, которую организация должна удерживать ежемесячно в течение 6-ти месяцев.

З. Гражданин Марков Е.В., принимавший участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получает ежемесячно заработок в размере 6000 руб. и имеет двух детей в возрасте 12 и 20 лет, старший является студентом дневной формы обучения. В отчетном периоде Марковым Е.В. была приобретена в собственность квартира стоимостью 380 000 руб.

Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан за налоговый период, и объясните порядок его исчисления и уплаты.

4. Гражданин Сарычев Н.П. получает по месту основной работы оклад в сумме 5500 руб. В июне 50% оклада были им получены продукцией предприятия: 2000 шт. кирпича. Себестоимость 1000 шт. кирпича равна 1500 руб., рыночная цена — 3000 руб. В августе он же выиграл по лотерейному билету 15 000 руб. В бухгалтерию представлены документы о наличии двух детей: один в возрасте до 18 лет и другой 22 лет. Старший имеет семью и проживает отдельно.

Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан с Сарычева Н.П. в течение налогового периода.

5. Гражданин Соколов В.И. с января по май получал по месту основной работы оклад в сумме 7000 руб., а с июня по декабрь 8500 руб. 1 февраля им получена ссуда в организации в размере 50 000 руб. на 6 месяцев из расчета 6% годовых, ставка рефинансирования — 18%. В июле Соколов В. И. заплатил за операцию жены 30 000 руб. Кроме того, он имеет на иждивении одного родственника. В сентябре предприятие оплатило ему две санаторно-курортные путевки на сумму 25 000руб.

Исчислите налог на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок его исчисления и уплаты.

Налогообложение имущества физических лиц

1. Определите сумму налога на имущество, если его инвентарная стоимость составляет: квартиры – 150 000 руб., гаража – 30 000 руб., дачи – 60 000 руб. Рыночная стоимость квартиры – 340 000 руб.

2. Гражданин России, пенсионер, имеет в собственности квартиру стоимостью 220 000 руб., автомобиль ВАЗ-М с двигателем мощностью 85 л.с. В марте ему перешло в порядке дарения имущество от лица, не связанного с ним родственными отношениями, в сумме 85 000 руб.

Исчислите налоги с имущества, которые он должен уплатить

3. Гражданин вступил в долевое строительство жилья в январе 2005г., дом сдан в эксплуатацию в феврале 2008г. Стоимость квартиры (720 000 руб.) полностью выплачена в мае 2008г. Инвентарная стоимость квартиры – 120 000 руб.

Исчислите налог на имущество.

4. Определите налоги на имущество, которые следует уплатить жене и мужу, если квартира инвентарной стоимостью 220 000 руб. находится в общей совместной собственности, а автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. зарегистрирован на мужа. Укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги.

Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды

Транспортный налог

1. Организация занимается грузоперевозками. На балансе стоят следующие автомобили

Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
МАЗ-5335
КРАЗ-255
ГАЗ-6611
ЗИЛ-133
КАМАЗ-5320

20 августа приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. С 1 сентября организация передала в аренду два автомобиля: КРАЗ-255 и ЗИЛ-133.

Рассчитайте авансовые платежи за отчетные периоды и сумму налога, которую должна уплатить организация за налоговый период исходя из установленных федеральным законодательством ставок налога.. Составьте налоговую декларацию.

2. Юридическое лицо занимается оптовой торговлей. На балансе у него стоят два легковых автомобиля (мощность двигателя 95 л.с. и 105 л.с.) и один грузовой автомобиль (мощность двигателя 120 л.с). В феврале эта организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л.с., который оформили в собственность в июле.

Рассчитайте налог, подлежащий уплате за налоговый период, исходя из ставок, установленных федеральным законодательством и законодательным актом субъекта Российской Федерации по месту вашего проживания. Сделайте анализ налоговых платежей.

3. На физическое лицо зарегистрировано два легковых автомобиля с мощностью двигателя 105 л.с. и 120 л.с. В июне 2005 г. автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности на право владения другому физическому лицу.

Рассчитайте налог, который должен уплатить владелец автомобилей.

4. Организация занимается строительной деятельностью. На ее балансе находятся следующие автомобили

Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
МАЗ-5335
УРАЛ-6611
ЗИЛ-133
КАМАЗ-5320

В текущем налоговом периоде организация осуществляет строительство также и в другом субъекте Российской Федерации, в котором ставки транспортного налога установлены в З раза выше чем федеральным законодательством. На строительных объектах работают следующие виды транспортных средств: КАМАЗ-5320 — два автомобиля, ЗИЛ-133 — два автомобиля, МАЗ—5335 — три автомобиля.

Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период. Заполните декларацию по транспортному налогу.