Финансовое положение считается устойчивым
Таблица 1.5 Анализ качества продукции
Показатели | Фактически за предыдущий год | Фактически за анализируемый год | Отклонения (+,-) | |
абсолютные, тыс.руб. | относитель-ные, % | |||
1 Товарная продукция в оптовых ценах предприятия ТП, тыс.руб. | +4400 | 11,7 | ||
2 Удельный вес продукции на экспорт в общем объеме товарной продукции, % | 9,9 | 11,5 | 16,2 | 29,3 |
3 Удельный вес новой продукции в общем объеме товарной продукции, % | 1,4 | 1,8 | 28,6 | |
4 Удельный вес продукции высшей категории качества в общем объеме товарной продукции, % | 11,5 | 13,4 | 16,5 | |
5 Стоимость продукции, по которой поступили рекламации, тыс.руб. | +1 | |||
6 Внутризаводской брак (в процентах к производственной себестоимости) ТПбр | - | - | - | - |
Вывод: из таблицы 1.5 «Анализ качества продукции» видно, что идёт увеличение продукции в действующих ценах на 4400 т.руб, увеличение экспортируемой продукции на 1100 т.руб, незначительное увеличение новой продукции на 200 т.руб., и продукции высшей категори качества на 1300 т руб.. Увеличение продукции экспортируемой, новой и высшей категории качества благоприятны для предприятия.
1.2 Анализ себестоимости продукции промышленных предприятий
Себестоимость планируется и учитывается по калькуляционным статьям затрат. По данным таблицы 2.1 определяется абсолютное и относительное изменение по каждой статье затрат и в целом по предприятию, рассчитывается имеющийся относительный перерасход (экономия) по этим же объектам учета и калькулирования
Таблица 2.1 Структура себестоимости по статьям затрат
Калькуляционные статьи затрат | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонения от предыдущего года (+,-) | Влияние сдвигов | |||
тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб | уд.вес, % | тыс. руб | уд.вес % | ||
Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов | 15,8 | 14,1 | |||||
Покупные изделия, полу-фабрикаты и услуги сто-ронних организаций про-изводственного характера | 41,1 | 39,4 | 26,1 | 3,3 | |||
Топливо и энергия на технологические цели | 1,6 | 4,3 | 26,1 | 3,3 | |||
Заработная плата (основ-ная и дополнительная) производственных рабо-чих с отчислениями на социальные нужды | 9,3 | 9,5 | 10,5 | 1,3 | |||
Расходы на подготовку и освоение производства | 1,6 | 0,85 | - 100 | - 5,2 | -0,07 | ||
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудова-ния | 17,1 | 17,1 | 15,7 | ||||
Цеховые (общехозяйствен-ные) расходы | 4,2 | 4,9 | 10,5 | 1,3 | |||
Общезаводские (общепро-изводственные) расходы | 4,8 | 5,3 | 10,1 | 1,2 | |||
Потери от брака | 0,1 | 0,1 | 0,6 | 0,07 | |||
Прочие производственные расходы | 1,5 | 1,9 | 5,2 | 0,7 | |||
Производственная себе-стоимость продукции (ра-бот, услуг0 | 97,1 | 97,4 | 12,5 |
Продолжение таблицы 2.1
Калькуляционные статьи Затрат | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонения от предыдущего года (+,-) | Влияние сдвигов | |||
тыс. руб. | уд.вес % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд.вес, % | % | |
Внепроизводственные расходы | 2,9 | 2,6 | |||||
Полная себестоимость продукции (работ, услуг), Сп | 12,5 |
Вывод: на полную себестоимость положительно влияют: закупные изделия и полуфабрикаты увеличили на 500 руб, топливо и энергия увеличили на 500 руб, заработная плата основных производственных рабочих с отчислением на социальные нужды увеличила на 200 руб, увеличились расходы на содержание и эксплуатацию оборудованияна 300 руб, цеховые расходы увеличились на 200 руб, увеличились потери от брака на 9 руб, общезаводские расходы возросли на 209 руб, прочие расходы – 100 руб. Отрицательно повлияли: расходы на подготовку и освоение производства уменьшена на 100 руб. В связи с влиянием этих факторов производственная себестоимость увеличилась на 1917 руб, что повлияло на увеличение полной себестоимости на 1912 руб.
Важнейшим объектом анализа являются затраты на 1 рубль товарной продукции Зт , тыс.руб.
, (5)
где Сп - сумма расходов на производство и реализацию продукции, тыс.руб.
ТП - объем товарной продукции, тыс.руб.
Зо = 15432 = 0,38
39742
З1 = 17344 = 0,41
41842
Вывод: затраты на 1 руб товарной продукции увеличелись на 3 копейки, что отрицательно сказывается на прибыли преприятия. Возможной причиной является увеличение себестоимости.
Общую оценку изменения показателей затрат на рубль товарной продукции представим в таблице 2.2
Таблица 2.2 Общая оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции
Показатели | Предыду-щий год Фактически | Анализиру-емый год фактически | Отклонения от предыдущего года (+,-) | |
сумма | % | |||
1 Себестоимость товарной продукции, тыс.руб. | 112,4 | |||
2 Товарная продукция, тыс.руб. | 105,3 | |||
3 Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. | 107,2 |
Вывод: по сревнению с предыдущим годом затраты на 1 руб товарной продукции возросли на 7,2 %; что отрицательно сказывается на прибыли предприятия. Возможной причиной является увеличение себестоимости на 1912 руб.
1.3 Анализ формирования использования прибыли
Таблица 3.1 Общая оценка прибыли промышленного предприятия
Предыдущий | Анализируемый | Отклонения | ||
Источники прибыли | год | год | сумма, тыс.руб. | % |
1 Прибыль от реализации товарной продукции | 13791,3 | -1245,3 | ||
2 Прибыль от прочей реализации | -2 | 96,3 | ||
3 Сальдо доходов от внереали-зационных операций | 152,9 | |||
Итого балансовая прибыль | 19087,3 | 1526,7 |
Таблица 3.2 Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их
влияния на финансовый результат работы предприятия
Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонения | Влияние сдвигов | ||||
Источники прибыли | тыс. руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |
1 Прибыль от реализации товарной продукции | 13791,3 | 72,3 | 60,9 | -1245,3 | -11,4 | -6,5 | |
2 Прибыль от прочей реализации | 0,3 | 0,3 | -2 | -0,01 | |||
3 Сальдо доходов от внереализационных операций | 27,5 | 38,9 | 11,4 | 14,5 | |||
Итого балансовая прибыль | 19087,3 | 1526,7 | 8,0 |
Таблица 3.3 Анализ прибыли от реализованной товарной продукции
Показатели | Условные обозна- чения | Предыдущий год | Предыдущий пересчитанный на объём анализируемого года | Анализи- руемый год |
1. прозводственная себестоимость | С | 15739,5 | ||
2. Внепроизводственные расходы | Р | 464,1 | ||
3. полная себестоимость | Сп | 16203,6 | ||
4. выручка от реализации | Врп | |||
5. НДС (20%) | НДС | 5844,7 | 6136,9 | |
6. Акцизы | Ак | - | - | - |
7. объём реализованной продукции в оптовых ценах предприятия | В | 29223,3 | 30684,5 | |
8. прибыль | П | 13791,3 | 14480,9 |
Факторный анализ прибыли от реализации продукции, работ, услуг
1 Влияние изменения объема реализованной продукции, тыс.руб.
К1 = 16203 = 1,05
15432
DП = 13791 * (1,05 - 1) = 689.55 тыс руб
2 Влияние изменения полной себестоимости реализованной продукции, тыс.руб.
DП = 16203 - 17344 = -1141 тыс руб
3 Влияние изменения цен на реализованную продукцию, тыс.руб.
DП = 29890 – 30684.5 = -794,5 тыс руб
4. Влияние изменение структуры реализованной продукции
К2 = 30684.5 = 1,05
29223.3
DП = 13791.3 * (1,05 - 1,05) = 0
5 Суммарное влияние факторов
DП = 689.55 – 1141 – 794.5 = -1245.95 тыс руб
Вывод: на величину прибыли от реализации продукции отрицательно влияет изменение отпускных цен на реализованную продукцию и изменение полной себестоимости продукции.
Таблица 3.4 Общее влияние факторов на изменение прибыли
Показатели | Факторное влияние на прибыль | |
сумма, тыс.руб. | доля влияния, % | |
Отклонения фактической прибыли – всего | -1272 | |
В том числе за счет изменения: | ||
объема реализованной продукции | 689,6 | -54,2 |
полной себестоимости реализованной продукции | -1140,4 | 89,7 |
цен на реализованную продукцию | -794,5 | 62,5 |
структуры реализованной продукции | - | - |
Таблица 3.5 Анализ внереализационных результатов
в тысячах рублей
Внереализационные доходы (прибыль), расходы и | За анализируемый год: | |
потери, возмещаемые за счет прибыли | прибыли | убытки |
1 Экономические санкции - всего: | ||
В том числе: | ||
а) за невыполнение обязательств по поставкам | ||
б) за нарушение условий перевозки | ||
в) за несвоевременную оплату поставленной продукции (работ, услуг) | ||
г) за нарушение обязательств по договорам капитального строительства | - | |
2 Дивиденды по акциям | - | |
3 Убытки от списания безнадежных долгов | - | |
4 Прочие | - | |
Итого прибылей: | - | |
Итого убытков: | - | |
Результат (сальдо) от внереализационных операций | - |
Таблица 3.6 Анализ прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
Показатели | Предыдущий год | Анализируемый | Отклонения | |
год | абсолютные, тыс.руб. | относительные, % | ||
1 Балансовая прибыль | 19087,3 | 1526,7 | ||
2 Налог на прибыль | 5726,2 | 6184,2 | ||
3 Чистая прибыль | 13361,1 | 14429,8 | 1068,7 |
Вывод: чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, увеличилась на 1068,7 тыс руб всвязи с увеличением балансовой прибыли на 1526,7 тыс руб и увеличением налога на прибыль 458 тыс руб.
Таблица 3.7 Распределение чистой прибыли
Показатели | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонения | |
абсолютные, тыс.руб. | относительные, % | |||
Чистая прибыль – всего | 13361,1 | 14429,8 | 1068,7 | |
В том числе: | ||||
а) фонд потребления (30%) | 4008,3 | 4328,9 | 320,6 | |
б) фонд накопления (70%) | 9352,8 | 10100,9 | 748,1 |
Вывод: увеличилось распределение чистой прибыли в фонд потребления на 320,6 тыс руб, в фонд накопления 748,1 тыс руб.
1.4 Анализ финансового состояния предприятия
Основными информационными источниками анализа финансового являются бухгалтерский баланс (форма № 1), а так же отчет о прибылях и убытках (форма № 2). Исходные данные для проведения практического анализа приведены в 3 разделе курсовой работы и в приложении А
1.4.1 Построение агрегированного аналитического баланса
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия статьи баланса группируются следующим образом: статьи актива - по признаку ликвидности, статьи пассива - по срочности обязательств
Сравним темпы прироста выручки от реализации продукции КД и темпы прироста валюты (итога) баланса КВ
,
где ВБ1 , ВБ0 - валюта баланса анализируемого и предыдущего годов соответственно
Финансовое положение считается устойчивым
Кд > Кв
Группировка статей актива и пассива агрегированного баланса осуществляется в таблицах 4.1 и 4.2
1.4.2 Анализ состава и структуры имущества преприятия
Здесь отдельно анализируются иммобилизованные и мобильные активы. Особое внимание уделяется анализу состояния запасов и затрат. Оценивается соотношение оборотных и внеоборотных средств предприятия.
1.4.3. Анализ средств предприятия и их источников.
Выделяются собственные и заёмные средства. Особое внимание уделяется анализу собственных оборотных средств. На этом этапе рекомендуется использовать макеты аналитических таблиц 4.7; 4.8;
1.4.4. Анализ финансовой устойчивости.
1.4.4.1 Определяем излишек (недостаток) собственных средств у предприятия для формирования запасов и затрат
1.4.4.2. Определяем излишек (недостаток) собственных и привлеченных к ним средств
1.4.4.3 Определяем излишек (недостаток) собственных, долгосрочных и краткосрочных средств
Сравнивая эти показатели с запасами и затратами, следует установить тип финансовой устойчивости на начало и конец года.
Необходимо проверить СОС ≥ ЗЗ,
где СОС – собственные оборотные средства;
ЗЗ – запасы и затраты;
СОС = СС – ВА,
где СС – собственные средства предприятия
ВА – внеоборотные активы
Если условия неравенства выполняются, то финансовое состояние предприятия устойчиво. При невыполнении условия необходимо сравнить собственные оборотные средства и приравненные к ним источники.
Таблица 4.1 Анализ актива баланса
На начало года | На конец года | Абсолют- ные отклонения | Темп роста, % | |||
Актив | тыс.руб. | в % к итогу | тыс.руб. | в % к итогу | ||
1 Имущество | +32463 | 132,1 | ||||
1.1 Иммобилизованные активы | 76,5 | 140,3 | ||||
1.2 Мобильные активы | 23,5 | 110,9 | ||||
1.2.1 Запасы и затраты | 22,2 | 106,7 | ||||
1.2.2 Дебиторская задол-женность | 1,2 | 1,1 | 124,5 | |||
1.2.3 Денежные средства | 4,6 | 4,4 | 127,9 | |||
1.2.4 Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - |
Анализ актива баланса
Темп роста валюты баланса
ТР = 133600 * 100 = 132%
101137
Произошло повышение валюты баланса по статьям имущества на 32%
1. Влияние иммобилизованных активов
∆ВБ = 29371 * 100 = 29%
101137
За счёт повышения иммобилизованных активов валюта баланса возросла на 29%
2. Влияние мобильных активов
∆ВБ = 3092 * 100 = 3%
101137
За счёт повышения мобильных активов валюта баланса возросла на 3%
3. Суммарное влияние
∆ВБ = 29 + 3 = 32%
В итоге валюта баланса повысилась на 32%
Вывод: валюта баланса повысилась на 32% в большей степени из-за повышения иммобилизованных активов 29% и мобильных активов на 3%. На повышение влияния мобильных активов в большей степени повлияло: повышение ценных бумаг и денежных средств на 5929 тыс руб; повышение запасов и затрат на 1500 тыс руб; повышение дебиторской задолженности на 745 тыс руб.
Таблица 4.2 Анализ пассива баланса
На начало года | На конец года | Абсолют- ные отклонения | Темп рост, % | |||
Актив | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | ||
1 Источники имущества | +32463 | 132,1 | ||||
1.1 Собственный капитал | 82,9 | 71,5 | 113,9 | |||
1.2 Заемный капитал | 17,1 | 28,5 | 220,1 | |||
1.2.1 Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
1.2.2 Краткосрочные обязательства | 2,4 | 14,2 | 780,1 | |||
1.2.3 Кредиторская задолженность | 12,4 | 13,4 | 142,7 | |||
1.2.4 Прочие краткосрочные пассивы | 2,3 | 0,9 | -1100 |
Анализ пассива баланса
Темп роста валюты баланса
ТР = 133600 * 100 = 132%
101137
произошло повышение валюты баланса по статьям источников имущества
1. Влияние собственного капитала
∆ВБ = 11707 * 100 = 11,5%
101137
За счёт повышения собственного капитала валюта баланса увеличилась на 11,5%
2.Влияние заёмного капитала
∆ВБ = 20756 * 100 = 20,5%
101137
За счёт повышения заёмного капитала валюта баланса возросла на 20,5%
Вывод: валюта баланса повысилась на 32% в большей степени из-за повышения влияния на валюту баланса заёмного капитала на 20,5%. Также валюта баланса
повысилась из-за повышения влияния собственного капитала на 11,5%.
Кд = 35068 – 35868 = -0,02
35868
Кв = 133600 – 101137 = 0,3
101137
Кд < Кв – финансовое положение неустойчивое
Таблица 4.3 Анализ иммобилизованных активов
Внеоборотные активы | Абсолютная величина, тыс.руб | Удельный вес, % | Отклонения | Влия- ние сдви- гов | ||||
на начал года | на кон года | на нач года | на кон года | Абс величина, тыс. руб | удельный вес, % | отн величина тыс.руб | ||
1 Нематериальные активы | 7,2 | -1,2 | 17,2 | 1,2 | ||||
2 Основные средства | 78,9 | 3,1 | 45,9 | 36,2 | ||||
3 Долгосрочные финансовые вложения | 13,9 | -1,9 | 20,7 | 2,9 | ||||
4 Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - |
5 Общая величина внеоборотных активов | - | 40,3 | 40,3 |
Вывод: общая величина внеоборотных активов увеличилась на 29371 руб из-за: повышения влияния основных средств на 26371; по сравнению с предыдущим годом, повышения долгосрочных финансовых вложений на 2100 руб и нематериальных активов.
Таблица 4.4 Анализ мобильных активов
Абсолютная величина, тыс.руб | Удельный вес, % | Отклонения | Вли- яние сдви- гов | |||||
Оборотные активы | на нач года | на кон года | на нач года | на кон года | абс величин, тыс.р | Уд. вес, % | отн величина, тыс.р | |
1 Запасы | 79,3 | 76,3 | -3 | 3,7 | 5,3 | |||
2 Дебиторская зад-ть сроком более 1 года | - | - | - | - | - | - | - | - |
3 Дебиторская зад-ть сроком менее 1 года | 4,3 | 4,2 | 0,6 | 24,5 | 1,1 | |||
4 Краткосрочные фин вложения | - | - | 1,4 | 1,4 | - | 1,6 | ||
5 Денежные средства | 16,4 | 17,4 | 18,4 |
Продолжение таблицы 4.4
Оборотные активы | Абсолютная величина, тыс.руб | Удельный вес, % | Отклонения | Вли- яние сдви- гов | ||||
на нач года | на кон года | на нач года | на кон года | абс величин, тыс.р | Уд. вес, % | отн величина, тыс.р | ||
6 Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - |
7 Общая величина мобильных активов | - | 10,9 | 10,9 |
Таблица 4.5.Анализ состояния запасов и затрат
Запасы и затраты | Абсолютная величина, тыс.руб | Удельный вес, % | Отклонения | Вли- яние сдви- гов | ||||
на нач года | на кон года | на нач года | на кон года | абс величина, тыс.р | уд вес, % | отн вел | ||
1 Сырье, материалы, МБП и др. | 38,5 | 28,1 | -1900 | -10,4 | -22 | -8,5 | ||
2 Незавершенное производство | - | - | - | - | - | - | - | - |
3 Готовая продукция | 57,8 | 67,5 | 9,7 | 24,6 | 14,2 | |||
4 Расходы будущих периодов | 3,7 | 4,4 | 0,7 | 23,8 | 0,9 | |||
5 Прочие запасы и затраты | - | - | - | - | - | - | - | |
6 Общая величина запасов и затрат | - | 6,6 | 6,6 |
Вывод: общая величина запасов и затрат возросла на 1500 руб из-за повышения готовой продукции на 3200 руб и расходов будущих периодов на 200 руб. Отрицательно повлияло на величину запасов и затрат сырьё и материалы на 1900 руб.
Таблица 4.6 Изменения производственного потенциала предприятия
На начало года | На конец года | темпы именений | Изменения | ||||
Показатели | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс.руб. | уд. вес, % | |
1 Основные средства | 86,9 | 92,6 | 145,9 | 5,7 | |||
2 Производственные запасы | 13,1 | 7,4 | -1900 | -5,7 | |||
3 Производственный потенциал в тыс.руб. | - | ||||||
В % к имуществу | 65,3 | - | 67,8 | - | 103,8 | - | - |
Вывод: наблюдается увеличение производственного потенциала на 24471 руб по сравнению с предыдущим годом. На увеличение производственного потенциала в большей степени повлияло увеличение основных средств на 26371 руб, что на 5,7% больше, чем в предыдущем году, уменьшение производственных запасов на 1900 руб уменьшилось, что на 5,7% меньше чем в предыдущем году.
Таблица 4.7 Анализ собственного капитала и резервов
Капитал и резервы | Абсолютная величина, тыс.руб | Удельный вес, % | Отклонения | |||||
на нач года | на конец года | на нач года | на кон года | абс величина, тыс.р | уд вес, % | отн величина, тыс.р | Влия- ние сдви- гов | |
1 Уставный капитал | 76,3 | 76,2 | -0,1 | 13,8 | 10,5 | |||
2 Добавочный капитал | 8,6 | 9,5 | 0,9 | 12,4 | 1,1 | |||
3 Специальные фонды и целевое финансирование | 15,1 | 15,2 | 0,1 | 15,8 | 2,4 | |||
4 Нераспределенная прибыль | - | - | - | - | - | - | - | |
5 Общая величина собственного капитала и резервов |
Вывод: общая величина собственного капитала возросла на 11707 руб всвязи с увеличением в большей степени уставного капитала на 8807 руб, добавочного на 900 руб, специальных фондов на 2000 руб.
Таблица 4.8 Анализ заемных средств
Абсолютная величина, тыс.руб | Удельный вес, % | Отклонения | Влия- ние сдви- гов | |||||
Заемные средства | на на года | на кон года | на нач года | на кон года | абс величина, тыс. руб | уд вес, % | отн вел. тыс. руб | |
1 Долгосрочные заемные средства | - | - | - | - | - | - | - | - |
2 Краткосрочные заемные средства | 12,8 | 49,7 | 36,9 | 85,9 | ||||
3 Кредиторская задолженность | 74,9 | 46,9 | -28 | 24,3 | 18,3 | |||
В том числе: | ||||||||
3.1 Задолженность перед бюджетом | 8,05 | 4,5 | -3,5 | 12,9 | 1,1 | |||
3.2 Задолженность по социальному страхованию | 5,9 | 3,3 | -2,6 | 8,7 | 0,5 | |||
3.3 Задолженность поставщи-кам и подрядчикам | 42,5 | 26,9 | 15,6 | 25,7 | 10,9 | |||
3.4 Прочие кредиторы | 12,4 | 9,1 | -3,3 | 46,1 | 5,7 | |||
3.5 Задолженность перед внебюджетным фондом | 5,9 | - | -2,9 | - | - |
Продолжение таблицы 4.8
Абсолютная величина, тыс.руб | Удельный вес, % | Отклонения | Влия- ние сдви- гов | |||||
Заемные средства | на нач года | на кон года | на нач года | на кон года | абс величина, тыс. руб | уд вес, % | отн величина, тыс. руб | |
4 Прочие краткосрочные пассивы | 12,2 | 3,3 | -1100 | -8,9 | -46,9 | -5,7 | ||
5 Общая величина заемных средств | - | 98,5 | 98,5 |
СОС + ДП ≥ ЗЗ,
где ДП – долгосрочные пассивы
Если условия неравенства выполняются, то финансовое состояние предприятия устойчиво. При невыполнении условия необходимо общую величину источников для формиования запасов и затрат сравнить с величиной запасов и затрат:
СОС + ДП + КП ≥ ЗЗ,
где СОС + ДП + КП – общая величина источников формирования запасов и затрат;
КП – краткосрочные пассивы
Если условия равенства выполняются, то финансовое состояние предприятия неустойчивое. Если не выполняется, то состояние кризисное:
ЗЗ > СОС + ДП + КП
Для анализа финансовой устойчивости рекомендуется использовать таблицу 4.9
Для оценки финансовой устойчивости рассчитать относительные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивост:
1) коэффициент автономности, Кав
Должен быть > 0,5
2) коэффициент финансовой зависимости, Кфз
3) удельный вес заёмных средств, Кзс
Таблица 4.9 Анализ финансовой устойчивости
Показатели | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс.руб. | Изменения |
1 Источники собственных средств | |||
2 Основные средства и прочие внеоборотные активы | -29371 | ||
3 Наличие основных средств | -6622 | -17664 | |
4 Долгосрочные кредиты и заемные средства | - | - | - |
5 Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, СОС + ДП | -6622 | -17664 | |
6 Краткосрочные кредиты и заемные средства | |||
7 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, СОС+ДП+КП (стр 5-6) | |||
8 Общая величина запасов и затрат | |||
9 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (стр 3-8) | -11426 | -30590 | - |
10 Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр 5-8) | -11426 | -30590 | - |
11 Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр 7-8) | -28706 | -68626 | - |
12 Тип финансовой ситуации | предкризисный | предкризисный | предкризисный |
Вывод: так как общая величина основных источников формирования запасов и затрат больше общей величины запасов и затрат на 1500 руб, то финансовое положение предприятия является неустойчивым.
Расчёт коэффициентов финансовой устойчивости:
1. Коэффициент автономности
Каво = 83857 = 0,8
101137
Кав1 = 95564 = 0,7
133600
Преприятие развивается в предыдущем году за счёт собственных средств 80%, в анализируемом на 70%.
2. Коэффициент финансовой зависимости
Кфз0 = 1,25
Кфз1 = 2
Предприятие в анализируемом году финасово независимо.
3. Удельный вес заёмных средств
УВзс0 = 17280 = 0,2
101137
УВ зс1 = 38036 = 0,3
133600
Концентрация заёмных средств увеличилась на 10% и составила в анализируемом году 30%.
4. Коэффициент соотношения заёмных средств и собственных средств
Кс0 = 17280 = 0,2
83857
Кс1 = 38036 = 0,4
95564
В распоряжении предприятия больше заёмного капитала, чем собственного.
5. Коэффициент покрытия инвестиций
Кфу0 = 80215 = 0,8
101137
Кфу1 = 91322 = 0,7
133600
Предприятие финансово устойчиво
6. Коэффициент манёвренности основных средств
Км0 = 7400 = 0,9
80215
Км1 = -10864 = -0,11
91322
Превращение собственных оборотных средств в денежные средства замедлено.
Таблица 4.10 Анализ коэффикиентов финансовой устойчивости
Показатели финансовой устойчивости | Критическое значение | На начало года | На конец года | Изменения |
1 Коэффициент автономии | 0,5 | 0,8 | 0,7 | -0,1 |
2 Коэффициент финансовой зависимости | 1,3 | 1,5 | 0,2 | |
3 Удельный вес заемных средств | 0,4 | 0,2 | 0,3 | 0,1 |
4 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,3 | 0,5 | 0,2 | |
5 Коэффициент финансовой устойчивости | 0,5 | 0,8 | 0,7 | -0,1 |
6 Коэффициент маневренности собственных средств | 0,2 | 0,1 | -0,1 | -0,2 |
Вывод: коэффициент автономности снизился на 10%, значит предприятие развивается за счёт собственных средств на 70%. Коэффициент финансовой зависимости приблизился к критическому значению, это значит, что предприятие в анализируемом году финансово зависимо, повышается удельный вес заёмных средств на 10% и составил 30%, в распоряжении предприятия больше заёмного капитала, замедлено превращение собственных оборотных средств в денежные.
Таблица 4.11 Анализ ликвидности баланса