Тема 3. Страховой рынок

1. Сущность, функции и принципы страхования.

2. Классификация страхования.

3. Активы и источники средств страховой организации.

4. Доходы и расходы страховой организации.

Страхование по своей сути представляет собой создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов его участников от случайных событий, возникающих как в частной, так и в хозяйственной жизни, которые сопровождаются появлением ущерба.

Среди основных организационных форм страховых фондов могут быть выделены: государственные фонды; фонды самострахования; фонды страховых организаций.

На основе формирования и использования страхового фонда на отдельной страховой организации лежит соблюдение следующих основополагающих принципов:

принцип учета психологического фактора;

принцип объединения экономического риска;

принцип солидарности, раскладки ущерба;

принцип финансовой эквивалентности.

Можно говорить о функциях страхования на уровне частной жизни человека, а также на уровне производства. При этом можно выделять уровень индивидуального производства, а можно говорить об уровне всего народного хозяйства.

На уровне частной жизниотдельного человека или группы людей (например, семьи) выделяются следующие основные функции страхования:

• рисковая;

• накопительная.

На уровне производствафункции страхования можно разделить для индивидуального производства и всего общественного производства.

Для индивидуального производства основными являются функции:

• рисковая;

• предупредительна.

Для уровня всего общественного производства основные функции страхования следующие:

• снижение потребности отдельного человека, группы людей
в финансовых гарантиях государства;

• освобождение государства от дополнительных расходов, связанных с реализацией ущерба;

• обеспечение непрерывности общественного производства;

• •защита интересов пострадавших в системе отношений гражданской ответственности;

• стимулирование НТП.

Реализуя свои основные функции, страхование создает целостную систему защиты имущественных интересов граждан, предприятий и государства.

В соответствии с условиями лицензирования страховой деятельности в РФ, принятыми в 1994 г., в настоящее время действует классификация по видам страховой деятельности, ориентированная на выделение названных отраслей страхования.

Отрасль «Личное страхование»включает следующие виды: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование. Объектом личного страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью, с пенсионным обеспечением отдельного застрахованного лица или группы застрахованных лиц.

Отрасль «Имущественное страхование»страхование средств наземного транспорта, страхование средств воздушного транспорта, страхование средств водного транспорта, страхование грузов, страхование иных видов имущества, страхование финансовых рисков.

Отрасль «Страхование ответственности» включает следующие виды страхования: страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, страхование гражданской ответственности перевозчика, страхование гражданской ответственности предприятий, страхование профессиональной ответственности, страхование ответственности за неисполнение обязанностей, страхование иных видов профессиональной ответственности.

Данная классификация видов страхования была принята в период формирования российского страхового рынка и отвечала его уровню развития. В настоящее время ведется работа по совершенствованию российской классификации видов страхования.

Финансовой моделью страховой организации является ее бухгалтерский баланс. В активе баланса представлено имущество страховой компании, находящееся в ее собственности. Основными активными статьями, представляющими собой вложения страховщика, являются: основные средства, нематериальные активы, инвестиции, доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность, денежные средства.

В структуре источников средств страховой организации выделяется две основные части — собственный капитал и привлеченные средства. В силу специфики страховой деятельности, заключающейся в привлечении и аккумуляции в страховых резервах денежных средств страхователей, доля привлеченных средств, как правило, относительно высока. Структура привлеченных средств обусловлена спецификой страхового бизнеса, а его основными источниками являются: а) страховые резервы, сформированные за счет части страховых взносов страхователей, предназначенные для будущих страховых выплат и составляющие самую существенную долю привлеченных средств; б) кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования; в) кредиторская задолженность по операциям, непосредственно не связанным со страховой деятельностью

Ввиду большой социальной значимости страхования как института финансовой защиты требования к уставному капиталу как основному структурному элементу собственных средств, особенно на начальном этапе работы страховой организации, являются достаточно высокими. В настоящее время для страховых компаний, занимающихся иными видами страхования, чем страхование жизни, уставный капитал должен быть не менее 25 000 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), для страховых компаний, занимающихся всеми видами страхования (рисковыми и страхованием жизни), уставный капитал должен быть не менее 35 000 МРОТ, а для компаний, занимающихся исключительно перестраховочной деятельностью,— не менее 50000 МРОТ.

Доходом страховой организации называется совокупная сумма денежных поступлений на ее счета в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.

По признаку «источник поступлений» все доходы страховщика делятся на три группы:

1) доходы от страховых операций;

2) доходы от инвестиционной деятельности;

3) прочие доходы, напрямую не связанные с проведением страховых операций.

Расходы страховой организации - есть затраты, которые несет страховая организация при осуществлении своей уставнойдеятельности.

Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении финансового результата и базы налогообложения. Отнесение затрат на себестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми нормативными актами.

Одним из направлений деятельности страховой организации, обеспечивающих ее финансовую устойчивость, является управление ее финансами на основе бюджетирования. В общем случае бюджетирование представляет собой процесс организации, планирования, анализа и контроля финансовой деятельности, реализуемый в несколько этапов: формирование прогноза ключевых индикаторов бюджета страховой организации на основе бухгалтерской отчетности и прогнозных значений основных показателей страховой деятельности фирмы; формирование проекта бюджета, принимаемого к исполнению; контроль и анализ исполнения базового варианта бюджета.