Тема. Анализ ликвидности и платежеспособности

Цель работы: научиться определять ликвидность баланса, платежеспособность

предприятия по данным бухгалтерского баланса.

Оснащение: методические указания, уэ «Анализ ликвидности и платежеспособности»,

форма №1 предприятий, калькуляторы.

Ход работы.

1. Ознакомиться с методическими указаниями к работе.

2. Ответить на следующие вопросы:

1) Что понимается под платежеспособностью, общей платежеспособностью?

2) Что такое ликвидность, какие виды ликвидности вы знаете?

3) Что необходимо сделать, чтобы оценить ликвидность баланса?

4) Что необходимо сделать, чтобы оценить платежеспособность и общую платежеспособность предприятия?

5) В чем состоит анализ платежеспособности предприятия?

3. Определить ликвидность баланса предприятия, используя форму №1 «Баланс».

Расчеты оформить в таблице.

Сравнение активов и пассивов баланса предприятия «……..»

Актив	На нач.пер	На кон.пер	Пассив	На нач. пер.	На кон. пер.	Платежный излишек
Формула	На нач.	На кон.
АI			ПI			АI -ПI
АII			ПII			АII -ПII
АIII			ПIII			АIII -ПIII
АIV			ПIV			ПIV -АIV

После таблицы сделать выводы о ликвидности баланса.

4. Оценить платежеспособность предприятия и общую платежеспособность. Сделать прогноз платежеспособности. Для наглядности рассчитанные коэффициенты представить в аналитической таблице.

Показатели платежеспособности предприятия.

Коэффициенты	Нормативное значение.	На начало периода	На конец периода	Изменения +,-
Кал
Кул
Ктл
Ктл/Кул
Кпл
Квос
Кутр

После таблицы сделать выводы о платежеспособности предприятия, внести предложения об изменении создавшегося положения.

5. Сделать расчет влияния факторов на изменение показателя текущей ликвидности

по двум факторным моделям:

1) К_тл. =

2) К_т.л. = =Х₁ Х₂

Сделать выводы по полученным расчетам.

6. Необходимые расчеты, таблицы, выводы оформить в отчете по работе.

7. Защитить выполненную работу. При защите знать ответы на следующие вопросы:

1) Какие статьи баланса формируют группы активов А_I- А_IV

2) Какие статьи баланса формируют группы пассивов П_I - П_IV

3) Как рассчитываются коэффициенты ликвидности?

4) Как рассчитываются коэффициент платежеспособности, восстановления (утраты) платежеспособности?

5) Каково должно быть соотношение активов и пассивов, чтобы признать баланс абсолютно ликвидным?

6) Проверки какого условия достаточно, чтобы признать баланс неликвидным?

Задание на практическую работу: балансы различных предприятий (форма №1)

Баланс №1

Показатели	Код строки	На начало периода	На конец периода
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в матер. ценности		-	-
Долгосрочные финансовые вложения.
Прочие внеоборотные активы		-	-
Итого по разделу I
II.Оборотные активы:
Производственные запасы
НДС по приобретенным ценностям		-	-
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев		-	-
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев
В том числе: Покупатели и заказчики
Векселя к получению
Задолженность дочерних и зависимых обществ
Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставн. капитал.
Авансы выданные
Прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения
В том числе Собственные акции, выкупленные у акционеров
Денежные средства
Прочие оборотные активы.
Итого по II разделу
Баланс.
ПАССИВ
III. Капитал и резервы.
Уставный капитал
Добавочный капитал		-	-
Резервный капитал
Фонды социальной сферы
Целевое финансирование
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года.
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства.
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства		-	-
Итого по IV разделу
V. Краткосрочные обязательства.
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторские задолженности
в том числе поставщики и подрядчики
Векселя к уплате
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
Задолженность перед персоналом
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами
Перед бюджетом
Авансы полученные
Прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
Баланс.
Баланс №2
Показатели	Код строки	На начало периода	На конец периода
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в матер. ценности		-	-
Долгосрочные финансовые вложения.
Прочие внеоборотные активы		-	-
Итого по разделу I
II.Оборотные активы:
Производственные запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев		-	-
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев
В том числе: Покупатели и заказчики
Векселя к получению
Задолженность дочерних и зависимых обществ
Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставн. капитал.
Авансы выданные
Прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы.
Итого по II разделу
Баланс.
ПАССИВ
III. Капитал и резервы.
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонды социальной сферы
Целевое финансирование
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года.		-
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства.
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по IV разделу		-	-
V. Краткосрочные обязательства.
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторские задолженности
в том числе поставщики и подрядчики
Векселя к уплате
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
Задолженность перед персоналом
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами
Перед бюджетом
Авансы полученные
Прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов			-
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов		-
Прочие краткосрочные обязательства		-	-
Итого по разделу V
Баланс.
Баланс №3
Показатели	Код строки	На начало периода	На конец периода
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство		-	-
Доходные вложения в матер. ценности		-	-
Долгосрочные финансовые вложения.
Прочие внеоборотные активы		-	-
Итого по разделу I
II.Оборотные активы:
Производственные запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев
В том числе: Покупатели и заказчики
Векселя к получению		-	-
Задолженность дочерних и зависимых обществ
Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставн. капитал.
Авансы выданные
Прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы.		-	-
Итого по II разделу
Баланс.
ПАССИВ
III. Капитал и резервы.
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал		-
Фонды социальной сферы		-	-
Целевое финансирование		-	-
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года.		-
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства.
Займы и кредиты		-	-
Прочие долгосрочные обязательства		-	-
Итого по IV разделу		-	-
V. Краткосрочные обязательства.
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторские задолженности
в том числе поставщики и подрядчики
Векселя к уплате
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
Задолженность перед персоналом
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами
Перед бюджетом
Авансы полученные
Прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		-	-
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства		-	-
Итого по разделу V
Баланс.
Баланс №4
Показатели	Код строки	На начало периода	На конец периода
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в матер. ценности
Долгосрочные финансовые вложения.
Прочие внеоборотные активы		-	-
Итого по разделу I
II.Оборотные активы:
Производственные запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев		-	-
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев
В том числе: Покупатели и заказчики
Векселя к получению
Задолженность дочерних и зависимых обществ
Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставн. капитал.
Авансы выданные
Прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы.		-	-
Итого по II разделу
Баланс.
ПАССИВ
III. Капитал и резервы.
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонды социальной сферы
Целевое финансирование
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет		-	-
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года.		-	-
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства.
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства		-	-
Итого по IV разделу
V. Краткосрочные обязательства.
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторские задолженности
в том числе поставщики и подрядчики
Векселя к уплате		-	-
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами		-	-
Задолженность перед персоналом
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами
Перед бюджетом
Авансы полученные
Прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		-	-
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов		-	-
Прочие краткосрочные обязательства		-	-
Итого по разделу V
Баланс.
Баланс №5
Показатели	Код строки	На начало периода	На конец периода
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в матер. ценности		-	-
Долгосрочные финансовые вложения.
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II.Оборотные активы:
Производственные запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев		-	-
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев
В том числе: Покупатели и заказчики
Векселя к получению		-	-
Задолженность дочерних и зависимых обществ		-	-
Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставн. капитал.		-	-
Авансы выданные		-	-
Прочие дебиторы		-	-
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы.		-	-
Итого по II разделу
Баланс.
ПАССИВ
III. Капитал и резервы.
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонды социальной сферы
Целевое финансирование		-	-
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет			-
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года.		-
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства.
Займы и кредиты		-	-
Прочие долгосрочные обязательства		-	-
Итого по IV разделу		-	-
V. Краткосрочные обязательства.
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторские задолженности
в том числе поставщики и подрядчики
Векселя к уплате		-	-
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами		-	-
Задолженность перед персоналом
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами		-	-
Перед бюджетом
Авансы полученные		-	-
Прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		-	-
Доходы будущих периодов		-	-
Резервы предстоящих расходов		-	-
Прочие краткосрочные обязательства		-	-
Итого по разделу V
Баланс.
Баланс №6
Показатели	Код строки	На начало периода	На конец периода
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в матер. ценности		-	-
Долгосрочные финансовые вложения.
Прочие внеоборотные активы		-	-
Итого по разделу I
II.Оборотные активы:
Производственные запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев		-	-
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев
В том числе: Покупатели и заказчики
Векселя к получению		-	-
Задолженность дочерних и зависимых обществ		-	-
Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставн. капитал.		-	-
Авансы выданные		-	-
Прочие дебиторы		-	-
Краткосрочные финансовые вложения
В том числе Собственные акции, выкупленные у акционеров		-	-
Денежные средства
Прочие оборотные активы.		-	-
Итого по II разделу
Баланс.
ПАССИВ
III. Капитал и резервы.
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонды социальной сферы
Целевое финансирование		-	-
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года.
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства.
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства		-	-
Итого по IV разделу
V. Краткосрочные обязательства.
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторские задолженности
в том числе поставщики и подрядчики
Векселя к уплате
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами		-	-
Задолженность перед персоналом
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами
Перед бюджетом
Авансы полученные
Прочие кредиторы		-	-
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		-	-
Доходы будущих периодов		-	-
Резервы предстоящих расходов		-	-
Прочие краткосрочные обязательства		-	-
Итого по разделу V
Баланс.