Самостоятельная работа № 2
Инженерно-Экономический
(факультет)
Кафедра Экономики и управления на предприятии (машиностроения)
Самостоятельная работа № 2
по дисциплине: Финансы предприятия
Выполнил студент группы Эс-116 А. Ю. Ююкин
Инициалы, фамилия
Руководитель О. А. Кавыршина
Инициалы, фамилия
Защищена _______________ Оценка ______________________
дата
Вариант 7
Разработка бюджета движения денежных средств
1. План поступления денежных средств от реализации продукции
План поступления денежных средств разрабатывается с учетом предоставляемой отсрочки платежа за отгружаемую продукцию. Необходимо учесть, что не вся продукция продается с отсрочкой платежа.
Объем реализации по кварталам одинаковый и рассчитывается путем деления годового объема на четыре.
План поступления денежных средств от реализации.
В тысячах рублей
| Показатель | квартал | квартал | квартал | квартал | Всего за год |
| 1. Дебиторская задолженность на начало периода | 30,00 | 50,17 | 50,17 | 50,17 | * |
| 2. Выручка от реализации продукции | 92,34 | 92,34 | 92,34 | 92,34 | 369,34 |
| 3. Поступления от реализации продукции: | |||||
| 4 квартала отчетного года | 26,00 | ||||
| 1 квартал | 46,17 | 46,17 | |||
| 2 квартал | 46,17 | 46,17 | |||
| 3 квартал | 46,17 | 46,17 | |||
| 4 квартал | 46,17 | ||||
| 4. Итого поступления от реализации продукции | 72,17 | 92,34 | 92,34 | 92,34 | 349,17 |
| 5. Дебиторская задолженность на конец периода (стр.1 +стр. 2 – стр. 4) . | 50,17 | 50,17 | 50,17 | 50,17 |
Будем считать, что дебиторская задолженность на начало первого квартала связана с реализацией четвертого квартала отчетного года и будет погашена в первом квартале планового периода за минусом нереальной для взыскания и списанной (сумма дебиторской задолженности нереальной для взыскания приведена в табл. 7.21).
ДЗнач=30 т. р.
Выручкакв=313/4*1,18=92,34 т. р.
Поступления1кв=30-4+92,34 *0,5=72,17т. р.
Дзкон 1кв=30+92,34-72,17 =50,17 т. р.
Поступления2кв=92,34*0,5+92,34*0,5=92,34 т. р.
Дзкон 2кв=50,17+92,34-92,34=50,17 т. р.
Поступления3кв= 92,34*0,5+92,34*0,5=92,34 т. р.
Дзкон 3кв=50,17+92,34-92,34=50,17 т. р.
Поступления4кв= 92,34*0,5+92,34*0,5=92,34 т. р.
Дзкон 4кв=50,17+92,34-92,34=50,17 т. р.
2. Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов.
При составлении бюджета закупок материалов необходимо учитывать остатки материалов на складе на начало периода и конец планового периода.
Считаем, что потребность в материале для производства распределяется по кварталам равномерно.
Бюджет закупок материалов
в натуральном и стоимостном выражении
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего за год |
| 1. Потребность в материале для производства, кг Х У Z | 51,00 | 51,00 | 51,00 | 51,00 | 204,00 |
| 372,13 | 372,13 | 372,13 | 372,13 | 1488,50 | |
| 1114,45 | 1114,45 | 1114,45 | 1114,45 | 4457,80 | |
| 2. Запас материалов на начало периода, кг Х У Z | 57,00 | 55,00 | 55,00 | 55,00 | * |
| 400,00 | 120,00 | 120,00 | 120,00 | * | |
| 1800,00 | 685,55 | 540,00 | 540,00 | * | |
| 3. Запасы материалов на конец периода, кг Х У Z | 55,00 | 55,00 | 55,00 | 55,00 | * |
| 120,00 | 120,00 | 120,00 | 120,00 | * | |
| 685,55 | 540,00 | 540,00 | 540,00 | * | |
| 4. Объем закупок материала, кг Х У Z | 49,00 | 51,00 | 51,00 | 51,00 | 202,00 |
| 92,13 | 372,13 | 372,13 | 372,13 | 1208,50 | |
| 0,00 | 968,90 | 1114,45 | 1114,45 | 3197,80 | |
| 5. Цена за кг, р. Х У Z | 165,00 | 165,00 | 165,00 | 165,00 | |
| 26,00 | 26,00 | 26,00 | 26,00 | ||
| 8,50 | 8,50 | 8,50 | 8,50 | ||
| 6. Сумма затрат на закупку материалов, тыс. р. Х У Z | 8,09 | 8,42 | 8,42 | 8,42 | 33,33 |
| 2,40 | 9,68 | 9,68 | 9,68 | 31,42 | |
| 0,00 | 8,24 | 9,47 | 9,47 | 27,18 | |
| Всего затрат на закупку материалов, тыс. р. | 10,48 | 26,33 | 27,56 | 27,56 | 91,93 |
Потреб-тькв Х=204/4=51 кг.
Потреб-тькв Y=1488,5/4=372,13 кг.
Потреб-тькв Z=4457,8/4=1114,45 кг.
Объем закупокХ 1кв= Потребность в материале для производства + Запасы материалов на конец периода - Запас материалов на начало периода = 51+55-57=49 кг.
Аналогично рассчитываются объемы закупок материалов Y,Z
Затраты на закупку материалов Х 1 кв=165*49/1000=8,09 т. р.
Аналогично рассчитываются затраты на закупку материалов Y,Z.
При расчете объема закупок необходимо стремиться к оптимальному остатку материалов на конец каждого квартала, данному в таблице. Однако в некоторых случаях запасы на начало планового года слишком большие, поэтому даже при отказе от закупки материалов в первом квартале остаток на конец первого квартала будет больше оптимального. В этом случае, остаток материалов на конец периода будет рассчитываться следующим образом: остаток материалов на начало периода минус потребность в материале. Полученный остаток на конец периода является остатком на начало следующего периода.
Для определения сроков платежей за приобретенные прямые материалы рекомендуется составить таблицу.
График оплаты приобретенных прямых материалов
В тысячах рублей
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего за год |
| 1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода | 7,00 | 8,66 | 21,75 | 22,77 | * |
| 2. Закупка материалов | 12,37 | 31,06 | 32,52 | 32,52 | 108,48 |
| 3. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого квартала: | |||||
| погашение задолженности отчетного периода | 7,00 | ||||
| 1 квартал | 3,71 | 8,66 | |||
| 2 квартал | 9,32 | 21,75 | |||
| 3 квартал | 9,76 | 22,77 | |||
| 4 квартал | 9,76 | ||||
| 4. Всего выплаты по закупкам прямых материалов | 10,71 | 17,98 | 31,50 | 32,52 | 92,71 |
| 5. Кредиторская задолженность за материалы на конец периода (стр.1 + стр.2 – стр. 4) | 8,66 | 21,75 | 22,77 | 22,77 | 75,94 |
Выплаты1 кв =7+12,37*0,3= 10,71 т.р.
КЗ 1кв кон = 7+12,37-10,71=8,66 т.р.
Выплаты2 кв =12,37*0,7+31,06*0,3=17,98 т.р.
КЗ 2кв кон = 8,66+31,06-17,98= 21,75 т.р.
Выплаты и кредиторские задолженности в 3 и 4 кварталах рассчитываются аналогично с учетом того, что 70 % материалов закупаются с отсрочкой платежа в 3 месяца.
3. Бюджет движения денежных средств.
Бюджет движения денежных средств
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего за год |
| А. Поступления ( приток денежных средств) | 81,17 | 140,34 | 92,34 | 128,34 | 442,17 |
| 1. Поступления от реализации продукции | 72,17 | 92,34 | 92,34 | 92,34 | 349,17 |
| 2. Поступления от реализации основных фондов | 48,00 | 48,00 | |||
| 3. Поступление арендной платы | 36,00 | 36,00 | |||
| 4. Поступление доходов от участия в других организациях | 7,00 | 7,00 | |||
| 5. Поступления штрафов | 2,00 | 2,00 | |||
| 6. Прочие поступления | 0,00 | ||||
| Б. Отчисления (отток денежных средств) | 44,75 | 52,01 | 65,54 | 66,56 | 228,86 |
| 1. Выплаты по закупкам прямых материалов | 10,71 | 17,98 | 31,50 | 32,52 | 92,71 |
| 2. Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии | 5,53 | 5,53 | 5,53 | 5,53 | 22,14 |
| 3. Выплаты по расходам на оплату труда | 13,27 | 13,27 | 13,27 | 13,27 | 53,08 |
| 4. Налог на прибыль | 3,50 | 3,50 | 3,50 | 3,50 | 14,00 |
| 5. Налог на имущество | 1,50 | 1,50 | 1,50 | 1,50 | 6,00 |
| 6. Взносы в социальные фонды | 3,98 | 3,98 | 3,98 | 3,98 | 15,92 |
| 7. Прочие выплаты | 6,25 | 6,25 | 6,25 | 6,25 | 25,00 |
| В. Чистый денежный поток (А – Б) | 36,42 | 88,32 | 26,80 | 61,77 | 213,32 |
| Г. Остаток денежных средств на начало периода (начальное сальдо) | 5,00 | 41,42 | 129,74 | 156,54 | |
| Д. Остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо) | 41,42 | 129,74 | 156,54 | 218,32 | |
| Минимально необходимый остаток денежных средств | 15,00 | 15,00 | 15,00 | 15,00 | |
| Потребность во внешнем финансировании |
Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии включает: эксплуатация оборудования (материалы, электроэнергия, вода), материалы для текущего ремонта оборудования, материалы, электроэнергия, вода на содержание зданий, сооружений по сборочному и механическому цехам; материалы, электроэнергия, вода на содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения.
2068+2413+747+5745+2264+1132+647+1302+1519+470+3617+1430+715+409+319+745+213=22138 р.
Оплата труда:
7739,2+6939,8+16171+638+1700+2243+4800+7277+3562+2011=53081 р.
Взносы в страховые фонды:
3855+2622,9+5042,7+7739,2*0,3+6939,8*0,3=15924 р.
Распределение по кварталам производится равномерно.
Сальдо кон 1кв = 36,42+5=41,42т.р.
Сальдо кон 2кв = 88,32+41,42=129,74т.р.
Сальдо кон 3кв = 26,80+129,74= 156,54т.р.
Сальдо кон 4кв = 61,77+ 156,54= 218,32т.р.