Разбить калуляцию 4 пункта на издержки
Построитть точку безубыиточности (задача 5.4, товарная политика)
Всего с/с = 400
Пост=350
Перем 50/кол-во услуг(катя ,нент детей нет няни, нет площадки для детей()
ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
В данном разделе в соответствии с основными этапами реализации проекта дается комплексное обоснование организационных мероприятий.
Отдельно приводится:
· обоснование штатной численности организации (составляется штатная численность работников; формируется перечень требований, предъявляемых к данным работникам),
· выбор рациональной системы управления производством, персоналом, снабжением, сбытом и организацией в целом (выбирается предполагаемая организационная структура, разрабатываются должностные инструкции, положения об отделе).
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН
Общие инвестиционные затраты определяются как сумма инвестиций в основной капитал (капитальные затраты) с учетом налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и затрат под прирост чистого оборотного капитала. Инвестиции в основной капитал представляют собой ресурсы, требуемые для строительства, реконструкции, приобретения и монтажа оборудования, осуществления иных предпроизводственных мероприятий, а прирост чистого оборотного капитала соответствует дополнительным ресурсам, необходимым для их эксплуатации.
Сумма инвестиций в основной капитал по проекту без учета НДС определяет стоимость инвестиционного проекта.
В данном разделе приводится расчет потребности в инвестициях по каждому виду затрат, при этом первый год реализации проекта необходимо отражать поквартально.
При планировании инвестиционных затрат отдельно рассчитывается потребность в чистом оборотном капитале в первый период (год) реализации проекта и (или) его последующем приросте, учитываются структурные изменения в производстве, которые могут возникнуть на эксплуатационной стадии проекта.
Расчет потребности в чистом оборотном капитале выполняется в соответствии с таблицей 7.1. При этом размер оборотных активов определяется исходя из сложившегося уровня обеспеченности организации оборотными активами, планируемых изменений производственной программы, а также возможностей обеспечения их оптимальной величины.
Таблица 7.1 – Расчет потребности в чистом оборотном капитале (валюта расчета)
| Наименование показателей | На конец периода (года) реализации проекта | |||
| … | ||||
| 1. Оборотные активы | ||||
| 1.1 Сырье, материалы и другие ценности | ||||
| запас сырья и материалов в днях | ||||
| размер однодневного запаса с учетом производственной программы | ||||
| 1.2 Незавершенное производство | ||||
| запас незавершенного производства в днях | ||||
| размер однодневного запаса с учетом производственной программы | ||||
| 1.3 Готовая продукция и товары | ||||
| запас готовой продукции и товаров в днях | ||||
| размер однодневного запаса с учетом производственной программы | ||||
| 1.4 Дебиторская задолженность, товары отгруженные (выполненные работы, оказанные услуги) | ||||
| размер однодневной выручки с учетом производственной программы | ||||
| отсрочка в поступлении выручки в днях | ||||
| 1.5 Денежные средства (справочно из стр. 7 таблицы 4-17) | ||||
| 1.6 Прочие оборотные активы | ||||
| 1.7 Итого оборотные активы (сумма стр. 1.1–1.4 и 1.6) | ||||
| 1.8 Прирост оборотных активов (по стр. 1.7) | ||||
| 2. Кредиторская задолженность | ||||
| 2.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||
| потребность в основном сырье, материалах, ТЭР и других материальных ресурсах | ||||
| однодневная потребность | ||||
| отсрочка платежей в днях | ||||
| 2.2 Расчеты по оплате труда | ||||
| 2.3 Расчеты по налогам и сборам, по социальному страхованию и обеспечению | ||||
| 2.4 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||||
| 2.5 Итого кредиторская задолженность (сумма стр. 2.1 – стр. 2.4) | ||||
| 2.6 Прирост кредиторской задолженности (по стр. 2.5) | ||||
| 3. Чистый оборотный капитал (стр. 1.7 – стр. 2.5) | ||||
| 4. Прирост чистого оборотного капитала (по стр. 3) |
Сводные данные по инвестиционным затратам и источникам их финансирования по проекту (собственные, заемные и привлеченные средства, включая государственное участие) представляются в виде таблицы 7.2.
Таблица 7.2 – Общие инвестиционные затраты и источники финансирования по проекту (валюта расчета)
| Виды инвестиционных затрат и источников финансирования | По периодам (годам) реализации проекта | Всего по проекту | |||||||
| … | t | ||||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | всего за год | |||||
| I. Инвестиционные затраты | |||||||||
| 1. Капитальные затраты (без НДС) 1.1 Предынвестиционные затраты (указать) 1.2 Строительно-монтажные работы 1.3 Приобретение и монтаж оборудования, включая расходы по транспортировке В том числе таможенные 1.3.1 платежи, относимые на увеличение стоимости основных фондов 1.4 Предпроизводственные затраты (указать) 1.5 Другие инвестиционные затраты (указать) | |||||||||
| 2. Итого капитальные затраты без НДС – стоимость инвестиционного проекта (сумма строк 1.1–1.5) 2.1 Из них капитальные затраты в СКВ | |||||||||
| 3. НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат | |||||||||
| 4. Прирост чистого оборотного капитала | |||||||||
| 5. Итого общие инвестиционные затраты с НДС (стр. 2 + стр. 3 + стр. 4) | |||||||||
| II. Источники финансирования инвестиционных затрат | |||||||||
| 6. Собственные средства – всего В том числе: 6.1 взнос в уставный фонд (с указанием источника и вида взноса) 6.2 денежные средства за счет деятельности организации | |||||||||
| 7. Заемные и привлеченные средства – всего В том числе: 7.1 иностранные кредиты – всего 7.1.1 из них под гарантии правительства 7.2 внутренние кредиты в иностранной валюте 7.3 внутренние кредиты в национальной валюте 7.4 займы других организаций 7.5 лизинг 7.6 прочие привлеченные средства (указать) 7.7 государственное участие – всего В том числе: 7.7.1 централизованные инвестиционные ресурсы за счет средств республиканского бюджета на платной и возвратной основе 7.7.2 бюджетные ссуды, займы из средств республиканского бюджета 7.7.3 субсидии (финансовая помощь) из средств республиканского бюджета 7.7.4 средства инновационного фонда 7.7.5 прочие источники финансирования из средств республиканского бюджета (указать) 7.7.6 средства местных бюджетов | |||||||||
| 8. Итого по всем источникам финансирования инвестиционных затрат (стр. 6 + стр. 7) | |||||||||
| 9. Из общего объема финансирования инвестиционных затрат: 9.1 доля собственных средств 9.2 доля заемных и привлеченных средств 9.3 доля государственного участия | |||||||||
| III. Финансовые издержки по проекту | |||||||||
| 10. Плата за кредиты (займы), связанная с осуществлением инвестиционных затрат по проекту (проценты по кредитам (займам), плата за гарантию правительства, комиссии банков и другие платежи – указать) – всего 10.1 Из них в СКВ | |||||||||
| 11. Источники финансирования платы за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту (указать), – всего В том числе 11.1 возмещение части процентов из средств республиканского бюджета за пользование кредитами | |||||||||
| IV. Суммарная потребность в инвестициях (стр. 5 + стр. 10) |
Примечания:
1. Прирост чистого оборотного капитала (стр. 4) определяется как разница между приростом чистого оборотного капитала, рассчитанным с учетом реализации проекта, и приростом чистого оборотного капитала, рассчитанным без учета его реализации.
По источникам собственных средств даются обоснования, подкрепленные расчетами. Представляется подтверждение о намерениях (решениях) коммерческих банков, потенциальных инвесторов и иных заинтересованных по вложению средств в реализацию проекта при наличии таких решений или намерений.
При отсутствии решения банка о предоставлении кредита в бизнес-плане указываются планируемые условия пользования долгосрочными кредитами, определенные исходя из общих условий кредитования, сложившихся на момент разработки бизнес-плана.
По видам государственного участия в проекте указывается основание предоставления мер государственной поддержки (нормативный правовой акт, решение, распоряжение и иной распорядительный документ).
Отдельно приводятся финансовые издержки по проекту (плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат, – проценты по кредитам (займам), плата за гарантию правительства, комиссии банков и другие платежи) и источники их финансирования.
По каждому привлекаемому долгосрочному кредиту (займу) указываются условия его предоставления в соответствии с таблицей 7.3.
Таблица 7.3 – Условия предоставления кредита
| Условия предоставления кредита | Значение |
| Срок предоставления (лет) | |
| Годовая процентная ставка | |
| процентная ставка возмещения из бюджета части процентов по кредиту | |
| Отсрочка по выплате основного долга (лет, месяцев) | |
| Дата начала выплаты основного долга (месяц, год)/процентов (месяц, год) | |
| Периодичность погашения основного долга/процентов | |
| Дата окончания погашения (месяц, год) | |
| Дополнительные условия (указать) |
Расчет погашения долговых обязательств отдельно по каждому привлекаемому долгосрочному кредиту (займу), а также сводный расчет погашения долгосрочных долговых обязательств, включающий погашение существующих обязательств, приводится в соответствии с таблицами 7.4 и 7.5.
Таблица 7.4 – Расчет погашения долгосрочных кредитов, займов (валюта расчета)
| Наименование показателей | По периодам (годам) реализации проекта | Всего | |||
| … | t | ||||
| 1. Сумма получаемого кредита, займа | |||||
| 2. Задолженность на начало года | х | ||||
| 3. Сумма основного долга | |||||
| 4. Начислено процентов | |||||
| 5. Начислено прочих издержек | |||||
| В том числе 5.1 комиссия банку за обслуживание кредита | |||||
| 5.2 комиссия за невыбранную часть кредита | |||||
| 5.3 платеж за предоставление гарантии правительства | |||||
| 5.4 страховой сбор (премия) за страхование кредита | |||||
| 5.5 комиссия банку за организацию кредитования | |||||
| … | |||||
| 6. Погашение основного долга | |||||
| 7. Погашение процентов | |||||
| 8. Погашение прочих издержек | |||||
| 9. Итого погашение задолженности (стр. 6 + стр. 7 + стр. 8) | |||||
| 10. Задолженность на конец года | х | ||||
| 11. Возмещение из бюджета части процентов по кредиту |
Примечания:
1. Таблица 7.4 составляется по каждому кредиту, займу (далее – кредит N) на основании детального графика привлечения и погашения соответствующего кредита, займа с учетом условий, определяемых кредитным соглашением (проектом кредитного соглашения).
2. При отсутствии кредитного соглашения (проекта кредитного соглашения) указывается планируемый источник финансирования инвестиций (внутренний валютный кредит, внутренний рублевый кредит, иностранный кредит под гарантии правительства, прочие источники).
Таблица 7.5 – Сводный расчет погашения долговых обязательств (валюта расчета)
| Наименование показателей | По периодам (годам) реализации проекта | Всего | |||
| … | t | ||||
| I. Привлекаемые долгосрочные кредиты, займы по проекту | |||||
| 1. Сумма получаемых кредитов, займов | |||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 2. Задолженность на начало года | х | ||||
| кредит 1 | х | ||||
| … | х | ||||
| кредит n | х | ||||
| 3. Сумма основного долга | |||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 4. Начислено процентов | |||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 5. Начислено прочих издержек | |||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 6. Погашение основного долга | |||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 7. Погашение процентов | |||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 8. Погашение прочих издержек | |||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 9. Итого погашение задолженности (стр. 6 + стр. 7 + стр. 8) | |||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 10. Задолженность на конец года | х | ||||
| кредит 1 | х | ||||
| … | х | ||||
| кредит n | х | ||||
| 11. Возмещение из бюджета части процентов | |||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n |
Примечания:
1. Составляющие строк 1–11 формируются на основании соответствующих строк таблицы 4-13 по кредиту N. Допускается группировка кредитов, займов по источникам: внутренние валютные кредиты, внутренние рублевые кредиты, иностранные кредиты под гарантии правительства, займы из республиканского и (или) местных бюджетов и иные.
2. В прочие долгосрочные обязательства включаются погашение задолженности по отсроченным платежам по налогам, сборам и платежам, иные обязательства.