Страхование имущества предприятий

Страхование имущества предприятий охватывает их основные и оборотные фонды. Застраховано может быть как имущество, принадлежащее предприятию, так и полученное им. Также может быть застрахована только определенная часть или вид. В страховании предусмотрены следующие виды договоров:

1. Основной договор – договор страхования всего имущества, принадлежащего предприятию.
2. Дополнительный договор – договор страхования всего имущества, полученного предприятием по договору имущественного найма (если оно не застраховано у наймодателя) или принятого им от других организаций или граждан для переработки, ремонта, на комиссию, хранение и т.д.
3. Договор выборочного страхования – договор страхования части имущества как принадлежащего страхователю так и принятого в аренду.
4. Специальный договор - договор страхования, обеспечивающий страховую защиту имущества в период проведения экспериментальных и исследовательских работ, а также во время экспонирования на выставке

Страхованию подлежат:

- здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь;

- незавершенное производство;

- сырье и материалы;

- готовая продукция.

Имущество предприятия может быть застраховано как по балансовой стоимости, так и в определенной доле от нее. Имущество, полученное по найму от населения, страхуется по его остаточной стоимости.

Размер страхования имущества, принадлежащего предприятию, следующий:

1. Здания, сооружения, передаточные устройства и другие элементы основных производственных фондов страхуются по их балансовой стоимости.
2. Товарно-материальные ценности – по фактической себестоимости.
3. Экспонаты выставок, авторские работы – по экспертной оценке.
4. Незавершенное производство – по стоимости материальных и трудовых ресурсов.

СС являются: проявления стихийных сил (наводнение, обвал, землетрясение и т.д.), воздействие техногенных факторов (пожар, взрыв, выброс газа, прекращение подачи электроэнергии, аварии и пр.).

Размер тарифной ставки страхования в данном случае учитывает вид договора, род деятельности предприятия, вид имущества, а также характер риска.

СВ производится в пределах страховой суммы. Если же имущество было застраховано в проценте от его полной стоимости, то в таком же проценте и возмещается ущерб.

Предприятие имеет право при заключении договора выбрать размер собственного участия в ВУ (франшизу) с соответствующим снижением суммы страховых платежей. В таком случае СВ уменьшается на размер франшизы.

Договоры страхования могут быть заключены на один год или на неопределенный срок с ежегодным пересчетом стоимости имущества и суммы годовых платежей. Договоры, заключенные на неопределенный срок, считаются продленными на следующий год, при внесении предприятием 25% суммы страховых платежей будущего года.

5. Экономическая работа в страховой системе (критерии экономической эффективности) [4]

Экономическая эффективность компании характеризуется рядом аналитических показателей финансовой устойчивости страховых операций.

Финансовая устойчивость – постоянное сбалансированное состояние или превышение доходов над расходами страховщика. Проблема обеспечения финансовой устойчивости страхового фонда может рассматриваться как определение степени вероятности дефицита средств в каком-то году или как отношение доходов и расхода страховщика за истекший тарифный период.

Для определения степени вероятности дефицитности средств в будущем применяется коэффициент Ф.В. Коньшина ( ):

, (5.1)

где - средняя тарифная ставка по страховому портфелю; - число застрахованных объектов.

Чем меньше значение , тем выше финансовая устойчивость.

Для оценки финансовой устойчивости как отношение доходов и расхода используют следующую формулу:

, (5.2)

где - коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда; - сумма доходов страховщика за тарифный период; - сумма средств в запасных фондах. Нормальным считается .

Другими показателями, характеризующими финансовые результаты работы страховщика, являются:

- прибыль от страховых услуг: находится как разность полученных страховых платежей и расходов на страховые услуги (выплата страхового возмещения и расходы на ведение дела);

- средний платеж на 1 договор (сумма собранных страховых платежей, деленная на число договоров);

- уровень выплаты страхового возмещения (процентное соотношение выплаченной суммы страхового возмещения и суммы поступивших платежей);

- убыточность страховых операций (уровень превышения расходов над доходами по результатам проведения страхования за год);

- норма рентабельности (отношение нагрузки к нетто-ставке по видам страхования);

- рентабельность страховых операций (отношение годовой суммы прибыли по страховым услугам к годовой сумме страховых платежей);

- норма доходности (получаемый страховщиком доход в процентах от размера внесенного в банк резерва средств по долгосрочным видам страхования). Этот показатель связан с инвестиционной деятельностью страховой компании. Это очень важная область внестраховой деятельности и в ней необходимо придерживаться следующих принципов:

- гарантированность (наименьший риск вложения);

- ликвидность (компания в любой момент должна иметь деньги для выполнения своих страховых обязательств);

- рентабельность (высокий доход);

- рассеяние (вложение капитала в различные отрасли.

Оценка финансового состояния страховой организации также предполагает использование развернутой системы показателей финансового анализа. Цель такого анализа заключается в измерении эффективности и результатов отдельных операций, а также всей деятельности в целом. Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности компании являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснованности образования и распределения ее фактической величины, выявление и измерение действия различных факторов на прибыль.

1. Показатели оценки рентабельности.

Балансовая прибыль = общая рентабельность капитала/средняя стоимость имущества.

Коэффициент показывает, какую сумму балансовой прибыли получает страховая компания на 1 руб. стоимости всего имущества.

Чистая рентабельность капитала = чистая прибыль/средняя стоимость имущества.

Коэффициент показывает, какую сумму чистой прибыли получает страховая компания на 1 руб. стоимости всего имущества.

Чистая рентабельность собственного капитала = чистая прибыль/средняя величина собственного капитала.

Коэффициент показывает, какую сумму чистой прибыли страховая компания заработала на 1 руб. собственного капитала.

Рентабельность страховых резервов инвестируемого капитала = доходы от инвестирования средств/средняя величина краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений и ценных бумаг.

Коэффициент показывает, насколько эффективно страховая компания осуществляет инвестиционную деятельность.

2. Оценка ликвидности активов компании.

Коэффициент абсолютной ликвидности = наиболее ликвидные активы/краткосрочные обязательства;

наиболее ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные денежные бумаги;

краткосрочные обязательства = наиболее срочные обязательства + краткосрочные пассивы.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время.

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные средства (за вычетом расходов будущих периодов)/краткосрочные обязательства.

Это наиболее обобщающий показатель, отражающий достаточность оборотных средств у страховой компании, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств, в том числе и при наступлении страхового случая. Коэффициент текущей ликвидности – один из критериев для определения неплатежеспособности (банкротства) компании.

3. Показатели деловой активности.

Общая оборачиваемость активов = итого доходов/ средняя стоимость имущества.

Оборачиваемость собственного капитала = итого доходов/средняя величина собственного капитала.

Оборачиваемость банковских активов = итого доходов/средняя величина свободных денежных средств и ценных бумаг.

Оборачиваемость всех оборотных активов = итого доходов/средняя стоимость оборотных активов.

Коэффициенты оборачиваемости относятся к показателям, характеризующим деловую активность, поэтому они имеют большое значение для оценки финансового состояния компании. С увеличением скорости оборота капитала увеличивается объем прибыли, поступающей от операций страхования, инвестиционной и прочей деятельности.

4. Оценка финансовой устойчивости.

К важнейшим характеристикам устойчивости финансового состояния компании относится коэффициент автономии ( ) :

= источники собственных средств/валюта баланса.

Чем выше доля собственных средств, т.е. чем больше коэффициент автономии, тем выше финансовая устойчивость страховой компании. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости компании, снижении риска финансовых затруднений в будущих периодах.

Коэффициент автономии дополняет коэффициент соотношения заемных и собственных средств( ):

= величина обязательств/величина собственных средств.

При определении доли заемных средств в источниках средств страховой компании и влияния этой доли на платежеспособность, необходимо исключить все страховые резервы, поскольку привлечение средств для формирования страховых резервов является сущностью деятельности страховой компании.

В России используются следующие показатели:

Коэффициент платежеспособности = собственные средства/полученные премии.

Этот коэффициент характеризует способность страховой компании адекватно и в срок реагировать на поступающие претензии. Платежеспособность определяется отношением собственных средств к теоретическому объему выплат.

Коэффициент убыточности = страховые выплаты/полученные премии.

Этот коэффициент целесообразно использовать для анализов основной деятельности страховой компании

Комбинированный коэффициент = страховые выплаты + расходы на ведение дела/полученные премии.

Данный коэффициент представляет собой комбинацию двух характеристик деятельности страховых компаний: убыточности и расходов на страхование в отчетный период. Он отражает долю расходов, связанных со страхованием, в полученных премиях.

Коэффициент эффективности инвестиций = доходы от инвестирования страховых резервов/страховые резервы.

Коэффициент показывает, сколько единиц инвестиционного дохода приходится на единицу страховых резервов, и характеризует результат от инвестиционной деятельности компании.

Последний показатель данной группы соотносит прибыль (убыток), полученную страховой компанией в результате проведения как страховой, так и инвестиционной деятельности, с объемом полученной страховой премии (за вычетом премии, переданной на перестрахование) за отчетный период. По общей методикеоценка финансового состояния определяется следующим образом:

рентабельность деятельности = балансовая прибыль (убыток)/получение премии.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Анализ финансовых результатов деятельности страховой компании

Информационной базой анализа служит баланс CК и приложения к нему, а также отчет о прибылях и убытках за истекший год. В качестве примера последнего представлен документ Акционер­ной компании «Полистрах» (см. табл.П.1).

Таблица П.1.

Отчет о прибылях и убытках за 2000 год (тыс. руб.)

№ п/п	Показатели	Доходы	Расходы
	Полученные страховые платежи	4906,0
	Доходы от финансовых вложений	725,0
	Поступления из резерва	-
	Прочие доходы	-
	Всего доходов 1+2 + 3 + 4	5631,0
	Выплата страхового возмещения		3812,0
	Расходы на ведение дела		864,0
	Итого страховые услуги 6 + 7		4676,0'
	Прибыль (+) убыток (-) от страховых услуг 1-8	230,0
	Отчисления в резервные фонды		537,0
	Прочие расходы		10,0
	Всего расходов 6+ 7 + 10+ 11		5223,0
	Балансовая прибыль 5-12	408,0
	Справочно: полученные страховые платежи за 1999 год	5079,0

Как следует из табл. П.1., полученные страховые платежи уменьши­лись на 4906 - 5079 = -173 тыс. руб. Эта величина сложилась под влия­нием изменения следующих факторов:

- количества договоров страхования;

- средней суммы платежей по договору.