Вывоз пищевых отходов в мешках объёмом 100 литров будет составлять 300 руб. за один мешок

9. Финансовый план

Основным источником доходов для антикафе “Черепаха” будут являться непосредственно оплата клиентами времени, проведенного в заведении, а также оплата аренды кинозала, зала для переговоров, а также всего заведения.

Для расчета выручки предприятия предложено провести три варианта прогнозов:

- оптимистический прогноз;

- пессимистический прогноз;

- оптимальный прогноз.

Оптимистический прогноз предполагает одновременное посещение кафе 40 людьми, сдачу в аренду всего заведения 2 раза в месяц, сдачу в аренду кинозала 4 раза в месяц, сдачу в аренду зала для переговоров 4 раза в месяц.

Пессимистический прогноз предусматривает одновременное посещение кафе 10 людьми при отсутствии сдачи в аренду всего заведения, кинозала и зала для переговоров в течение месяца.

Оптимистический прогноз предполагает одновременное посещение кафе 20 людьми, сдачу в аренду всего заведения 1 раз в месяц, сдачу в аренду кинозала 2 раза в месяц, а также сдачу в аренду зала для переговоров 2 раза в месяц.

При расчете выручки учитывается:

- стоимость минуты пребывания в антикафе – 3 руб.;

- стоимость аренды всего антикафе – 5 000 руб./час;

- стоимость аренды кинозала – 3 000 руб./час;

- стоимость аренды комнаты для переговоров – 2 000 руб./час;

- количество дней в месяц (условно) – 30;

- количество рабочих часов в день – 12.

Расчет выручки при оптимистическом прогнозе:

– выручка в месяц от посещения заведения.

выручка в месяц от аренды всего заведения.

выручка в месяц от аренды кинозала.

выручка в месяц от аренды комнаты для переговоров.

общая выручка за месяц.

Расчет выручки при пессимистическом прогнозе:

– общая выручка за месяц.

Расчет выручки при оптимальном прогнозе:

– выручка в месяц от посещения заведения.

выручка в месяц от аренды всего заведения.

выручка в месяц от аренды кинозала.

выручка в месяц от аренды комнаты для переговоров.

общая выручка за месяц.

Результаты расчетов выручки от предоставления услуг антикафе “Черепаха” сведены в таблицу 6.

Таблица 6

Выручка от предоставления услуг антикафе “Черепаха”, руб.

	Оптимистический прогноз (40 чел.)	Пессимистический прогноз (10 чел.)	Оптимальный прогноз (20 чел.)
месяц	год	месяц	год	месяц	год
Выручка	2 579 200	30 950 400	648 000	7 776 000	1 332 800	15 993 600

Расходы же антикафе «Черепаха» представляют собой три разные группы затрат:

1. Стартовые затраты – инвестиции в проект. Они представлены в табл.7.

2. Постоянные затраты, не зависящие от посещаемости. Они представлены в табл.8.

3. Переменные затраты величина которых растёт с ростом посещаемости. Они представлены в табл.9.

Таблица 7

Состав затрат на инвестиции в проект

Источник расходов	Кол-во, шт	Цена	Стоимость
Уставный капитал
Регистрация ООО
Телевизор
Приставки
Компьютер
Интернет-аппаратура
МФУ
Проектор
Экран
Стол
Стул
Диванчик
Светильник

Продолжение табл.7

Урна
Кондиционер
Настольные игры
Чашка
Тарелка
Ложка
Нож
Заварочный чайник
Кулер
ККТ
Аппаратура считывания карт + карты
Реклама
Итого

Таблица 8

Постоянные затраты

Источник расходов	кол-во	Расходы, руб.
1 элемент	совокупные
Заработная плата:
Директор
Бухгалтер
Специалист по снабжению
Администратор
Организатор мероприятий
Охранник
Официант
Уборщица
Отчисления в ПФ РФ
Отчисления в ФФОМС

Продолжение табл. 8

Аренда помещения	100 м2
ЖКХ:
Отопление
Холодная вода		24,39
Горячая вода		96,59
Газ		3,07
Водотведение		32,66
Канцелярские принадлежности
Книги, Журналы, буклеты
Интернет
Страхование
утилизация отходов
УСН
Выплата по кредиту в среднем
Итого:

Таблица 9

Переменные затраты

Источник расходов	кол-во	Расходы, руб.
1 элемент	совокупные
Зарплата официанта	2 чел.
Отчисления в ПФ РФ
Отчисления в ФФОМС
Электричество
Чай	90 шт.
Кофе	60 шт.
Прочие апитки
Печенье	150 кг.
Итого

Итоговая сумма расходов составляет 547502 руб. Таким образом, даже при пессимистичном прогнозе, доходы антикафе «Черепаха» превышают расходы и оно получает прибыль в размере 100498 руб. Годовые показатели расходов, доходов, прибыли представлены в табл.10.

Таблица 10.

Годовые показатели доходности

Инвестиции в проект	502700 руб.
Годовые доходы	7776000 руб.
Годовые расходы	6570024 руб.
Прибыль	1205976 руб.

Но чтобы красивые цифры стали реальностью и не стали жертвой подобно вороне из одной известной басни, необходимо поддерживать определённый уровень в деятельности. Этот уровень представляет собой точку безубыточности – наименьший объём производства и реализации продукции, оказания услуг, при котором доходы компенсируют расходы, и при производстве и реализации дополнительной единицы продукции, организация выходит из убытка и начинает получать прибыль.

Точка безубыточности может определяться в различном выражении, но для антикафе она будет важна как посещаемость – количество людей, посетивших кафе в день.

Для расчёта точки безубыточности применяется следующая формула:

При этом:
Изд_пост – постоянные издержки,

Изд_пер.ср. – средние переменные издержки (переменные издержки в расчёте на 1 человека),

Ц_ср – средняя стоимость услуги.

Постоянные издержки составляют 477307 руб.

Чтобы рассчитать средние переменные издержки надо знать сколько человек посетит антикафе за месяц. В разделе доходов заложена посещаемость – 10чел./час. Антикафе работает 12 часов. Таким образом, месячное количество посетителей будет равным 10*12*30 = 3600 чел., а средние переменные издержки составят 19,5 руб./чел.

Средняя стоимость услуги находится из расчёта базовой стоимости за минуту (3руб./мин) и количества минут. Средней продолжительностью пребывания посетителя в антикафе является примерно 60 минут. Таким образом средняя цена услуги составит 180 руб.

Теперь, рассчитав точку безубыточности получим:

Таким образом, с посещением 2975 человека, антикафе «Черепаха» начнёт получать прибыль. Графически это выглядит следующим образом (рис.7).

Рис.7. Точка безубыточности антикафе «Черпаха»