Анализ состава и структуры активов предприятия

Показатели	Сумма, тыс. руб.	Абсолютное отклонение (+,-), тыс. руб.	Доля актива, %	Отклоне-ние доли (+,-), %
на начало 20 . . г.	на конец 20 . . г.	на начало 20 . . г.	на конец 20 . . г.
Ι. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу Ι
ΙΙ. Оборотные активы
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность долгосрочная
Дебиторская задолженность краткосрочная
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу ΙΙ
Стоимость имущества						х
Таблица 2 Анализ состава и структуры источников формирования капитала предприятия
Показатели	Сумма, тыс. руб.	Абсолютное отклонение (+,-), тыс. руб.	Доля пассива, %	Отклоне-ние доли (+,-), %
на начало 20 . . г.	на конец 20 . . г.	на начало 20 . . г.	на конец 20 . . г.
ΙΙΙ. Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу ΙΙΙ
ΙV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу ΙV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Задолженность перед участниками по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
Итого источников имущества						х
Заемный капитал, всего

Таблица 3

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Показатели	На начало 20 . . г.	На конец 20 . . г.	+, -
1.Собственный капитал, тыс. руб.
2.Краткосрочные заемные средства, тыс. руб.
3.Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.
4.Стоимость имущества, тыс. руб.
5.Коэффициент независимости (концентрации собственного капитала) (стр. 1 :стр. 4)
6.Коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала ( стр. 2 + стр. 3) : стр. 4
7.Коэффициент финансового риска (соотношение заемных средств и собственных средств) (стр. 2 + стр. 3) : стр. 1
8.Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (стр.1: (стр.2+стр.3))
9.Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (коэффициент финансовой устойчивости) (стр. 1 + стр. 3) :стр. 4

Нормативы:

1. Коэффициент финансовой независимости (автономии) - не ниже 0,5;

2. Коэффициент концентрации привлеченного капитала - не выше 0,5;

3. Соотношение заемных и собственных средств - не более 1;

4. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом - не менее 1.

5. Коэффициент финансовой устойчивости - 0,8 – 0,9

Таблица 4

Оценка платежеспособности (ликвидности)

Показатели	На начало 20 . .г.	На конец 20 . .г.	+, -
1.Денежные средства, тыс. руб.
2.Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
3.Дебиторская задолженность, тыс. руб.
4.Запасы (без расходов будущих периодов), тыс. руб.
5.Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
6.Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 1 + стр. 2) :стр. 5
7.Промежуточный (критический) коэффициент покрытия (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) :стр. 5
8.Общий коэффициент покрытия (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4) : стр. 5
9.Удельный вес запасов в сумме краткосрочных обязательств (стр. 4 : стр. 5)

Нормативы:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности - не ниже 0,2 – 0,3

2. Промежуточный коэффициент покрытия - не ниже 0,8 – 1

3. Общий коэффициент покрытия - не ниже 1

Таблица 5

Оценка деловой активности предприятия

Показатели	На начало 20 . . г.	На конец 20 . . г.	+, -
1. Выручка, тыс. руб. 2. Себестоимость продукции, тыс. руб. 3. Запасы, тыс. руб. 4. Стоимость имущества, тыс. руб. 5. Собственный капитал, тыс. руб.: 6. Общий коэффициент оборачиваемости, разы (стр. 1 :стр. 4) 7. Оборачиваемость имущества предприятия, дни (365 : стр.6) 8. Оборачиваемость запасов, разы (стр.2 : стр. 3) 9. Оборачиваемость запасов, дни (365 :стр. 8) 10. Оборачиваемость собственного капитала, разы (стр.1: стр.5) 11. Оборачиваемость собственного капитала, дни (365: стр.10)

Таблица 6

Оценка рентабельности предприятия

Показатели	На начало 20 . . г.	На конец 20 . . г	+, -
1.Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
2.Чистая прибыль тыс. руб.
3.Выручка от реализации, тыс. руб.
4.Собственный капитал, тыс. руб.
5.Основные средства, тыс. руб.
6.Запасы, тыс. руб.
7.Стоимость имущества, тыс. руб.
8.Доходы по ценным бумагам и от долевого участия, тыс. руб.
9.Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.
10.Финансовые вложения, тыс. руб.
11.Рентабельность имущества, % (стр. 1 или стр. 2 : стр. 7)
12.Рентабельность собственных средств, % (стр. 1 или стр. 2 : стр.4)
13.Рентабельность производственных фондов, % (стр. 1 или стр.2 : (стр.5+ стр.6))
14.Рентабельность финансовых вложений, % (стр. 8 : стр.10)
15.Рентабельность продаж, % (стр.1 или стр.2 : стр. 3)
16.Рентабельность перманентного капитала, % (стр.1 или стр.2: (стр.4+ стр.9)

Таблица 7

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	20 . . г	20 . . г	Изменение (+, -)
А
1. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. 2. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз (выручка : стр.1) 3. Период погашения (инкассации) дебиторской задолженности, дн. (360 дн. : стр.2) 4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 6. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, % (стр.1 : выручка х 100%) 7. Доля просроченной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности, % (ДЗпросроч.. : ДЗобщ. х 100%)

Таблица 8

Исходные данные для факторного анализа темпов