Тема «Анализ банкротства организации»

Задание 1.Для определения несостоятельности предприятия определить текущее финансовое состояние проведя анализ состава и размещения активов организации (табл.1). Рассчитать темп прироста реальных активов (определить интенсивность прироста реальных активов)

Таблица 1

Анализ состава и размещения активов ОАО «___» за 2013-2014гг

Актив	2013г.	2014г.	Изменения	Изменения
тыс. руб.	В% к валюте баланса	тыс. руб.	В% к валюте баланса	тыс. руб.	В% к валюте баланса
Нематериальные активы	-		-
Основные средства (остаточная стоимость)		10,8		10,5		-0,3
Капитальные вложения		0,6		0,5		-0,1
Долгосрочные финансовые вложения	-		-		-	-
Оборотные средства		88,6				0,4
Валюта баланса		100,00		100,00

Важным показателем является темп прироста реальных активов. Реальные активы это реально существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости. Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:

(1.1)

где А – темп прироста реальных активов, %

ОС – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли, руб.

З – запасы и затраты

Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств

0 – предыдущий базисный год

Задание 2.Используя исходные данные пассива бухгалтерского баланса анализируемого предприятия изучить динамику и структуру источников финансовых ресурсов (табл.2). Рассчитанные данные представить в виде таблицы и структуру капитала на графике. Сделать выводы.

Таблица 2

Анализ динамики и структуры источников финансовых результатов ОАО «_______» за 2013-14гг.

Пассивы	2013г.	2014г.	Изменения (+,-)	Изменения (+,-)
тыс. руб.	В% к валюте баланса	тыс. руб.	В% к валюте баланса	тыс. руб.	В% к валюте баланса
1. Собственный капитал
1.1. Уставной капитал
1. 2. Резервный фонд
1. 3. Добавочный капитал
1.4. Текущие резервы
1. 5. Доходы будущих периодов
Итого:
2. Долгосрочные обязательства
в т.ч. заемные средства
3. Краткосрочные обязательства
в т.ч. привлеченные средства
заемные средства
4. Валюта баланса		100,00		100,00
Чистые активы: п.4-(п.2+п.3-п.1.5)

Задание 2.Для определения банкротства предприятия используя исходные данные бухгалтерского баланса провести анализ ликвидности и платежеспособности, рассчитанные данные представить в виде таблицы, сделать выводы.

Задание 3.Используя исходные данные бухгалтерского баланса анализируемого предприятия провести анализ коэффициентов рыночной устойчивости. Рассчитанные данные представить в виде таблицы, сделать выводы.

Таблица

Анализ коэффициентов рыночной устойчивости ОАО «___________»

за 2013-2014гг.

Показатель	Формула расчета	2013г.	2014г.	Откло нение, (+,-)
Уровень чистого оборотного капитала	(1300+1400+1530-1100) / 1700
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	(1200-1500)/ 1210
Индекс постоянства актива	1100 / 1300

Задание 4.Используя исходные данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах анализируемого предприятия провести анализ коэффициентов оценивающих состояние дебиторской задолженности. Рассчитанные данные представить в виде таблицы, сделать выводы.

Таблица

Анализ коэффициентов оценивающие состояние дебиторской задолженности ОАО «_______________» за 2013-2014гг.

Показатель	Формула расчета			Отклонение, (+,-)
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	2110 / 1230
Коэффициент ликвидности дебиторской задолженности	1230 / 1200

Задание 5.Для определения банкротства предприятия используя исходные данные бухгалтерского баланса провести анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, рассчитанные данные представить в виде таблицы, сделать выводы.

Задание 6.Для изучения финансового состояния анализируемого предприятия провести анализ наличие и движение собственных средств, рассчитанные данные представить в виде таблицы, сделать выводы.

Таблица

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств ОАО «_________________» за 2013-2014гг.

Показатели	2013г.	2014г.	Изменения, (+,-)
Уставный капитал
Резервный фонд
Текущие резервы
Добавочный капитал
Итого собственных средств
Исключаются:
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенные капитальные вложения
Прочие внеоборотные активы
Долгосрочные финансовые вложения
Убыток
Итого исключается
Собственные оборотные средства (СОС1)
СОС2 (чистый оборотный капитал): 1300+1400+1530 – 1100
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам): 1300+1400+1530 – 1100+1510

Задание 7.Используя исходные данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах анализируемого предприятия провести анализ показателей рентабельности. Рассчитанные данные представить в виде таблицы, сделать выводы.

Таблица

Анализ показателей рентабельности ОАО «_______» за 2013-2014гг

Показатель	Формула расчета по кодам строк бухгалтерской отчетности			Изменения, (+,-)
Рентабельность реализованной продукции (рентабельность издержек),%	2200/(2110-2200)
Рентабельность производства,%	2300/(1150+ 1210)
Рентабельность активов (общая рентабельность),%	2300/1600
Рентабельность внеоборотных активов,%	2300/1100
Рентабельность оборотных активов,%	2300/1200
Рентабельность собственного капитала,%	2300/1300
Рентабельность инвестиций,%	2300/(1100-1150)
Рентабельность продаж,%	2300/2110

Задание 8.Используя исходные данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах анализируемого предприятия провести анализ коэффициентов эффективности работы организации. Рассчитанные данные представить в виде таблицы, сделать выводы.

Таблица

Коэффициенты эффективности работы ОАО «__________»

за 2013-2014гг.

Показатель	Формула расчета по кодам строк бухгалтерской отчетности	2012г.	2013г.	Измене-ния, (+,-)
Коэффициент оборачиваемости капитала (активов)	2110 / 1600
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов	2120 / 1210
Финансовая рентабельность, %	2400 / 1300
Рентабельность оборота (продаж), %	2200 / 2110
Норма прибыли (коммерческая маржа), %	2400 / 2110
Фондорентабельность, %	2300 / (1150+1140)
Рентабельность перманентного капитала, %	2300 / (1300+1400)