Правоотношениях и гарантии защиты прав налогоплательщиков
При привлечении к налоговой ответственности
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие, способы и пределы оптимизации налогообложения.
2. Добросовестность в налоговых правоотношениях.
3. Общая характеристика способов защиты прав налогоплательщиков. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.
4. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков.
5. Гражданско-правовая ответственность налоговых органов за неправомерные действия при привлечении к ответственности за налоговые правонарушения.
Литература
Нормативные правовые акты
Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824
Приказ МВД РФ от 26.12.2003 № 1033 «Об утверждении перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 7.
Письмо МНС РФ от 05.03.2002 № ШС-6-14/252 «Об отнесении сведений о задолженности налогоплательщика к налоговой тайне» // Налогообложение. 2002. № 2.
Письмо МНС РФ от 5 апреля 2001 Г. № ВП-6-18/274@ «О порядке рассмотрения жалоб налогоплательщиков» // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 2001. № 6.
Письмо Управления МНС по г. Москве от 12 октября 2004 г. № 11-15/65542 «О разъяснении налогового законодательства» // Нормативные акты для бухгалтера от 1-7 ноября 2004 г. № 41.
Основная
Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. Брызгалина А.В. – Екатеринбург Налоги и фин. право. 2004. – 302 с.
Мудрых В. В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учеб. пособие. — М.: Юнити-Дана. 2001.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Юристь, 2005.
Дополнительная
Винницкий Д. В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб.: Юридический центр Пресс, 2003
Кучеров И. И., Торшин А. В. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации. — М.: Центр ЮрИнфоР. 2003. — 328 с.
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции. Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. Пепеляев С.Г. — М.: Статус-Кво. 2004. — 214 с.
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю. А. Крохина. — М.: Издательство Норма. 2003.
Тема 9. Судебная защита прав налогоплательщиков
(налоговых агентов) от неправомерных действий
Налоговых органов
Вопросы для обсуждения:
1. Общая характеристика налоговых споров.
2. Особенности рассмотрения налоговых споров в судах общей юрисдикции.
3. Рассмотрение налоговых споров в арбитражных судах.
4. Перспектива развития специализированных судов по рассмотрению налоговых споров в России.
5. Применение актов Конституционного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ и Верховного Суда РФ при привлечении к налоговой ответственности.
Литература
Нормативные правовые акты
Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ // СЗ РФ от 29 июля 2002 г. № 30. Ст. 3012.
Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ // СЗ РФ от 18 ноября 2002 г. № 46. Ст. 4532.
Приказ МНС РФ от 17 августа 2001 г. № БГ-3-14/290 «Об утверждении регламента рассмотрения споров в досудебном порядке» // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 2001. № 10.
Основная
Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. Брызгалина А. В. – Екатеринбург Налога и фин. право. 2004. – 302 с.
Мудрых В. В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учеб. пособие. – М.: Юнити-Дана 2001.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Юристь, 2005.
Дополнительная
Гришенков М.Е., Егельская Ю.С, Маслов А.А. Обзор арбитражной налоговой практики: Первое полугодие 2003 г.: Более 1900 дел: По материалам 11 142 дел, включенных в арбитражные базы данных с 20.12.2002 по 17.06.2003. — М.: Вершина, 2003. — 257 с.
Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие: Рек. Мин-вом общ. и проф. образования РФ. — М.: Юнити-Дана. 2000. — 215 с.
Нагорная Э. Н. Налоговые споры. Соотношение гражданского и налогового законодательства / 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юстицинформ, 2004. — 111 с. (Б-ка жур. Право и экономика).
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. С. Г. Пепеляев — М.: Статус-Кво. 2004. — 214 с.
Староверова О.В., Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс: Учеб. пособие: Рек. Уч. мет. центром «Проф. учебник» /под. ред. Н. М. Коршунова; Моск. ун-т МВД России. — М.: Юнити, Закон и право. 2004. — 192 с.
Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. — М.: МЦФЭР. 2003 — 394 с.
Тема 10. Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений в иностранных государствах
Вопросы для обсуждения:
1. Налоговые правонарушения и ответственность за них по законодательству США и европейских государств.
2. Порядок привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений в США и странах Европы.
3. Правовой статус органов, осуществляющих производство по делам о налоговых правонарушениях в иностранных государствах.
4. Гарантии защиты прав налогоплательщиков в США и странах Европы.
5. Зарубежный опыт рассмотрения налогово-правовых споров.
Литература
Основная
Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. Брызгалина А.В. – Екатеринбург Налоги и фин. право. 2004. – 302 с.
Мудрых В. В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учеб. пособие. — М.: Юнити-Дана. 2001.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристь, 2005.
Дополнительная
Толстопятенко ГЛ. Европейское налоговое право. Норма. М., 2001.
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции. Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. Пепеляев С.Г. – М.: Статус-Кво. 2004. – 214 с.