Коэффициент техвооруженности
Тв = 
В процессе анализа изучаются динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, сравнение показателей в анализируемых годах по сравнению с показателями в базисном году.
Таблица 4
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ(тыс. руб.)
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения (+,-) | |
| Абсол. ∑ | Относит. % | |||
| 1. Выпуск товара, продукции (выручка от продажи) (тыс. руб.) | 389335Vo | 430550 V1 | 41215ΔV | 10, 59 |
| 2. Общая стоимость основных средств: а)на начало года б)на конец года | 36,98 14,79 | |||
| 3. Среднегодовая стоимость ОС | 130530 So | 162056,5 S1 | 31526,5 ΔS | 24,15 |
| 4. Стоимость ППФ а)на начало года б)на коней года | 0,66 30,58 | |||
| 5. Среднегодовая стоимость ППФ | 15,67 | |||
| 6. Среднесписочная численность работников | 3,7 | |||
| 7. Фондовооруженность | 966,89 | 1157,55 | 190,66 | 19,72 |
| 8. Фондоотдача ОС | 2, 98 Fo | 2,66 F1 | -0,32 ΔF | -0,11 |
| 9. Фондоотдача ППФ | 5,54 | 5,29 | -0,25 | -4,51 |
Фвн.г.= 130530/135= 966,89 Фвк.г.= 162056,5/140=1157,55
Фо1н.г. = 389335/130530=2,98 Фо1к.г.=430550/162056,5=2,66
Фо2н.г. =389335/70330=5,54 Фо2к.г. = 430550/81350=5,29
Факторный анализ:
ΔV1 = ΔS × Fo = 31526,5 × 2, 98 = 93948, 97 тыс. руб.
Рост среднегодовой стоимости основных средств на 31526,5 тыс. руб. увеличил выпуск продукции на 93948,97 тыс. руб.
ΔV2 = ΔF × S1 = -0,32 × 162056,5 = -51858,08 тыс. руб.
Нерациональное использование основных средств привело к снижению выпуска продукции на 51858,08 тыс. руб.
Проверка:
ΔV1 + ΔV2 = 93948,97 - 51858, 08 = 42090,89 тыс. руб. ~41215
Вывод:
Анализ показал, что общая фондовооруженность труда по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 19,72% или на 190,66 тыс. руб.
Фондоотдача основных средств уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 0,11%, в то время как Фондоотдача оборудования уменьшилась на 4,51%.
Плановое задание по выпуску продукции перевыполнено на 41215 тыс. руб. или на 10,59%. Это произошло за счет роста среднегодовой стоимости основных средств 31526,5 тыс. руб., что увеличило выпуск продукции на 93948, 97 тыс. руб. Но неэффективное использования основных средств снизило выпуск продукции на 51858,08 тыс. руб.
1.5. Анализ использования фонда оплаты труда
Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников. Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.
К факторам, влияющим на абсолютное отклонение по ФОТ, относят:
· Среднегодовую численность работников;
· Среднюю з/п одного работника.
Ср. з/п 1 работника = 
× 1000
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это заработная плата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных).
К факторам, влияющим на относительное отклонение по ФОТ, относят:
· Изменение ССЧ рабочих;
· Изменение средней з/п одного работника;
· Процент выполнения производственной программы.
Таблица 5
АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОТНИКОВ (тыс. руб.)
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения (+,-) | |
| Абсол. ∑ | Относит. % | |||
| 1. Выпуск продукции (выручка от продаж) (тыс. руб.) | 10, 59 | |||
| 2. Фонд оплаты труда (тыс. руб.) | 52350Фо | 57800 Ф1 | 5450 ΔФ | 10,41 |
| 3. Численность персонала (чел.) | 135 So | 140 S1 | 5 ΔS | 3,7 |
| 4. Среднегодовая заработная плата одного работника (руб.) | 387777,78Zo | 412857,14 Z1 | 25079,36 ΔZ | 6,47 |
Среднегодовая з/п одного работника н.г. =52350/135× 1000 = 387777,78
Среднегодовая з/п одного работника к.г. =57800/140× 1000 = 412857,14
Вывод:
Анализ показал, что общий фонд заработной платы увеличился,по нему наблюдается перерасход по сравнению с планом в размере 5450 тыс. руб. или на 10, 41%.
Рассчитаем абсолютное отклонение по ФОТ:
ΔФ1 = ΔS × Zo = 5 × 387777,78 = 1938888,9 руб.
Увеличение численности персонала на 5 человек привело к росту фонда оплаты труда на 1938888,9 руб.
ΔФ2 = ΔZ × S1 = 25079,36 × 140 = 3511110,4 руб.
Рост среднегодовой заработной платы одного работника на 25079,36 руб. привел к увеличению фонда оплаты труда на 3511110,4 руб.
Проверка:
ΔФ1 + ΔФ2 = 1938888,9 +3511110,4 = 5449999,3 руб. или 5450 тыс. руб.