Провести анализ размещения состава и структуры источников средств организации
Рассчитываем удельный вес по каждой статье пассива баланса:
Бал. статья / баланс * 100 %
Капитал и резерв:
УК0 =1298/79516944 * 100 = 0,01 %
УК1 = 1298/96219542 * 100 = 0,01 %
ДК0 = 73552709/79516944 * 100 = 92,5%
ДК1 = 76841625/96219542 * 100 = 79,86%
ФСС0 = 1711327/79516944 * 100 = 2,15%
ФСС1 = 3288765/96219542 * 100 = 3,41%
ЦФП0 = 49506/79516944 * 100 = 0,06%
ЦФП1 = 42216/96219542 * 100 = 0,04 %
НУ0 = - 1653764/79516944 * 100 = - 2,08%
НУ1 = - 463167/96219542 * 100 = - 0,48%
Итого капитал и резервы 0 = 73661076/79516944 * 100 = 92,64%
Итого капитал и резервы 1 = 79710737/96219542 * 100 = 82,84%
Долгосрочные обязательства:
ЗиК0 = 589423/79516944 * 100 = 0,74%
ЗиК1 = 2426871/96219542 * 100 = 2,52%
Итого долгосрочные обязательства 0 = 589423/79516944 * 100 = 0,74%
Итого долгосрочные обязательства 1 = 2426871/96219542 * 100 = 2,52%
Краткосрочные обязательства:
ЗиК0 = 112954/79516944 * 100 = 0,14%
ЗиК1 = 115649/96219542 * 100 = 0,12%
КД0 = 4474216/79516944 * 100 = 5,62%
КД1 = 12916549/96219542 * 100 = 13,42%
ДБП0 = 3085/79516944 * 100 = 0,01%
ДБП1 = 8370/96219542 * 100 = 0,01%
РПР0 = 867/79516944 * 100 = 0,01%
РПР1 = 1547/96219542 * 100 = 0,01%
ПКО0 = 675323/79516944 * 100 = 0,84%
ПКО1 = 1039819/96219542 * 100 = 1,08%
Итого краткосрочные обязательства 0 = 5266445/79516944 * 100 = 6,62%
Итого краткосрочные обязательства 1 = 14081934/96219542 * 100 = 14,64%
Баланс 0 = 92,64 + 0,74 + 6,62 = 100%
Баланс 1 = 82,84 + 2,52 + 14,64 = 100%
Определяем абсолютное изменение балансовых статей от конечного отчетного периода по отношению к начальному:
Капитал и резерв:
ΔУК = ∑УК1 - ∑УК0
ΔУК = 1298 – 1298 = 0 руб.
ΔДК = ∑ДК1 - ∑ ДК0
ΔДК = 76841625 – 73552709 = 3288916 руб.
ΔФСС = ∑ ФСС1 - ∑ФСС0
ΔФСС = 3288765 – 1711327 = 1577438 руб.
ΔЦФП = ∑ЦФП1 - ∑ЦФП0
ΔЦФП = 42216 – 49506 = - 7290 руб.
Δ НУ = ∑ НУ1 - ∑ НУ0
Δ НУ = - 463167 – (- 1653764) = 1190597 руб.
Δ Итого капитал и резерв = ∑ Итого капитал и резерв 1 - ∑ Итого капитал и резерв 0
Δ Итого капитал и резерв = 79710737 – 73661076 = 6049661 руб.
Долгосрочные обязательства:
Δ ЗиК = ∑ ЗиК1 - ∑ ЗиК0
Δ ЗиК = 2426871 – 589423 = 1837448 руб.
Δ Итого долгосрочные обязательства = ∑ Итого долгосрочные обязательства 1 - ∑ Итого долгосрочные обязательства 0
Δ Итого долгосрочные обязательства = 2426871 – 589423 = 1837448 руб.
Краткосрочные обязательства:
ΔЗиК = ∑ЗиК1 - ∑ЗиК0
ΔЗиК = 115649 – 112954 = 2695 руб.
ΔДБП = ∑ДБП1 - ∑ДБП0
ΔДБП = 8370 – 3085 = 5285 руб.
ΔРПР = ∑РПР1 - ∑РПР0
ΔРПР = 1547 – 867 = 680 руб.
ΔКЗ = ∑КЗ1 - ∑КЗ0
ΔКЗ = 12916549 – 4474216 = 8442333 руб.
ΔПКО = ∑ПКО1 - ∑ПКО0
ΔПКО = 1039819 – 675323 = 364496 руб.
Δ Итого краткосрочные обязательства = ∑ Итого краткосрочные обязательства 1 - ∑ Итого краткосрочные обязательства 0
Δ Итого краткосрочные обязательства = 13734913 – 2206163 = 11528750 руб.
Δ Баланс = ∑ Баланс 1 - ∑ Баланс 0
Δ Баланс = 96219542 – 79516944 = 16702598 руб.
Определяем темпы роста, считаем процентное изменение суммы статей баланса на конец отчетного периода к начальному отчетному периоду.
Капитал и резерв:
Тр = ∑УК1 / ∑УК0 * 100
Тр = 1298/1298 * 100 =100%
Тр = ∑ДК1 /∑ ДК0 * 100
Тр = 76841625/73552709 * 100 = 104,47 %
Тр = ∑ ФСС1 /∑ФСС0 * 100
Тр = 3288765/1711327 * 100 = 192,18%
Тр = ∑ЦФП1/∑ЦФП0 * 100
Тр = 42216/49506 * 100 = 85,27%
Тр = ∑ НУ1 /∑ НУ0* 100
Тр = -1653764/- 463167 * 100 = 0,28%
Тр = ∑ Итого капитал и резерв 1 /∑ Итого капитал и резерв 0 * 100
Тр = 79710737/73661076 * 100 = 108,21%
Долгосрочные обязательства:
Тр = ∑ЗиК1/∑ЗиК0 * 100
ТР = 2426871/589423 * 100 = 411,74%
Тр = ∑ Итого долгосрочные обязательства 1 /∑ Итого долгосрочные обязательства 0 * 100
Тр = 2426871/589423 * 100 = 411,74%
Краткосрочные обязательства:
Тр = ∑ЗиК1 / ∑ЗиК0 * 100
Тр = 115649/ 112954* 100 =102,39%
Тр = ∑КЗ1 /∑ КЗ0 * 100
Тр = 12916549/4474216 * 100 = 288,69 %
Тр = ∑ ДБП1 /∑ДБП0 * 100
Тр = 8370/3085 * 100 = 271,31%
Тр = ∑РПР1/∑РПР0 * 100
Тр = 1547/867 * 100 = 178,43%
Тр = ∑ ПКО1 /∑ ПКО0* 100
Тр = 1039819/675323 * 100 = 153,97%
Тр = ∑ Итого краткосрочные обязательства 1 /∑ Итого краткосрочные обязательства 0 * 100
Тр = 14081934/5266445 * 100 = 267,39%
Тр = ∑ Баланс 1 /∑ Баланс 0 * 100
Тр = 96219542/79516944 * 100 = 121,01%
На основе расчетов составляем анализ источников средств организации (табл. 2).
| Таблица 2 | ||||||||
| Анализ источников средств организации | ||||||||
| На начало отчетного | На конец отчетного | Изменение за | ||||||
| Статья пассива баланса | периода | периода | отчетный период | темп роста, % | ||||
| сумма | удельный | сумма | удельный | сумма | удельный | |||
| руб | вес, % | руб | вес, % | руб | вес, % | |||
| III. Капитал и резервы | ||||||||
| Уставный капитал | 1298 | 0,00% | 1298 | 0,00% | 0 | 0,00% | 1 | |
| Добавочный капитал | 73552709 | 92,50% | 76841625 | 79,86% | 3288916 | -12,64% | 104,47% | |
| Фонд социальной сферы | 1711327 | 2,15% | 3288765 | 3,42% | 1577438 | 1,27% | 192,18% | |
| Целевые финансирование и поступления | 49506 | 0,06% | 42216 | 0,04% | -7290 | -0,02% | 85,27% | |
| Непокрытый убыток прошлых лет | -1653764 | -2,08% | -463167 | -0,48% | 1190597 | 1,60% | 28,01% | |
| Итого по разделу III | 92,64% | 82,84% | -9,79% | 108,21% | ||||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||
| Займы и кредиты | 589423 | 0,74% | 2426871 | 2,52% | 1837448 | 1,78% | 411,74% | |
| в том числе: | ||||||||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | ||||||||
| Итого по разделу IV | 0,74% | 2,52% | 1,78% | 411,74% | ||||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||||
| Займы и кредиты | 112954 | 0,14% | 115649 | 0,12% | 2695 | -0,02% | 102,39% | |
| в том числе: | ||||||||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | -406552 | |||||||
| Кредиторская задолженность | 4474216 | 5,63% | 12916549 | 13,42% | 8442333 | 7,80% | 288,69% | |
| в том числе: | ||||||||
| поставщики и подрядчики | ||||||||
| из них расчеты с поставщиками за электроэнергию | ||||||||
| задолженность перед персоналом организации | ||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||||||||
| задолженность перед бюджетом | ||||||||
| авансы полученные | ||||||||
| прочие кредиты | ||||||||
| Доходы будущих периодов | 3085 | 0,00% | 8370 | 0,01% | 5285 | 0,00% | 271,31% | |
| Резервы предстоящих расходов | 867 | 0,00% | 1547 | 0,00% | 680 | 0,00% | 178,43% | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 675323 | 0,85% | 1039819 | 1,08% | 364496 | 0,23% | 153,97% | |
| Итого по разделу V | 6,62% | 14,64% | 8,01% | 267,39% | ||||
| Баланс | 100,00% | 100,00% | 0,00% | 121,01% |
По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы. Капитал и резервы в отчетном периоде увеличились на 6049661 руб., темп роста – 108,21%,причем в общей структуре источников средств организации капитал и резервы уменьшились на 9,8%. Этот показатель достигнут за счет увеличения добавочного капитала - 3288916руб., фонда социальной сферы на 1577438 руб., уменьшения целевого финансирования и поступления на 7290 руб., непокрытого убытка прошлых лет на 1190597 руб.
Долгосрочные обязательства увеличились на 1837448руб, изменение в структуре произошли на 1,78 %, темп роста – 411,74%.
Краткосрочные обязательства за отчетный период возросли на 8815489руб., что составило изменение в их структуре на 8,02%, темп роста 267,39%. Данные показатели достигнуты за счет увеличения всех статей входящих в раздел «Краткосрочные обязательства».
По данным таблицы 1можно сделать вывод, что сумма чистых активов на конец отчетного периода составила 79337451руб. Этот показатель по сравнению с предыдущим годом увеличился, темп роста – 107,76%. Этот показатель достигнут в основном за счет увеличения пассивов.